Темы статей
Выбрать темы

Мнение специалистов официальных органов. Нюансы заполнения приложения ОК

Редакция НиБУ
Статья

Нюансы заполнения приложения ОК

 

По какому принципу заполняется приложение ОК к декларации по налогу на прибыль предприятия? Дело в том, что моменты возникновения расходов покупателя — плательщика налога на прибыль и дохода продавца-единоналожника могут не совпадать (например, получение товара без оплаты). Нужно ли брать у каждого контрагента документы, подтверждающие его статус как единоналожника?

 

Согласно п. 152.3 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ) доходы и расходы насчитываются с момента их возникновения согласно правилам, установленным разделом III НКУ, независимо от даты поступления или уплаты средств, если иное не установлено этим разделом.

Плательщики налога вместе с соответствующей налоговой декларацией подают органу государственной налоговой службы перечень доходов и расходов плательщика налога в разрезе контрагентов — плательщиков единого налога, в который включаются операции, осуществленные таким контрагентом.

Форма и порядок составления такого перечня доходов и расходов устанавливаются в порядке, определенном ст. 46 НКУ.

Форма перечня доходов в разрезе контрагентов — плательщиков единого налога и перечня расходов в разрезе контрагентов — плательщиков единого налога установлена приказом Министерства финансов Украины от 21.12.2011 г. № 1684 как приложение ОК к декларации по налогу на прибыль предприятия. Поскольку плательщики налога на прибыль определяют доходы и расходы согласно правилам, установленным ст. 137 и ст. 138 НКУ соответственно, то и заполнять приложение ОК следует по таким же правилам, не учитывая принципы взимания единого налога контрагентом.

Что касается подтверждения статуса контрагента в качестве плательщика единого налога, то ГНСУ считает целесообразным иметь документальное подтверждение такого статуса контрагента. Вместе с тем НКУ не содержит нормы, которая бы обязывала плательщика налога на прибыль в обязательном порядке иметь такие подтверждающие документы.

App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa

Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.

Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше