При корректировке расходов путем перерасчета налогового кредита согласно ст. 199 НКУ, стр. 06.4.39 приложения ІВ может иметь как положительное, так и отрицательное значение
В какой строке декларации по налогу на прибыль предприятия следует проводить корректировку расходов на приобретение товаров (работ, услуг) из-за того, что такие товары (работы, услуги) одновременно используются в облагаемых и не облагаемых НДС операциях и налоговый кредит по ним подлежит перерасчету согласно ст. 199 НКУ?
Если плательщик налога, зарегистрированный в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, по итогам календарного года осуществляет перерасчет части использования товаров/услуг, то в отчетном периоде, в котором проведен такой перерасчет, на сумму уменьшенного (увеличенного) налогового кредита такой плательщик должен откорректировать расходы на приобретение товаров (работ, услуг), которые учитывались при определении налога на прибыль.
Корректировка расходов отражается в строке 06.4.39 приложения ІВ к Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия, при этом сумма, на которую осуществляется корректировка, может иметь как положительное значение, так и отрицательное. То есть стр. 06.4.39 приложения ІВ может иметь как положительное, так и отрицательное значение.
