Темы статей

Выбрать темы

Налог на прибыль НДС РРО ЕСВ ФЛП Увольнение Штрафы НДФЛ Отпуск Единый налог Больничные Все темы

Школа правовых знаний. Экономические преступления: вместо лишения свободы — штраф

Редакция НиБУ

Налоги & бухучет Февраль, 2012/№ 13

Статья

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Экономические преступления: вместо лишения свободы — штраф

Вот уже почти месяц, как действует Закон Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно гуманизации ответственности за правонарушения в сфере хозяйственной деятельности» от 15.11.2011 г. № 4025-VI. Надеемся, в добросовестности наших читателей контролирующим органам никогда усомниться не придется, а потому скорее в порядке ознакомления приводим обзор наиболее принципиальных нововведений.

Елена УВАРОВА, юрист Издательского дома «Фактор»

Документы статьи

Закон о гуманизации — Закон Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно гуманизации ответственности за правонарушения в сфере хозяйственной деятельности» от 15.11.2011 г. № 4025-VI.

УКУ — Уголовный кодекс Украины от 05.04.2001 г. № 2341-III.

КоАП — Кодекс об административных правонарушениях от 07.12.84 г. № 8073-Х.

Закон о гуманизации вступил в силу 18.01.2012 г. С этой даты многие неправомерные действия, ранее считавшиеся преступлениями, обрели статус админправонарушений, а это, кроме замены в ряде случаев такой санкции, как лишение свободы, штрафами, означает и еще одно не менее важное послабление — отсутствие судимости. Для наглядности приведем перечень таких декриминализированных проступков.

Вид нарушения
Ответственность до 18.01.2012 г.	Ответственность с 18.01.2012 г.
1	2
Нарушение порядка занятия хозяйственной деятельностью, если такие действия привели к получению дохода в крупном размере (в 2012 г. — более 536500 грн.)
Статья 202 УКУ Штраф от 100 до 250 ннмдг (от 1700 до 4250 грн.), или исправительные работы сроком до двух лет, или ограничение свободы на тот же срок	Ч. 2 ст. 164 КоАП Штраф от 100 до 500 ннмдг (от 1700 до 8500 грн.), с конфискацией изготовленного либо без
Осуществление банковской деятельности, банковских операций или другой деятельности по предоставлению финансовых услуг, а также профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг без приобретения статуса финансового учреждения или без специального разрешения (лицензии), если это было связано с получением дохода в крупных размерах (в 2012 году — более 536500 грн.)
Ч. 2 ст. 202 УКУ Штраф от 1000 до 3000 ннмдг (от 17000 до 51000 грн.) или ограничение свободы сроком до трех лет, с лишением права занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью сроком до трех лет	Статья 166⁸ КоАП Штраф от 2000 до 3000 ннмдг (от 34000 до 51000 грн.)
Занятие запрещенными видами хозяйственной деятельности
Статья 203 УКУ Штраф от 50 до 100 ннмдг (от 850 до 1700 грн.) с лишением права занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью сроком до трех лет. При получении дохода в крупных размерах (в 2012 г. — более 536500 грн.) либо в случае совершения преступления лицом, ранее судимым за это же преступление, — ограничение свободы сроком до пяти лет с лишением права занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью сроком до трех лет	Статья 164¹⁶ КоАП Штраф от 100 до 500 ннмдг (от 1700 до 8500 грн.). При получении дохода в крупных размерах (в 2012 г. — более 536500 грн.) либо в случае совершения нарушения лицом, в течение года уже привлекавшимся к ответственности по этой статье, — штраф от 500 до 2000 ннмдг (от 8500 до 34000 грн.)
Уклонение от возврата выручки в иностранной валюте
Статья 207 УКУ Штраф от 600 до 1000 ннмдг (от 10200 до 17000 грн.) или исправительные работы до двух лет, или ограничение свободы сроком до трех лет	Статья 162¹ КоАП Штраф от 600 до 1000 ннмдг (от 10200 до 17000 грн.)
В случае повторного совершения либо по предварительному сговору группой лиц, а также совершение преступления в крупных размерах (в 2012 г. — более 536500 грн.) — ограничение свободы на срок от трех до пяти лет или лишение свободы сроком до трех лет	При совершении нарушения лицом, которое в течение года уже штрафовалось по этой же статье, либо при совершении нарушения в крупных размерах (в 2012 г. — более 536500 грн.) — штраф от 1000 до 3000 ннмдг (от 17000 до 51000 грн.)
Совершение нарушения в особо крупном размере (в 2012 году — более 1609500 грн.) — лишение свободы на срок от двух до пяти лет	Совершение нарушения в особо крупном размере (в 2012 году — более 1609500 грн.) — штраф от 3000 до 5000 ннмдг (от 51000 до 85000 грн.)
Незаконное открытие или использование за пределами Украины валютных счетов
Статья 208 УКУ Штраф от 500 до 1000 ннмдг (от 8500 до 17000 грн.), или исправительные работы сроком до двух лет, или ограничение свободы на срок от двух до четырех лет, с конфискацией валютных ценностей, находящихся на указанных выше счетах. То же нарушение, совершенное повторно либо по предварительному сговору группой лиц, наказывалось лишением свободы на срок от трех до пяти лет с лишением права занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью сроком до трех лет и с конфискацией валютных ценностей, находящихся на указанных выше счетах	Статья 162² КоАП Штраф от 500 до 1000 ннмдг (от 8500 до 17000 грн.). Аналогичное нарушение, совершенное лицом, которое в течение года уже подвергалось админвзысканию за это же нарушение, влечет за собой штраф от 1000 до 3000 ннмдг (от 17000 до 51000 грн.)
Нарушение правил сдачи драгоценных металлов и драгоценных камней (совершенное в крупном размере: 2012 году — более 8500 грн.)
Статья 214 УКУ Штраф от 300 до 1000 ннмдг (от 5100 до 17000 грн.) или ограничение свободы сроком до двух лет	Статья 162³ КоАП Штраф от 500 до 1000 ннмдг (от 8500 до 17000 грн.)
Подделка знаков почтовой оплаты и проездных билетов
Статья 215 УКУ Штраф до 50 ннмдг (до 850 грн.), или общественные работы на срок от 100 до 240 часов, или исправительные работы сроком до двух лет, или ограничение свободы сроком до трех лет	Статья 135¹ КоАП Штраф от 30 до 50 нндмг (от 510 до 850 грн.). Те же действия, совершенные лицом, которое в течение года было подвергнуто административному взысканию за такое же правонарушение, или нанесшие ущерб в крупных размерах (более 26825 грн.), караются штрафом от 100 до 200 ннмдг (от 1700 до 3400 грн.)
Незаконное изготовление, сбыт или использование государственного пробирного клейма
Статья 217 УКУ Штраф от 100 до 300 ннмдг (от 1700 до 5100 грн.) или ограничение свободы сроком до двух лет. При повторной судимости — штраф от 300 до 1000 ннмдг (от 5100 до 17000 грн.) или ограничение свободы на срок от трех до пяти лет	Статья 189³ КоАП Штраф от 100 до 300 ннмдг (от 1700 до 5100 грн.). Те же действия, совершенные лицом, которое в течение года было подвергнуто административному взысканию за такое же правонарушение, влекут за собой штраф от 300 до 1000 ннмдг (от 5100 до 17000 грн.)
Фиктивное банкротство в случае причинения ущерба, в 500 и более раз превышающего ннмдг (в 2012 году — 268250 грн. и более)
Статья 218 УКУ Штраф от 750 до 2000 ннмдг (от 12750 до 34000 грн.) или ограничение свободы сроком до трех лет	Статья 166¹⁷ КоАП Штраф от 750 до 2000 ннмдг (от 12750 до 34000 грн.)
Сокрытие устойчивой финансовой несостоятельности в случае причинения ущерба, в 500 и более раз превышающего ннмдг (в 2012 году — 268250 грн. и более)
Статья 220 УКУ Штраф от 2000 до 3000 ннмдг (от 34000 до 51000 грн.) или ограничение свободы сроком до двух лет, с лишением права занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью сроком до трех лет	Статья 164¹⁵ КоАП Штраф от 2000 до 3000 ннмдг (от 34000 до 51000 грн.)
Незаконные действия при банкротстве в случае причинения ущерба, в 500 и более раз превышающего ннмдг (в 2012 году — 268250 грн. и более)
Статья 221 УКУ Штраф от 100 до 500 ннмдг (от 1700 до 8500 грн.) или арест сроком до трех месяцев с лишением права занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью сроком до трех лет	Статья 166¹⁶ КоАП Штраф от 500 до 1000 ннмдг (от 8500 до 17000 грн.)
Размещение ценных бумаг без регистрации их выпуска
Статья 223 УКУ Ответственность наступала при условии, что номинальная стоимость таких ценных бумаг в 20 и более раз превышала ннмдг (т. е. 2012 году этот размер составил бы 10730 грн.), и применялась в виде штрафа от 500 до 1000 ннмдг или лишения права занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью сроком до трех лет, или исправительных работ сроком до двух лет	Статья 163 КоАП При номинальной стоимости ценных бумаг до 268250 грн. (в 2012 году) применяется штраф в размере от 200 до 500 ннмдг (от 3400 до 8500 грн.). Если номинальная стоимость ценных бумаг равна или превышает 268250 грн. (в 2012 году), размер штрафа может составить от 1000 до 2000 ннмдг (от 17000 до 34000 грн.)
Обман покупателей и заказчиков, причинивший им ущерб в размере более 3 ннмдг (в 2012 году — 1609,5 грн.)
Статья 225 УКУ Штраф до 50 ннмдг (до 850 грн.), или общественные работы на срок от ста до двухсот часов, или исправительные работы сроком до двух лет, с лишением права занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью сроком до трех лет	Статья 155² КоАП Штраф от 20 до 50 ннмдг (от 340 до 850 грн.)
Фальсификация средств измерения
Статья 226 УКУ Штраф до 100 ннмдг (до 1700 грн.), или общественные работы сроком до двухсот часов, или исправительные работы сроком до двух лет, или арест сроком до трех месяцев. Аналогичные действия, совершенные лицом, которое уже было осуждено по этой же статье, карались штрафом от 100 до 200 ннмдг (от 1700 до 3400 грн.) или ограничением свободы сроком до трех лет	Статья 171² КоАП Штраф от 20 до 100 ннмдг (от 340 до 1700 грн.) с конфискацией таких измерительных приборов или инструментов. Аналогичные действия, совершенные лицом, которое в течение года уже подвергалось админвзысканию по этой статье, влекут за собой наложение штрафа от 100 до 200 ннмдг (от 1700 до 3400 грн.) с конфискацией таких измерительных приборов или инструментов
Принуждение к антиконкурентным согласованным действиям
Статья 228 УКУ Лишение свободы на срок от двух до пяти лет. Аналогичные действия, совершенные лицом, которое уже было осуждено по этой же статье, либо организованной группой лиц, наказывались лишением свободы на срок от трех до шести лет	Статья 166¹⁸ КоАП Штраф от 500 до 1000 ннмдг (от 8500 до 17000 грн.). Аналогичные действия, совершенные лицом, которое в течение года уже подвергалось админвзысканию по этой статье, влекут за собой наложение штрафа от 1000 до 3000 ннмдг (от 17000 до 51000 грн.)
Незаконные действия в отношении приватизационных бумаг
Статья 234 УКУ Штраф от 100 до 500 ннмдг (от 1700 до 8500 грн.), или исправительные работы сроком до двух лет, или ограничение свободы на тот же срок. Аналогичные действия, совершенные лицом, которое уже было осуждено по этой же статье, либо организованной группой лиц, либо с использованием служебного положения, наказывались лишением свободы на срок от двух до пяти лет	Статья 166¹⁵ КоАП Штраф от 100 до 500 ннмдг (от 1700 до 8500 грн.). Аналогичные действия, совершенные лицом, которое в течение года уже подвергалось админвзысканию по этой статье, влекут за собой наложение штрафа от 1000 до 2000 ннмдг (от 17000 до 34000 грн.)
Несоблюдение лицом обязательных условий относительно приватизации государственного, коммунального имущества или предприятий и их дальнейшего использования
Статья 235 УКУ Штраф от 100 до 400 ннмдг (от 1700 до 6800 грн.) или исправительные работы сроком до двух лет	Статья 166¹⁴ КоАП Штраф от 100 до 400 ннмдг (от 1700 до 6800 грн.)

Обратим внимание, что органом, уполномоченным на выявление и составление админпротоколов в отношении нарушений, названных в статьях 162¹, 162², 164¹⁶, 166¹⁶, 166¹⁷ КоАП, является государственная налоговая служба Украины.

Конечно же, перевести абсолютно все экономические преступления в статус админправонарушений законодатель не мог. Поэтому за совершение ряда преступлений в хозяйственной сфере вместо наказания в виде лишения свободы введена санкция в виде штрафа. Штраф может быть заменен судом на другое наказание только в случае его неуплаты в срок, установленный судебным решением. Так, предусматривается возможность замены штрафа на лишение свободы в случае неуплаты штрафа в размере более 3000 ннмдг (51000 грн.), назначенного в качестве основного наказания. Срок лишения свободы, определенный в порядке замены штрафа лишением свободы, может достигать 12 лет.

Итак, теперь штрафами вместо лишения свободы будут наказываться такие преступления, как:

— незаконные действия с документами на перевод, платежными карточками и другими средствами доступа к банковским счетам, оборудованием для их изготовления (ст. 200 УКУ);

— незаконный оборот дисков для лазерных систем считывания, матриц, оборудования и сырья для их производства (ст. 203¹ УКУ; уголовное дело теперь может быть возбуждено исключительно на основании жалобы потерпевшего);

— занятие игорным бизнесом (ст. 203² УКУ);

— незаконное изготовление, хранение, сбыт или транспортировка с целью сбыта подакцизных товаров (ст. 204 УКУ);

— фиктивное предпринимательство (ст. 205 УКУ, за исключением ч. 3, в которой по-прежнему предусмотрена санкция в виде лишения свободы);

— противодействие законной хозяйственной деятельности (ст. 206 УКУ, лишение свободы сохранено как альтернативное наказание; уголовное дело теперь может быть возбуждено исключительно на основании жалобы потерпевшего);

— умышленное нарушение требований законодательства о предупреждении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма (ст. 209¹ УКУ);

— уклонение от уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование и страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование (ст. 212¹ УКУ);

— нарушение порядка осуществления операций с металлоломом (ст. 213 УКУ);

— незаконное изготовление, подделка, использование или сбыт незаконно изготовленных, полученных либо поддельных марок акцизного сбора или контрольных марок (ст. 216 УКУ);

— доведение до банкротства (ст. 219 УКУ; уголовное дело теперь может быть возбуждено исключительно на основании жалобы потерпевшего);

— мошенничество с финансовыми ресурсами (ст. 222 УКУ);

— манипулирование на фондовом рынке (ст. 222¹ УКУ);

— подделка документов, представляемых для регистрации выпуска ценных бумаг (ст. 223¹ УКУ);

— нарушение порядка ведения реестра владельцев именных ценных бумаг (ст. 223² УКУ);

— изготовление, сбыт и использование поддельных негосударственных ценных бумаг (ст. 224 УКУ);

— умышленное введение в оборот на рынке Украины (выпуск на рынок Украины) опасной продукции (ст. 227 УКУ);

— незаконное использование знака для товаров и услуг, фирменного наименования, квалифицированного указания происхождения товара (ст. 229 УКУ; уголовное дело теперь может быть возбуждено исключительно на основании жалобы потерпевшего);

— незаконный сбор с целью использования или использование сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну (ст. 231 УКУ; уголовное дело теперь может быть возбуждено исключительно на основании жалобы потерпевшего);

— разглашение коммерческой или банковской тайны (ст. 232 УКУ; уголовное дело теперь может быть возбуждено исключительно на основании жалобы потерпевшего);

— незаконное использование инсайдерской информации (ст. 232¹ УКУ; уголовное дело теперь может быть возбуждено исключительно на основании жалобы потерпевшего);

— сокрытие информации о деятельности эмитента (ст. 232² УКУ; уголовное дело теперь может быть возбуждено исключительно на основании жалобы потерпевшего);

— незаконная приватизация государственного, коммунального имущества (ст. 233 УКУ);

— злоупотребление полномочиями служебным лицом юридического лица частного права независимо от организационно-правовой формы (ст. 364¹ УКУ);

— превышение полномочий служебным лицом юридического лица частного права независимо от организационно-правовой формы (ст. 365¹ УКУ);

— злоупотребление полномочиями лицами, предоставляющими публичные услуги (ст. 365² УКУ);

— коммерческий подкуп служебного лица юридического лица частного права независимо от организационно-правовой формы (ст. 368³ УКУ);

— подкуп лица, предоставляющего публичные услуги (ст. 368⁴ УКУ).

В число таких, наказываемых теперь штрафами вместо лишения свободы, экономических преступлений попало и уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей).

Так, при уклонении, которое привело к фактическому непоступлению в бюджеты или государственные целевые фонды денежных средств в значительных размерах (в 2012 году — начиная от 536500 грн.), штраф составит от 1000 до 2000 ннмдг (от 17000 до 34000 грн.) либо лицо может быть лишено права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

Аналогичные действия, совершенные по предварительному сговору группой лиц, либо если они привели к фактическому непоступлению в бюджеты или государственные целевые фонды денежных средств в крупных размерах (т. е. в 3000 и более раз превышают ннмдг, в 2012 году — это суммы от 1609500 грн.), повлекут за собой штраф от 2000 до 3000 ннмдг (от 34000 до 51000 грн.) либо лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

И наконец, если перечисленные выше деяния совершаются лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), либо если они привели к фактическому непоступлению в бюджеты или государственные целевые фонды денежных средств в особо крупных размерах (в 2012 году — от 2682500 грн.), штраф может составить от 15000 до 20000 ннмдг (от 255000 до 425000 грн.), либо лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет с конфискацией имущества.

Тем лицам, которые на дату вступления в силу Закона о гуманизации уже отбывали наказание за совершение одного из перечисленных выше преступлений в виде лишения свободы, должны заменить лишение свободы штрафом, что прямо предусмотрено Переходными положениями Закона.

Так уж совпало, что одновременно с Украиной о гуманизации ответственности за экономические преступления задумался и Китай. Правда, в их случае речь идет об отмене смертной казни…

PRO-доступ ко всем закрытым материалам сайта Получить доступ

Следующая публикация