Заполняем отчет по единому социальному взносу

В избранном В избранное
Печать
Редакция НиБУ
Налоги и бухгалтерский учет Январь, 2011/№ 6
Статья

Заполняем отчет по единому социальному взносу

 

C 1 января 2011 года вступил в силу Закон Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-VI. Теперь вместо взносов в четыре фонда социального страхования работодатели будут уплачивать единый социальный взнос (далее — ЕСВ). Контролирующие функции относительно соблюдения законодательства о сборе и ведении учета ЕСВ выполняет Пенсионный фонд. По какой форме и в какие сроки страхователи будут предоставлять отчетность по единому социальному взносу в территориальные органы Пенсионного фонда, а также об особенностях заполнения такой отчетности, наши читатели узнают из данной статьи.

Екатерина СКРИПКИНА, экономист-аналитик Издательского дома «Фактор»

 

Общие положения

Порядок формирования и предоставления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование утвержден

постановлением правления Пенсионного фонда Украины от 08.10.2010 г. № 22-2 (см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2011, № 3). Порядок № 22-2, как и Закон № 2464, вступил в силу с 1 января 2011 года.

К

Порядку № 22-2 принято шесть приложений. В приложении 1 приведен Справочник категорий страхователей, которые уплачивают единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование, в приложении 2 — Таблица соответствия кодов категории застрахованного лица и кодов базы начисления и размеров ставок единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, в приложении 3 — Справочник кодов оснований для учета стажа отдельным категориям лиц в соответствии с законодательством.

Приложения 4 — 6 — это отчеты, которые обязаны предоставлять разные категории страхователей в органы Пенсионного фонда. Перечень отчетов представим в таблице.

 

Приложения
к Порядку № 22-2

Название приложения

Лица, предоставляющие отчет

Базовый
период

Сроки подачи

1

2

3

4

5

Приложение 4

Отчет о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, помощи, компенсации) застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы Пенсионного фонда Украины

Страхователи — работодатели, предприятия, учреждения, организации, физические лица, использующие наемный труд, воинские части и органы, выплачивающие денежное обеспечение, пособие по временной нетрудоспособности, пособие или компенсацию согласно законодательству (п. 1 ч. 1 ст. 4 Закона № 2464, п. п 2.1.1, 2.1.2 Инструкции № 21-5, п. 3.1 Порядка № 22-2)

Календарный месяц

Не позднее 20 числа месяца, следующего за базовым отчетным периодом*

Приложение 5

Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса

Физические лица — предприниматели, в том числе избравшие упрощенную систему налогообложения, сами за себя и за членов семьи, которые принимают участие в осуществлении предпринимательской деятельности; лица, которые обеспечивают себя работой самостоятельно — занимаются независимой профессиональной деятельностью, а именно научной, литературной, артистической, художественной, образовательной или преподавательской, а также медицинской, юридической практикой, в том числе адвокатской, нотариальной деятельностью, или лица, которые осуществляют религиозную (миссионерскую) деятельность, другую подобную деятельность и получают доход непосредственно от этой деятельности, при условии, что такие лица не являются наемными работниками или предпринимателями

Календарный год

До 1 апреля
года, следующего за базовым отчетным периодом*

Приложение 6

Отчет о суммах единого взноса, предусмотренных договором о добровольном участии в системе общеобязательного государственного социального страхования, которые подлежат уплате, и суммах доплаты в органы Пенсионного фонда Украины

Лица, которые застрахованы добровольно в системе общеобязательного государственного пенсионного (социального) страхования (п. 3.3 Порядка № 22-2)

Календарный год

До 1 апреля года, следующего за отчетным периодом*

Лица, которые на основании ч. 3 ст. 24 Закона № 1058 осуществляют доплату до минимального страхового взноса (п. 3.4 Порядка № 22-2)

В течение одного календарного месяца после осуществления доплаты через учреждения банков*

*

Если последний день срока предоставления отчета приходится на выходной, праздничный или другой нерабочий день, то последним днем предоставления отчета считается первый после него рабочий день (п. 2.15 Порядка № 22-2).

Руководитель органа Пенсионного фонда может инициировать разработку и утверждение рекомендуемого графика предоставления отчета для страхователей. Об этом сообщают страхователю не позднее чем за 10 дней до рекомендуемой даты предоставления отчета (п. 2.16 Порядка № 22-2).

В случае снятия с учета в органах Пенсионного фонда страхователь обязан подать отчет за отчетный период до даты снятия с учета и отчеты за предыдущие отчетные периоды, если они не подавались (п. 2.13 порядка № 22-2).

 

В рамках данной статьи мы подробно рассмотрим порядок формирования и предоставления отчетности по ЕСВ страхователями-работодателями.

Напомним, что к ним относятся:

— предприятия, учреждения и организации, другие юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Украины, использующие труд других лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством, или по гражданско-правовым договорам, в том числе их филиалы, представительства, отделения и другие обособленные подразделения, которые имеют отдельный баланс и самостоятельно ведут расчеты с застрахованными лицами;

— физические лица — предприниматели, в частности те, которые используют труд физических лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством о труде, по гражданско-правовым договорам*;

— физические лица, обеспечивающие себя работой самостоятельно, и физические лица, использующие труд других лиц на условиях трудового договора (контракта);

— дипломатические представительства и консульские учреждения Украины, филиалы, представительства, другие обособленные подразделения предприятий, учреждений и организаций (в том числе международные), созданные в соответствии с законодательством Украины, которые имеют отдельный баланс и самостоятельно осуществляют расчеты с застрахованными лицами;

— дипломатические представительства и консульские учреждения иностранных государств, филиалы, представительства и другие обособленные подразделения иностранных предприятий, учреждений и организаций (в том числе международные), расположенные на территории Украины;

— предприятия, учреждения, организации, физические лица, которые используют наемный труд, выплачивающие пособие по временной нетрудоспособности.

* Кроме гражданско-правовых договоров, заключенных с физическими лицами — предпринимателями, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) соответствуют видам деятельности, указанным в свидетельстве о государственной регистрации такого предпринимателя

Как видно из вышеприведенной таблицы, страхователи-работодатели ежемесячно будут предоставлять отчет по форме приложения 4 к

Порядку № 22-2. О нем и пойдет речь далее.

 

Структура отчета по ЕСВ, который подают работодатели

Отчет по форме приложения 4 к

Порядку № 22-2 состоит из титульного листа и девяти таблиц. Полный перечень таблиц приводить не будем, поскольку работодатели не должны формировать и предоставлять все таблицы. Перечень таблиц, которые они формируют и подают в органы Пенсионного фонда, представим ниже.

Номер таблицы

Наименование таблиц приложения 4
к Порядку № 22-2

Примечание

1

Начисление единого взноса

Формируют и подают все страхователи-работодатели, использующие труд физических лиц на условиях трудового договора или по гражданско-правовым договорам

5

Трудовые отношения застрахованных лиц

Предназначена для регистрации застрахованных лиц в реестре застрахованных лиц. Подается, если в течение отчетного месяца:
 — был заключен или расторгнут трудовой договор (гражданско-правовой договор, кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом — предпринимателем, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) соответствуют видам деятельности, отмеченным в свидетельстве о государственной регистрации их как предпринимателей) с застрахованным лицом;
 — произошли изменения в ФИО или в номере застрахованных лиц. Отметим, что согласно п. 2.12 Порядка № 22-2 страхователь обязан сообщать органам Пенсионного фонда об изменениях сведений, которые вносятся в систему персонифицированного учета о застрахованном лице в десятидневный срок со дня их получения.
Если в течение отчетного месяца не были зафиксированы вышеуказанные события, таблица 5 не формируется и не подается

6

Сведения о начислении заработной платы (дохода) застрахованным лицам

Предназначена для формирования сведений о суммах начисленной заработной платы (дохода) в отчетном месяце в разрезе каждого застрахованного лица. Такие сведения формируются с учетом кодов категорий застрахованных лиц, указанных в приложении 2 к Порядку № 22-2. Формируют и подают все страхователи-работодатели, использующие труд физических лиц на условиях трудового договора или по гражданско-правовым договорам

7

Наличие оснований для учета стажа отдельным категориям лиц в соответствии с законодательством

Формируется и подается в случае определения страхователями периодов (сроков) трудовой или другой деятельности, которые в соответствии с законами, устанавливающими условия пенсионного обеспечения, отличающегося от общеобязательного государственного пенсионного страхования, зачисляются при определении права на соответствующую пенсию, а также периоды страхового стажа, не связанные с трудовой и/или профессиональной деятельностью.
Если у страхователя отсутствуют рабочие места, работа на которых зачисляется в специальный стаж, табл. 7 не формируется и не подается

 

Как видим, работодатели не предоставляют таблицы 2, 3, 4, 8, 9

приложения 4 к Порядку № 22-2.

Страхователи-работодатели, использующие наемный труд, должны формировать и предоставлять ежемесячно таблицы 1 и 6, таблицы 5 и 7 — в случае необходимости (см. таблицу).

Обращаем внимание: страхователь-работодатель обязан предоставить отчет в полном объеме, т. е. необходимо предоставить приложение 4 со всеми таблицами, которые он должен сформировать за отчетный месяц. В случае непредоставления хотя бы одной из необходимых таблиц отчет не принимается. Не считается поданным отчет, отправленный по почте (

п. 2.11 Порядка № 22-2).

Отчет по форме приложения 4 к

Порядку № 22-2 подается в орган Пенсионного фонда по месту взятия страхователя на учет. Если страхователь в отчетном периоде изменяет местонахождение или место регистрации проживания или фактического проживания (за пределами территориального обслуживания органа Пенсионного фонда, в котором он находился на учете), отчет за этот отчетный период (с первого до последнего календарного числа отчетного периода) подается в орган Пенсионного фонда по новому месту взятия на учет (п. 3.5 Порядка № 22-2).

Ответственное лицо органа Пенсионного фонда, которое принимает отчет от страхователя, должно заполнить расписку о получении отчета и заверить ее печатью для справок, после чего вернуть расписку страхователю.

Юридические лица, не использующие труд наемных работников, отчет по форме приложения 4 к

Порядку № 22-2 не предоставляют (см. разъяснение специалистов Пенсионного фонда на с. 48). Не должны предоставлять такой отчет и предприниматели, работающие без наемных работников.

 

Формы предоставления отчета по ЕСВ и особенности его заполнения

Возможные способы предоставления отчета по форме приложения 4 приведены в

п. 2.2 Порядка № 22-2. Приведем их в таблице.

 

Формы предоставления отчета по форме приложения 4

Особенности
заполнения / формирования и предоставления

Общий порядок заполнения

1

2

3

В электронной форме* с использованием ЕЦП через центр обработки электронных отчетов

Предоставляется согласно Порядку предоставления отчетов в Пенсионный фонд Украины в электронной форме, утвержденному постановлением правления Пенсионного фонда Украины от 19.04.2007 № 7-7. Отчет на бумажных носителях не подается

Отчет подается лично страхователем или ответственным лицом страхователя по месту взятия на учет в органах Пенсионного фонда (п. 2.1 Порядка № 22-2).
Денежные суммы в таблицах отчета по форме приложения 4 заполняются в гривнях с копейкам (п. 2.7 Порядка № 22-2). Таблицы отчета заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера (при наличии такой должности у страхователя). Если страхователь является юридическим лицом, таблицы отчета скрепляются печатью страхователя. В случае если страхователь является физическим лицом, таблицы отчета удостоверяются печатью страхователя при ее наличии (п. 2.9 Порядка № 22-2)

На бумажных носителях**, заверенных подписью руководителя страхователя и скрепленных печатью (при наличии), вместе с электронной формой* на электронных носителях информации

Электронная форма отчета должна соответствовать отчету на бумажных носителях (п. 2.10 Порядка № 22-2)

На бумажных носителях**, если у страхователя количество застрахованных лиц не больше пяти

Подается в печатном виде или заполняется на украинском языке печатными буквами без помарок и исправлений шариковой ручкой с синими или черными чернилами. При этом следует соблюдать следующие правила:
 — в случае незаполнения той или иной строки отчета из-за отсутствия операции эта строка прочеркивается;
 — при заполнении полей, которые состоят из клеточек, каждый из необходимых символов каллиграфически вписывается в соответствующую отдельную клеточку;
 — символы не должны выходить за пределы клеточек, а также налагаться на соседние клеточки;
 — символы: точка, апостроф, запятая, дефис и т. п. проставляются в отдельных клеточках;
 — при заполнении поля без клеточек записи в этих полях не должны налагаться на соседние поля и перекрывать служебные надписи бланка

 

*Электронная форма формируется с использованием специализированного программного обеспечения, актуальные версии которого бесплатно предоставляются в органе Пенсионного фонда по месту взятия на учет и размещены на официальном сайте Пенсионного фонда.

**На бумажных носителях отчет формируется в двух экземплярах. Один экземпляр отчета с отметкой органа Пенсионного фонда о его принятии хранится у страхователя.

 

Правила заполнения общих для всех таблиц приложения 4 реквизитов

Показатель

Пояснение

1

2

ОБЩИЕ РЕКВИЗИТЫ ТАБЛИЦ

«Вихідний № у страхувальника»

Указывается регистрационный номер в соответствии с журналом регистрации исходящей документации страхователя, если страхователь осуществляет регистрацию исходящей корреспонденции (п. 2.8 Порядка № 22-2)

«Звіт за місяць:» «рік:»

Указывается отчетный месяц (2 цифры) и год, за который формируется и подается отчет. Например, при формировании отчета за январь 2011 года необходимо указать «01» и «2011»

«Код ЄДРПОУ/ідентифікаційний номер»

1) для юридических лицвосьмиразрядный номер согласно ЕГРПОУ;
2) для ФЛПдесятиразрядный идентификационный номер согласно справке ГНИ из Государственного реестра физлиц (для налогоплательщиков, которые были зарегистрированы в Государственном реестре физических лиц — плательщиков налогов и других обязательных платежей до вступления в силу Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI, т. е. до 01.01.2011 г.) или регистрационный номер учетной карточки плательщика налога согласно документу, форма которого должна быть утверждена центральным органом государственной налоговой службы (для налогоплательщиков, которые были зарегистрированы в Государственном реестре физических лиц — плательщиков налогов после 01.01.2011 г.);
3) для ФЛП, которые по религиозным убеждениям отказались от идентификационного номера, о чем имеют соответствующую отметку в паспорте, указываются паспортные данные: серия и номер (БКNNXXXXXX — «БК» — константа, которая указывает на регистрацию по паспортным данным; «NN» — две украинские буквы серии паспорта (верхний регистр); «ХХХХХХ» — шесть цифр номера паспорта (с ведущими нулями)

«Філія за реєстрацією в органі Пенсійного фонду»

Регистрационные данные в органе Пенсионного фонда для обособленных подразделений, которые имеют отдельный баланс, и самостоятельно ведут расчеты с застрахованными лицами

«Назва страхувальника»

1) для юридических лиц — краткое название из регистрационных документов;
2) для ФЛП — фамилия, имя и отчество

«Керівник»

1) для юридических лицдесятиразрядный идентификационный номер (регистрационный номер учетной карточки плательщика налога), подпись и фамилия с инициалами руководителя предприятия.
2) для ФЛПдесятиразрядный идентификационный номер (регистрационный номер учетной карточки плательщика налога), подпись и фамилия с инициалами ФЛП

«Головний бухгалтер»

1) для юридических лиц — при наличии должности десятиразрядный идентификационный номер, подпись и фамилия с инициалами главного бухгалтера;
2) для ФЛПне заполняется

«Дата формування у страхувальника:»

(для таблиц)

Указывается дата заполнения таблиц в таком формате: например, для даты «10 февраля 2011 года» необходимо в клеточках указать: ДД — 10;
ММ — 02; РРРР — 2011

 

Порядок заполнения приложения 4

 

1. Заполнение Перечня таблиц отчета

№ з/п

Назва таблиці

Кількість аркушів

Кількість рядків

1

2

3

4

1

Нарахування єдиного внеску

Указывается количество листов документов одной таблицы

*

2

Нарахування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за деякі категорії застрахованих осіб*

Работодатели не заполняют (проставляются прочерки)

*

3

Нарахування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за осіб, які проходять строкову військову службу**

Работодатели не заполняют (проставляются прочерки)

*

4

Нарахування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на суми грошового забезпечення***

*

5

Трудові відносини застрахованих осіб

Указывается количество листов документов одной таблицы

Указывается количество заполненных строк на листах документов одной таблицы

6

Відомості про нарахування заробітної плати (доходу) застрахованим особам

7

Наявність підстав для обліку стажу окремим категоріям осіб відповідно до законодавства

8

Відомості про осіб, які відповідно до Закону отримують допомогу по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку, та осіб із числа непрацюючих працездатних батьків, усиновителів, опікунів, піклувальників, які фактично здійснюють догляд за дитиною-інвалідом, а також непрацюючих працездатних осіб, які здійснюють догляд за інвалідом I групи або за престарілим, який за висновком медичного закладу потребує постійного стороннього догляду або досяг 80-річного віку, якщо такі непрацюючі працездатні особи отримують допомогу або компенсацію відповідно до законодавства та нарахування сум єдиного внеску за батьків-вихователів дитячих будинків сімейного типу, прийомних батьків, якщо вони отримують грошове забезпечення відповідно до законодавства*

Работодатели не заполняют (проставляются прочерки)

Работодатели не заполняют (проставляются прочерки)

9

Відомості про осіб, які проходять строкову військову службу**

 

Усього

Указывается общее количество листов документов

Указывается общее количество строк в документах приложения 4

* Формируют и подают районные (городские) управления труда и социальной защиты населения.

** Формируют и подают страхователи, которые начисляют и уплачивают ЕСВ за лиц, которые проходят срочную военную службу в Вооруженных Силах Украины, других, образованных в соответствии с законом, военных формированиях, Службе безопасности Украины, органах Министерства внутренних дел Украины и службу в органах и подразделениях гражданской защиты.

*** Формируют и подают страхователи, которые начисляют и уплачивают ЕСВ за лиц из числа военнослужащих (кроме военнослужащих срочной и альтернативной службы), лиц рядового и начальствующего состава.

 

2. Заполнение таблицы 1 приложения 4

 

Вступительная часть таблицы 1

Наименование отдельных показателей

Что указывается

Код основного виду діяльності

Указывается код основного вида деятельности согласно справке из Единого государственного реестра предприятий и организаций Украины, которая выдается управлениями статистики, форма которой утверждена приказом Госкомстата от 12.06.2007 г. № 164

Клас професійного ризику виробництва

«Старые» страхователи, которые были взяты на учет в фондах социального страхования до 01.01.2011 г., указывают класс профессионального риска производства согласно уведомлению, полученному от Фонда социального страхования от несчастных случаев, «новые» страхователи, которые взяты на учет в органах Пенсионного фонда после 01.01.2011 г., указывают класс профессионального риска производства согласно уведомлению, полученному от Пенсионного фонда

Міністерство, інший центральний орган виконавчої влади

Заполняют только страхователи, подчиненные министерствам, другим органам центральной исполнительной власти

Середнооблікова чисельність штатних працівників за звітний період, осіб

Указывается среднеучетная численность работников в отчетном месяце, которая рассчитывается согласно приказу Госкомстата от 28.09.2005 г. № 286. В том числе страхователи должны указать среднеучетную численность работников-инвалидов. Напомним, что статус инвалида подтверждается справкой формы № 157-1/0, утвержденной приказом Министерства здравоохранения от 19.05.2003 г. № 224

Кількість осіб, які виконували роботи (надавали послуги) за договорами цивільно-правового характеру

Заполняют страхователи, которые в отчетном периоде использовали труд физических лиц на условиях гражданско-правовых договоров и начисляли вознаграждения по таким договорам

Кількість застрахованих осіб у звітному періоді

Указывается общее количество застрахованных лиц в отчетном месяце, а именно: работников, которым начислена зарплата и/или больничные, физических лиц, которым начислено вознаграждение согласно договорам гражданско-правового характера

 

Таблица 1. Начисление единого взноса


стро-ки

Наименование показателя

1

2

1

Загальна сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу (надані послуги) за цивільно-правовими договорами та оплати допомоги по тимчасовій непрацездатності, усього

В данной строке отражается фонд оплаты труда отчетного месяца, который состоит из фонда основной заработной платы, фонда дополнительной заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат, состав которых определяется Инструкцией № 5, вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, кроме вознаграждений, начисленных предпринимателям, если выполняемые ими работы или предоставленные услуги соответствуют видам деятельности, указанным в свидетельстве о государственной регистрации их как предпринимателей, а также суммы больничных без ограничения максимальной величиной дохода, на которую начисляется ЕСВ. Не отражаются выплаты, которые указаны в Перечне видов выплат, осуществляемых за счет средств работодателей, на которые не начисляется единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденном постановлением КМУ от 22.12.2010 № 1170

1.1

сума нарахованої заробітної плати

В строке указывается общая сумма заработной платы, начисленной в отчетном месяце (кроме вознаграждений по гражданско-правовым договорам, которые включаются в фонд основной заработной платы согласно п.п. 2.1.8 Инструкции № 5) без ограничения максимальной величиной дохода, с которого взимается ЕСВ

1.2

сума винагород за договорами цивільно-правового характеру

Указывается начисленная в отчетном месяце сумма вознаграждений за выполненные работы или предоставленные услуги согласно договорам гражданско-правового характера (независимо от того, за какой месяц она начислена) без ограничения максимальной величиной дохода, с которого взимается ЕСВ

1.3

сума оплати перших п'яти днів тимчасової непрацездатності, що здійснюється за рахунок коштів роботодавця

В данной строке указывается сумма оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности, которая осуществляется за счет средств работодателя, начисленная работникам в отчетном месяце согласно предоставленным ими листкам нетрудоспособности (независимо от того, за какой месяц она начислена) без ограничения максимальной величиной дохода, с которого взимается ЕСВ

1.4

сума допомоги по тимчасовій непрацездатності, яка виплачується за рахунок коштів фондів соціального страхування, усього. У т. ч.:

Указывается общая сумма начисленных в отчетном месяце пособий по временной нетрудоспособности, которые выплачиваются за счет средств Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности и Фонда социального страхования от несчастных случаев (независимо от того, за какой месяц она начислена) без ограничения максимальной величиной дохода, с которого взимается ЕСВ

1.4.1

сума допомоги по тимчасовій непрацездатності, яка виплачується за рахунок коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань на виробництві

Отдельно указывается начисленная сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемая за счет средств Фонда социального страхования от несчастных случаев
без ограничения максимальной величины дохода, с которого взимается ЕСВ

2

Сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу (надані послуги) за цивільно-правовими договорами та оплати допомоги по тимчасовій непрацездатності, на яку нараховується єдиний внесок, усього (р. 2.1 + р. 2.2 + р. 2.3)

Отражается фонд оплаты труда отчетного месяца, который состоит из фонда основной заработной платы, фонда дополнительной заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат, состав которых определяется Инструкцией № 5, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, а также суммы больничных с ограничением максимальной величиной дохода, на которую начисляется ЕСВ. В 2011 году размер максимальной величины дохода, с которого взимается ЕСВ, составляет: в январе — марте — 14115 грн., в апреле — сентябре — 14400 грн., в октябре — ноябре — 14775 грн., в декабре — 15060 грн. Не отражаются выплаты, которые указаны в Перечне видов выплат, осуществляемых за счет средств работодателей, на которые не начисляется единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденном постановлением КМУ от 22.12.2010 № 1170. Отметим, что согласно п.п. 4.3.2 Инструкции № 21-5 при определении максимальной величины базы начисления ЕСВ выплаты учитываются в такой последовательности:
1) сумма начисленной заработной платы;
2) сумма вознаграждений по договорам гражданско-правового характера;
3) сумма пособия по временной нетрудоспособности

2.1

Сума нарахованої заробітної плати, на яку нараховується єдиний внесок, усього
(р. 2.1.1 + р. 2.1.2 + р. 2.1.3 + р. 2.1.4 + р. 2.1.5 + р. 2.1.6)

В строке указывается общая сумма заработной платы, начисленной в отчетном месяце (кроме вознаграждений по гражданско-правовым договорам, которые включаются в фонд основной заработной платы согласно п.п. 2.1.8 Инструкции № 5) с учетом максимальной величины дохода, с которого взимается ЕСВ

2.1.1

роботодавцями відповідно до класу професійного ризику виробництва (36,76 — 49,7 %)

Заполняют работодатели, которые начисляют ЕСВ по ставкам, указанным в таблице, приведенной в абз. 2 ч. 5 ст. 8 Закона № 2464 и п.п. 3.1.1 Инструкции № 21-5. Указывается сумма начисленной заработной платы с учетом максимальной величины базы начисления ЕСВ

2.1.2

бюджетними установами (36,3 %)

Заполняют работодатели — бюджетные учреждения, которые согласно абз. 3 ч. 5 ст. 8 Закона № 2464 и п.п. 3.1.2 Инструкции № 21-5 начисляют на зарплату ЕСВ по ставке 36,3 %. Отражается сумма начисленной заработной платы с учетом максимальной величины базы начисления ЕСВ

2.1.3

роботодавцями найманим працівникам із числа осіб льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації (пілоти, штурмани, бортінженери, бортмеханіки, бортрадисти, льотчики-наглядачі) і бортоператорам, які виконують спеціальні роботи в польотах (45,96 %)

Заполняют работодатели, использующие труд наемных работников из числа лиц летных экипажей воздушных судов гражданской авиации (пилоты, штурманы, бортинженеры, бортмеханики, бортрадисты, летчики-наблюдатели) и бортоператоров, которые выполняют специальные работы в полетах. В данной строке указывается сумма заработной платы таких работников с учетом максимальной величины базы начисления ЕСВ, на которую ЕСВ начисляется по ставке 45,96 %

2.1.4

підприємствами, установами і організаціями працюючим інвалідам (8,41 %)

Заполняют страхователи-работодатели, у которых работают инвалиды, статус которых подтвержден заверенной копией справки формы № 157-1/0, утвержденной приказом Министерства здравоохранения от 19.05.2003 г. № 224. Отражается сумма заработной платы работников-инвалидов с учетом максимальной величины базы начисления ЕСВ, на которую ЕСВ начисляется по ставке 8,41 %

2.1.5

підприємствами та організаціями всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариствами УТОГ та УТОС (5,3 %)

Заполняют предприятия и организации всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС, в которых количество инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и фонд оплаты труда таких инвалидов составляет не менее 25 % суммы расходов на оплату труда. Отражают общую сумму заработной платы всех работников такого предприятия (организации) с учетом максимальной величины базы начисления ЕСВ, на которую ЕСВ начисляется по ставке 5,3 %

2.1.6

підприємствами та організаціями громадських організацій інвалідів (за умов, визначених частиною чотирнадцятою статті 8 Закону) працюючим інвалідам (5,5 %)

Заполняют предприятия и организации общественных организаций инвалидов, в которых количество инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и фонд оплаты труда таких инвалидов составляет не менее 25 % суммы расходов на оплату труда. Отражают сумму заработной платы работающих инвалидов с учетом максимальной величины базы начисления ЕСВ, на которую ЕСВ начисляется по ставке 5,5 %. Отметим, что на зарплату других работников таких предприятий (организаций) ЕСВ начисляется в общем порядке

2.2

Сума винагород за виконані роботи (надані послуги) за цивільно-правовими договорами, 34,7 %

Заполняют работодатели, которые в отчетном месяце начисляли физическим лицам вознаграждения за выполненные работы (предоставленные услуги) согласно договорам гражданско-правового характера. Отражается сумма вознаграждений по гражданско-правовым договорам с учетом максимальной величины базы начисления ЕСВ, на которую ЕСВ начисляется по ставке 34,7 %

2.3

Сума допомоги по тимчасовій непрацездатності, 33,2 %

Несмотря на то что наименование показателя звучит как «сумма пособия по временной нетрудоспособности», на наш взгляд, здесь должна отражаться общая сумма оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности, которая осуществляется за счет средств работодателя, и пособий, выплачиваемых за счет средств фондов социального страхования с учетом максимальной базы начисления ЕСВ. Дело в том, что другой строки для отражения суммы оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности за счет средств работодателя с учетом максимальной величины базы начисления ЕСВ не предусмотрено

3

Нараховано єдиного внеску, усього (р. 3.1 + р. 3.2 + р. 3.3)

Отражается общая сумма начисленного в отчетном месяце ЕСВ. В строках 3.1 — 3.2 приводится расшифровка сумм начисленного ЕВС в разрезе видов выплат, которые начислялись в отчетном месяце (зарплата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, больничные). В строках 3.1.1 — 3.1.6 расшифровываются суммы ЕСВ, начисленного на зарплату в зависимости от категории работодателей и застрахованных лиц

<…>

4

Сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу (надані послуги) за цивільно-правовими договорами та оплати допомоги по тимчасовій непрацездатності, з якої утримано єдиного внеску, усього (р. 4.1 + р. 4.2 + р. 4.3) (відповідає значенню р. 2)

Отражается общая сумма доходов в виде заработной платы, вознаграждений по договорам гражданско-правового характера и больничных с учетом максимальной базы начисления ЕСВ, с которых удержан ЕСВ

4.1

Сума заробітної плати застрахованих осіб, усього (р. 4.1.1 + р. 4.1.2 + р. 4.1.3)

Указывается общая сумма начисленной работникам заработной платы с учетом максимальной величины базы начисления ЕСВ

4.1.1

осіб, які працюють на умовах трудового договору (контракту) (3,6 %)

Указывается сумма зарплаты, начисленной «обычным» работникам с учетом максимальной величины базы начисления ЕСВ, с которой ЕСВ удержан по ставке 3,6 %

4.1.2

найманих працівників — інвалідів, які працюють на підприємствах УТОГ, УТОС (2,85 %)

Заполняют только предприятия УТОГ и УТОС. Указывают сумму зарплаты работников-инвалидов в пределах максимальной величины базы начислений ЕВС, с которой ЕСВ удержан по ставке 2,85 %

4.1.3

працівників, які працюють на посадах, робота на яких зараховується до стажу, що дає право на одержання пенсії відповідно до окремих законів України (6,1 %)

Заполняют работодатели, использующие труд лиц, работающих на должностях, работа на которых засчитывается в стаж, который дает право на получение пенсии в соответствии с законами Украины «О государственной службе» от 16.12.93 г. № 3723-XII, «О прокуратуре» от 05.11.91 г. № 1789-XII, «О государственной поддержке средств массовой информации и социальной защите журналистов» от 23.09.97 г. № 540/97-ВР, «О научной и научно-технической деятельности» от 13.12.91 г. № 1977-XII, «О статусе народного депутата Украины» от 17.11.92 г. № 2790-XII, «О Национальном банке Украины» от 20.05.99 г. № 679-XIV, «О службе в органах местного самоуправления» от 07.06.2001 г. № 2493-III, Таможенного кодекса Украины от 11.07.2002 г. № 92-IV, Положением о помощнике-консультанте народного депутата Украины, утвержденным постановлением Верховной Рады Украины от 13.10.95 г. № 379/95-ВР, для летных экипажей воздушных судов гражданской авиации (пилотов, штурманов, бортинженеров, бортмехаников, бортрадистов, летчиков-наблюдателей) и бортоператоров, которые выполняют специальные работы в полетах. Указывается сумма заработной платы таких лиц за отчетный месяц в пределах максимальной величины базы начисления ЕСВ, с которой ЕСВ удержан по ставке 6,1 %

4.2

Сума винагород за виконану роботу (надані послуги) за цивільно-правовими договорами, 2,6 % (відповідає значенню р. 2.2)

Указывается общая сумма начисленных в отчетном месяце вознаграждений за выполненные работы (предоставленные услуги) по гражданско-правовым договорам в пределах максимальной величины базы начисления ЕСВ, с которых удержан ЕСВ по ставке 2,6 %

4.3

Сума допомоги по тимчасовій непрацездатності, 2 % (відповідає значенню р. 2.3)

По нашему мнению, здесь должна отражаться общая сумма оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности, которая осуществляется за счет средств работодателя, и пособий, выплачиваемых за счет средств фондов социального страхования с учетом максимальной базы начисления ЕСВ, с которой ЕСВ удержан по ставке 2 %

5

Утримано єдиного внеску, усього (р. 5.1 + р. 5.2 + р. 5.3 + р. 5.4 + р. 5.5)

Указывается общая сумма удержанного из доходов застрахованных лиц ЕСВ. В строках 5.1 — 5.5 приводится расшифровка сумм ЕСВ в разрезе ставок

<…>

6

Донараховано та/або доутримано єдиного внеску у зв'язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах (р. 6.1 + р. 6.2 + р. 6.3)

Данная строка заполняется, если в отчетном месяце страхователь самостоятельно обнаружил занижение сумм ЕСВ в предыдущих отчетных периодах. В строке 6.1 отражается сумма доначисленного вследствие исправления ошибки ЕСВ, кроме ЕСВ, доначисленного за предыдущие отчетные периоды вследствие увеличения класса профессионального риска производства, который отражается в строке 6.2. В строках 6.1.1 — 6.1.8 указываются суммы доначисленного ЕСВ в разрезе ставок в части начислений. Сумма доудержанного ЕСВ указывается в строке 6.3. В строках 6.3.1 — 6.3.5 отражаются суммы доудержанного ЕСВ в разрезе ставок в части удержаний

<…>

6.4

Сума виплат, на яку донараховано єдиний внесок

Заполняется страхователем, если он самостоятельно выявил занижение базы начисления ЕСВ в предыдущих отчетных периодах. Указывается сумма выплат, которая ошибочно не была включена в базу для начисления ЕСВ. Кроме того, страхователь должен указать содержание ошибки, которая привела к занижению сумм ЕСВ в предыдущих отчетных периодах

<…>

7

Зменшено суму єдиного внеску у зв'язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах (р. 7.1 + р. 7.2 + р. 7.3)

Данная строка заполняется, если в отчетном месяце страхователь самостоятельно обнаружил завышение сумм ЕСВ в предыдущих отчетных периодах. В строке 7.1 отражается сумма ЕСВ, на которую уменьшается начисленная сумма ЕСВ вследствие исправления ошибки, кроме суммы ЕСВ, на которую следует уменьшить начисления в связи с уменьшением класса профессионального риска производства, который отражается в строке 7.2. В строках 7.1.1 — 7.1.8 указываются суммы ЕСВ, на которые должны быть уменьшены начисления в разрезе ставок. Сумма ЕСВ, на которую уменьшаются удержания, указывается в строке 7.3. В строках 7.3.1 — 7.3.5 отражаются суммы ЕСВ, на которые должны быть уменьшены удержания, в разрезе ставок

<…>

7.4

Сума виплат, на яку зайво нараховано єдиний внесок

Заполняется страхователем, если он самостоятельно выявил завышение базы начисления ЕСВ в предыдущих отчетных периодах. Указывается сумма выплат, которая ошибочно была включена в базу для начисления ЕСВ. Кроме того, страхователь должен указать содержание ошибки, которая привела к завышению сумм ЕСВ в предыдущих отчетных периодах

<…>

8

Загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті, всього (р. 3 + р. 5 + р. 6 - р. 7)

Здесь указывается общая сумма начисленного и удержанного ЕСВ, подлежащая уплате за отчетный месяц, с учетом доначислений и уменьшений в результате исправления ошибок. В строках 8.1 — 8.13 приводится расшифровка сумм ЕСВ в разрезе ставок.

<…>

 

Приложение к таблице 1

Наименование показателя

Комментарий

1

2

Сума заборгованості з виплати заробітної плати на початок звітного періоду

Отражаются суммы просроченной задолженности по выплате заработной платы, срок выплаты которой наступил до 1 числа отчетного месяца. Заполняют страхователи, которые своевременно не рассчитались с работниками по зарплате на 1 число отчетного месяца. Страхователи, которые своевременно рассчитались с работниками по зарплате, в этой строке ставят прочерк

Сума заборгованості з виплати заробітної плати на кінець звітного періоду

Отражаются суммы задолженности по выплате зарплаты с учетом невыплаченных сумм заработной платы, срок выплаты которых наступил в отчетном месяце

Сальдо розрахунків рахунку 65 «Розрахунки за страхуванням» на початок звітного періоду (Дт, Кт, у тому числі по видах заборгованості)

Заполняются согласно данным бухгалтерского учета

Сальдо розрахунків рахунку 65 «Розрахунки за страхуванням» на кінець звітного періоду (Дт, Кт, у тому числі по видах заборгованості)

Виплачено заробітної плати усього,
у т. ч. у натуральній формі, у т. ч.: виплачено у звітному періоді заробітної плати та інших виплат і винагород, пов'язаних з відносинами трудового найму, нарахованої за період до 01.01.2011, у т. ч.: виплачено у звітному періоді заробітної плати та інших виплат і винагород, пов'язаних з відносинами трудового найму, нарахованої за період до 01.01.2004

Указывается сумма выплаченной заработной платы в отчетном месяце. В том числе отдельно страхователи указывают сумму зарплаты, выплаченной в натуральной форме, сумму зарплаты, начисленной за период с 01.01.2004 г. до 01.01.2011 г., и сумму зарплаты, начисленной до 01.01.2004 г., выплаченной в отчетном месяце

1. Належить до сплати нарахованих за період до 01.01.2011:
1.1. Страхових внесків до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України
1.2. Страхових внесків до Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності
1.3. Страхових внесків до Фонду соціального страхування на випадок безробіття

Заполняют только те страхователи, у которых осталась задолженность перед фондами социального страхования по страховым взносам. Указываются суммы такой задолженности, которые подлежат уплате отдельно на счета соответствующих фондов

2. Належить до сплати збору на обов'язкове державне пенсійне страхування, нарахованого за період до 01.01.2004

Заполняется страхователями, которые имеют задолженность по расчетам с Пенсионным фондом на 01.01.2004 г. Указываются суммы такой задолженности

3. Виправлення помилок, допущених при нарахуванні внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування за період до 01.01.2011

Заполняют страхователи, которые самостоятельно обнаружили ошибки, допущенные при начислении пенсионных взносов до 01.01.2011 г. Кроме сумм, подлежащих корректировке, страхователь обязан указать, влечет ли за собой исправление ошибки необходимость изменений в персонифицированном учете застрахованных лиц, а также содержание ошибки

4. Встановлені строки виплати заробітної плати

Указываются сроки выплаты заработной платы, установленные в коллективном договоре или нормативном акте работодателя, согласованном с выборным органом первичной профсоюзной организации (а при отсутствии таких органов — представителями, избранными и уполномоченными трудовым коллективом)

 

3. Заполнение таблицы 5 приложения 4

 

Таблица 5. Трудовые отношения застрахованных лиц

Номер и наименование реквизита

Что указывается

4 Тип:

Отметка «Х» вносится в клеточку соответствующего варианта:
 — «початкова», если за соответствующий отчетный период таблица подается впервые;
 — «скасовуюча», если необходимо полностью отменить сведения ранее поданного отчета, в котором была допущена ошибка (в ФИО застрахованного лица; в указании гражданства; в номере учетной карточки застрахованного лица (номер ЗО); в серии и номере свидетельства об общеобязательном государственном социальном страховании; в паспортных данных; в серии и номере документа, удостоверяющего личность лица, которое не является гражданином Украины, но работает на территории Украины и не имеет идентификационного номера).
Если в таблице 5 страхователь не указал застрахованное лицо, с которым был заключен или расторгнут трудовой договор за предыдущий период, вместе с отчетом за текущий отчетный период он подает отчет за предыдущий период, который содержит: титульный лист (перечень таблиц отчета), данные на это застрахованное лицо с указанием статуса таблицы 5 «початкова»

6. Громадянин України (1 — так, 0 — ні)

Если застрахованное лицо, данные о котором приводятся в таблице 5, является гражданином Украины, проставляется «1», если не является гражданином Украины — «0»

7. Номер облікової картки ЗО за ДРФО ДПА

Указывается номер персональной учетной карточки застрахованного лица, соответствующий идентификационному номеру физического лица согласно ГРФЛ. Для застрахованных лиц, которые по религиозным убеждениям отказались от идентификационного номера, о чем имеют соответствующую отметку в паспорте, указываются данные свидетельства об общеобязательном государственном социальном страховании: серия и номер (NNN XXXXXX — три буквы, пробел, шесть цифр). В случае если у такого застрахованного лица нет свидетельства об общеобязательном государственном социальном страховании, указываются паспортные данные: серия и номер (БКNNXXXXXX, где «БК» — константа, указывающая на регистрацию по паспортным данным; «NN» — две украинских буквы серии паспорта (верхний регистр); «XXXXXX» — шесть цифр номера паспорта (с ведущими нулями). Для лиц, которые не являются гражданами Украины, но работают на территории Украины и не имеют идентификационного номера, указываются серия и номер документа, который удостоверяет личность

8. Прізвище, ім’я, по батькові ЗО

Указываются полностью фамилия, имя и отчество застрахованного лица

9.Трудові відносини/угоди ЦПХ
9.1 Дата початку
9.2 Дата припинення

В соответствующей графе указывается день приема на работу, если в отчетном месяце с застрахованным лицом был заключен трудовой договор, и/или день увольнения с работы, если в текущем месяце с работником был расторгнут трудовой договор. Если с физическим лицом заключен гражданско-правовой договор на выполнение работ (предоставление услуг), в графе «Дата початку» указывается дата начала действия такого договора, если она приходится на отчетный месяц, в графе «Дата припинення» — дата окончания срока действия договора, если она приходится на отчетный месяц

 

4. Заполнение таблицы 6 приложения 4

 

Таблица 6. Сведения о начислении заработной платы (дохода) застрахованным лицам

Номер и наименование реквизита

Что указывается

1

2

4. Тип:

Отметка «Х» вносится в клеточку соответствующего варианта:
 — «початкова», если за соответствующий отчетный период таблица подается впервые;
 — «скасовуюча», если необходимо полностью отменить сведения ранее поданного отчета, в котором была допущена ошибка (в ФИО застрахованного лица, в указании гражданства, в коде страхователя, в номере учетной карточки застрахованного лица (номер ЗО), в серии и номере свидетельства об общеобязательном государственном социальном страховании, в паспортных данных, в серии и номере документа, удостоверяющего личность лица, которое не является гражданином Украины, но работает на территории Украины и не имеет идентификационного номера, в коде категории ЗО

6. Громадянин України
(1 — так, 0 — ні)

Заполняется аналогично реквизиту 06 таблицы 5

7. Чоловік — Ч, жінка — Ж

Указывается пол застрахованного лица: для женского пола ставится отметка «Ж», для мужского — «Ч»

8. Номер облікової картки ЗО за ДРФО ДПА*

Заполняется аналогично реквизиту 07 таблицы 5

9. Код категорії ЗО

Указываются коды категории застрахованных лиц в соответствии с Таблицей соответствия кодов категории застрахованного лица и кодов базы начисления и размеров ставок единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (приложение 2 к Порядку № 22-2). Например, для наемных работников на общих основаниях предусмотрен код категории ЗО «1», для работающих инвалидов — «2», для физических лиц, которые выполняют работы (предоставляют услуги) согласно договорам гражданско-правового характера (кроме предпринимателей, если выполняемые ими работы (предоставленные услуги) соответствуют видам деятельности, указанным в свидетельстве о государственной регистрации их как предпринимателей) — «26», для лиц, получающих пособие по временной нетрудоспособности, — «29»

10. Тип нарахувань

Указывается код типа начислений (1-5). Заполняется только в случае, если в текущем месяце застрахованному лицу были начислены выплаты, предусмотренные перечнем кодов типа начислений:
1 — сумма заработной платы (дохода) за выполненную работу (предоставленные услуги), срок выполнения которых превышает календарный месяц, а также за отработанное время после увольнения с работы или согласно решению суда — средняя заработная плата за время вынужденного прогула;
2 — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми осуществляется начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую страхователем самостоятельно доначислена сумма ЕСВ;

 

3 — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми проводится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую страхователем самостоятельно уменьшена излишне начисленная сумма ЕСВ;
4 — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми осуществляется начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую при проверке органом Пенсионного фонда доначислена сумма единого взноса;
5 — сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми проводится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую при проверке органом Пенсионного фонда уменьшена излишне начисленная сумма ЕСВ

11. Місяць та рік, за який проведено нарахування

Указываются месяц и год, за который начислен доход (первые две цифры — это месяц, следующие четыре цифры — год). Для «переходящих» выплат (отпускные, больничные) отчетный месяц не будет совпадать с месяцем, за который они начислены

12. Прізвище, ім’я, по батькові ЗО

Заполняется аналогично реквизиту 08 таблицы 5

13. Загальна сума нарахованої заробітної плати/доходу
(усього з початку звітного місяця)*

Указываются суммы зарплаты, вознаграждений за выполненные работы (предоставленные услуги), больничные без ограничения максимальной величиной базы начисления ЕСВ. Графа формируется отдельно по каждому застрахованному лицу с учетом следующей очередности отражения выплат при условии их начисления этому лицу в одном отчетном периоде:
1) сумма начисленной заработной платы;
2) сумма вознаграждения по гражданско-правовым договорам (кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом — предпринимателем, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) соответствуют видам деятельности, указанным в свидетельстве о государственной регистрации его как предпринимателя);
3) сумма больничных.
Суммы отпускных вносятся в поле соответствующего месяца только в сумме, приходящейся на дни отпуска в этом месяце.
Суммы выплат, начисленные за дни временной нетрудоспособности, отражаются в отдельных строках с кодом категории застрахованного лица 29 в поле соответствующего месяца только в сумме, которая приходится на такой месяц

14. Сума нарахованої заробітної плати/доходу у межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок**

Указываются суммы зарплаты, вознаграждений за выполненные работы (предоставленные услуги), больничные в пределах максимальной величины базы начисления ЕСВ. При этом данная графа формируется исключительно с учетом вышеуказанной очередности выплат (см. реквизит 13). Отметим, что в такой же очередности учитываются выплаты при определении максимальной величины базы начисления ЕСВ

15. Сума єдиного внеску за звітний місяць
(із заробітної плати/доходу)

Указывается сумма ЕСВ, удержанного с зарплаты (дохода) застрахованного лица

16. Ознака наявності
трудової книжки
(1 — так, 0 — ні)

Если застрахованное лицо работает на условиях трудового договора (контракта) и трудовая книжка находится у страхователя-работодателя, указывается отметка «1». Если трудовой книжки застрахованного лица у страхователя нет (например, застрахованное лицо работает по совместительству или на условиях гражданско-правового договора), указывается отметка «0»

17. Ознака наявності спецстажу
(1 — так, 0 — ні)

В случае наличия у застрахованного лица спецстажа, указывается отметка «1», в случае его отсутствия — «0»

* На одно застрахованное лицо допускается несколько записей, если в течение одного отчетного периода ему были начислены выплаты, в которых отличаются базы начисления ЕСВ и размеры ставок ЕСВ, а также если начисления осуществлялись за будущие периоды (отпускные) и прошлые периоды (больничные и начисление сумм заработной платы (дохода) за выполненную работу (предоставленные услуги), срок выполнения которых превышает календарный месяц, а также за отработанное время после увольнения с работы или согласно решению суда — средняя заработная плата за вынужденный прогул).

**Сведения по застрахованным лицам, которые работают в сельском хозяйстве, заняты на сезонных работах, выполняют работы (предоставляют услуги) по гражданско-правовым договорам, творческим работникам (архитекторам, художникам, артистам, музыкантам, композиторам, критикам, искусствоведам, писателям, кинематографистам) и другим лицам, которые получают заработную плату (доход) за выполненную работу (предоставленные услуги), срок выполнения которых превышает календарный месяц, отражаются в отчете за месяц, в котором проведено такое начисление заработной платы (дохода), в отдельных строках в разрезе каждого месяца и года, за который проведено начисление заработной платы (дохода). В таком же порядке формируются сведения на лиц, которым начислена заработная плата (доход) за отработанное время после увольнения с работы или согласно решению суда — средняя заработная плата за время вынужденного прогула.

Ежемесячные суммы начисленной застрахованному лицу заработной платы согласно Закону Украины «О научной и научно-технической деятельности» от 13.12.91 г. № 1977-XII отражаются отдельными записями (строками) с указанием признака наличия основания для исчисления специального стажа. Сведения о заработной плате или вознаграждении за работу, которая не относится к научно-технической, этому же застрахованному лицу отражаются в другой строке.

 

5. Заполнение таблицы 7 приложения 4

 

Таблица 7. Наличие оснований для учета стажа отдельным категориям
лиц согласно законодательству

Номер и наименование реквизита

Что указывается

1

2

6. Громадянин України

Заполняется аналогично реквизиту 06 таблицы 5

7. Номер облікової картки ЗО за ДРФО ДПА

Заполняется аналогично реквизиту 07 таблицы 5

8. Код підстави для обліку спецстажу

Указывается восьмиразрядный код, состоящий из четырех частей. Для кодирования оснований для учета стажа отдельным категориям лиц используются серийно-порядковые коды из Справочника кодов оснований для учета стажа отдельным категориям лиц согласно законодательству (приложение 3 к Порядку № 22-2)

9. Прізвище, ім’я, по батькові ЗО

Заполняется аналогично реквизиту 08 таблицы 5

10. Початок періоду

Указывается 01 число месяца, если застрахованное лицо принято на работу в предыдущих отчетных месяцах, или дата начала срока действия заключения аттестационной комиссии относительно особых условий труда. Если застрахованное лицо принято на работу в отчетном месяце, то указывается день начала трудовых отношений, который соответствует дате начала трудовых отношений в таблице 5 приложения 4 для этого застрахованного лица

11. Кінець періоду

Указывается последнее число месяца (28 — 31), если застрахованное лицо в течение отчетного периода не было уволено с занимаемой должности, или день увольнения с занимаемой должности или окончания срока действия заключения аттестационной комиссии относительно особых условий труда

12. Варіант необхідної одиниці виміру та фактична тривалість спецстажу за кодом підстави
13. Кількість місяців/днів
14. Кількість годин-хвилин
15. Кількість нормо-змін

Указывается вариант необходимой единицы измерения и фактическая продолжительность специального стажа по коду основания. Заполняется один из возможных показателей фактической продолжительности стажа для конкретного основания по условиям труда: количество дней, или часов и минут, или нормо-смен в зависимости от действующего учета труда у страхователя в отчетном году для конкретного застрахованного лица, которые отработаны в условиях труда, дающих основания для зачисления специального стажа

16. Норма тривалості роботи для її зарахування за повний місяць спецстажу

Указывается норма продолжительности стажа для конкретного основания по условиям труда в зависимости от выбранного варианта необходимой единицы измерения в реквизите 12, 13, 14, 15: количество дней, или часов и минут, или нормо-смен в зависимости от действующего учета труда у страхователя в отчетном году для конкретного застрахованного лица, которые отработаны в условиях труда, дающих основания для зачисления специального стажа в отчетном периоде за полный календарный месяц

17. № наказу проведення атестації робочого місця
18. Дата наказу про проведення атестації робочого місця

Указываются реквизиты приказа о проведении аттестации рабочего места застрахованного лица

19. Ознака СЕЗОН

В соответствующей строке указывается один из кодов признака «сезон» в зависимости от принятой схемы и результатов учета на производстве с сезонным характером труда. Код 1 — полностью в пределах месяца; код 2 — незавершение в пределах месяца; код 3 — завершение в пределах месяца

 

Порядок заполнения работодателями отчета по форме приложения 4 к Порядку № 22-2 рассмотрим на конкретном числовом примере.

 

Числовой пример

Приведем данные, необходимые для заполнения отчетности по ЕСВ за январь 2011 года.

Согласно положениям коллективного договора, заключенного на предприятии:

— заработная плата на предприятии выплачивается два раза в месяц — 4-го и 19-го числа. В случае если день выплаты заработной платы совпадает с выходным, праздничным или нерабочим днем, заработная плата выплачивается накануне;

— размер заработной платы за первую половину месяца составляет 55 % от оклада;

— при расчете суммы аванса необходимо учитывать фактическую занятость работника.

На 01.01.2011 г. предприятие не имеет задолженности по взносам в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности, Фонд социального страхования на случай безработицы, Фонд социального страхования от несчастных случаев, начисленным в период до 01.01.2011 г.

Взносы в указанные фонды социального страхования, а также налог с доходов физических лиц с заработной платы за декабрь 2010 года были перечислены предприятием 31.12.2010 г.

Заработная плата за декабрь 2010 года была выплачена согласно положениям коллективного договора 4 января 2011 года в сумме 6710,89 грн.

Класс профессионального риска производства — 23. Ставка ЕСВ в части начислений — 37,26 %.

Дополнительные данные, необходимые для составления отчетности по ЕСВ за январь 2011 года:

— Боженко Константин Григорьевич работает на 0,5 оклада и является инвалидом II группы по результатам осмотра в медико-социальной экспертной комиссии, о чем была предоставлена 28 декабря 2010 года справка по форме № 157-1/0, утвержденная приказом Министерства здравоохранения от 19.05.2003 г. № 224. Копия справки, заверенная печатью предприятия, хранится в личном деле работника;

— Хмара Артем Сергеевич находится в ежегодном отпуске с 10.01.2011 г. по 02.02.2011 г. (продолжительность отпуска 24 календарных дня, 22 из которых приходится на январь, а 2 — на февраль 2011 года). Отпускные начисляются в соответствии с п.п. 1.6.1 Инструкции № 5, т. е. в тех месяцах, на которые приходятся дни отпуска. Таким образом, в январе была начислена сумма отпускных за дни отпуска, приходящегося на январь 2011 года (2082,30 грн.), которая будет отражена в отчетности по ЕСВ за январь 2011 года. Сумма отпускных за дни отпуска, приходящиеся на февраль 2011 года (189,30 грн.), будет начислена в феврале и включена в отчетность по ЕСВ за февраль 2011 года;

— Шевченко Андрей Владимирович болел с 04.01.2011 г. по 14.01.2010 г. согласно предоставленному листку нетрудоспособности. Сумма больничных составила 696,16 грн., из них сумма оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности за счет средств предприятия — 261,06 грн., сумма пособия по временной нетрудоспособности — 435,10 грн.;

— Косенко Анна Ивановна уволена 14.01.2011 г.;

— Устюгов Иван Иванович принят на работу с 17.01.2011 г.;

— Маркусевич Кирилл Мефодиевич выполнял работы по гражданско-правовому договору в период с 10.01.2011 г. по 31.01.2011 г. Акт выполненных работ подписан 31.01.2011 г.

В течение января 2011 года работникам предприятия производились следующие выплаты:

— 06.01.2011 г. — отпускные Хмаре А. С. за январь — февраль 2011 года — 1930,86 грн.;

— 14.01.2011 г. — заработная плата за фактически отработанное время уволенной Косенко А. И. — 1035,04 грн.;

— 19.01.2011 г. — заработная плата работникам предприятия за первую половину января 2011 года — 5284,54 грн.;

— 19.01.2011 г. — оплата первых пяти дней временной нетрудоспособности, производимая за счет предприятия, Шевченко А. В. — 221,90 грн.

Общая сумма дохода, выплаченного работникам в январе 2011 года, составила — 15183,23 грн., из них:

— заработная плата за декабрь 2010 года — 6710,89 грн.;

— заработная плата за январь 2011 года — 8250,44 грн.;

— оплата первых пяти дней временной нетрудоспособности, производимая за счет средств предприятия — 221,90 грн.

Суммы НДФЛ и ЕСВ, уплаченные в бюджет с указанных выплат, в течение января 2011 года составили:

— НДФЛ — 1495,12 грн.

— ЕСВ: начисления — 3561,54 грн., удержания — 45,47 грн.

Данные о начисленных за январь 2011 года выплатах работникам предприятия ООО «Барометр», а также физическому лицу, выполняющему работы по гражданско-правовому договору, представим в таблице.

Условные обозначения:

ЗП — сумма начисленной заработной платы;

Отп — сумма отпускных, приходящихся на январь 2011 года;

БЛ — сумма больничных, приходящихся на январь 2011 года;

ГП — сумма вознаграждения по гражданско-правовому договору.

 

Работник (идентификационный номер)

ИТОГО

Боженко
Константин Григорьевич
(2811111111)

Маркусевич
Кирилл Мефодиевич
(2811111112)

Шевченко
Андрей Владимирович
(2811111113)

Косенко
Анна Ивановна
(2811111114)

Бондарь
Анастасия Петровна
(2811111115)

Хмара
Артем Сергеевич
(2811111116)

Устюгов
Иван Иванович
(2811111117)

Умова
Антонина Ренатовна
(2811111118)

Безмен
Игорь Кириллович
(2811111119)

Конь
Маргарита Сергеевна
(2811111120)

Фонд оплаты труда

1000,00

1100,00

1263,16

2000,00

442,11

1736,84

3200,00

1800,00

2500,00

15042,11

ЗП

2082,30

2082,30

Отп

696,16

696,16

БЛ

3000,00

3000,00

ГП

20820,57

ВСЕГО

База обложения ЕСВ (начисления)

1100,00

1263,16

2000,00

2524,41

1736,84

3200,00

1800,00

2500,00

16124,41

37,26 %

1000,00

1000,00

8,41 %

696,16

696,16

33,2 %

3000,00

3000,00

34,7 %

Сумма начисленных взносов

6007,96

37,26 %

84,10

8,41 %

231,13

33,2 %

1041,00

34,7 %

7364,19

ВСЕГО

База обложения ЕСВ (удержания) и НДФЛ

1000,00

1100,00

1263,16

2000,00

2524,41

1736,84

3200,00

1800,00

2500,00

17124,41

3,6 %

696,16

696,16

2 %

3000,00

3000,00

2,6 %

Сумма удержанных взносов

36,00

39,60

45,47

72,00

90,88

62,53

115,20

64,80

90,00

616,48

3,6 %

78,00

78,00

2,6 %

13,92

13,92

2 %

708,40

ВСЕГО

Сумма НДФЛ

144,60

450,00

261,40

182,65

289,20

365,03

251,15

462,72

260,28

361,50

3028,53

15 %

Сумма заработной платы, отпускных, больничных, причитающихся к выплате за январь 2011 года, а также сумма вознаграждения по гражданско-правовому договору

819,40

2472,00

1481,24

1035,04

1638,80

2068,50

1423,16

2622,08

1474,92

2048,50

17083,64

Х

 

Текущая задолженность по уплате ЕСВ на конец января 2011 года составит:

7364,19 грн. + 708,40 грн. - (3561,54 грн. + 45,47 грн.) = 4465,58 (грн.)

 

 



 

 

 


 


 

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить