Министерство финансов Украины
Об утверждении Порядка заполнения документов на перевод в случае уплаты (взыскания) платежей в бюджет, осуществления бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость, возврата средств, ошибочно или излишне зачисленных в бюджет
Приказ от 07.07.2012 г. № 817
Зарегистрирован в Министерстве юстиции Украины 30 июля 2012 г. под № 1287/21599
(извлечение)
В соответствии со статьей 8 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине» и с целью совершенствования оперативного учета налогов и сборов, поступающих в бюджеты и государственные целевые фонды, контроль за взиманием которых осуществляется органами государственной налоговой службы согласно действующим нормативно-правовым актам Украины,
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить Порядок заполнения документов на перевод в случае уплаты (взыскания) платежей в бюджет, осуществления бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость, возврата средств, ошибочно или излишне зачисленных в бюджет (прилагается).
<…>
3. Признать утратившими силу приказы Государственной налоговой администрации Украины согласно приложению*.
* Приложение не публикуется. — Примеч. ред.
4. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.
<…>
Министр Ю. Колобов
Утвержден приказом Министерства финансов Украины от 07.07.2012 г. № 817
Порядок заполнения документов на перевод в случае уплаты (взыскания) платежей в бюджет, осуществления бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость, возврата средств, ошибочно или излишне зачисленных в бюджет
Зарегистрирован в Министерстве юстиции Украины 30 июля 2012 г. под № 1287/21599
1. При уплате платежей в бюджет, осуществлении бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость, возврате средств, ошибочно или излишне зачисленных в бюджет, поле «Призначення платежу» расчетного документа заполняется следующим образом:
поле № 1:
печатается служебный код (знак) «*» (признак платежа в бюджет);
поле № 2:
печатается знак препинания «;»;
печатается код вида уплаты (формат ссс — трехзначное число);
поле № 3:
печатается знак препинания «;»;
в случае осуществления уплаты за третьих лиц печатается налоговый номер плательщика, за которого осуществляется такая уплата, в другом случае проставляется знак пробела:
а) код клиента по ЕГРПОУ (дополняется слева нулями до восьми цифр, если значимых цифр менее 8);
б) регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов — физического лица (всегда имеет 10 цифр);
в) регистрационный (учетный) номер, который присваивается органом государственной налоговой службы (всегда имеет 9 цифр);
поле № 4:
печатается знак препинания «;»;
печатается разъяснительная информация о назначении платежа в произвольной форме. Количество знаков, учитывая указанные выше поля и знаки препинаний, ограничено длиной поля «Призначення платежу» электронного расчетного документа Системы электронных платежей Национального банка Украины, при этом использование символа «;» не допускается;
в случае уплаты платежа в бюджет в иностранной валюте обязательно указывается код классификации доходов бюджета.
В случае осуществления бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость (далее — возмещение НДС) возврат средств, ошибочно или излишне зачисленных в бюджет по заключениям органов государственной налоговой службы (далее — ГНС), поля № 5 и № 6 заполняются следующим образом:
поле № 5:
печатается знак препинания «;»;
печатается дата заключения, на основании которого осуществляются возмещение НДС либо возврат средств, ошибочно или излишне зачисленных в бюджет (формат — ДД.ММ.ГГГГ). Плательщиком налогов поле № 5 не заполняется;
поле № 6:
печатается знак препинания «;»;
печатается номер заключения, на основании которого осуществляются возмещение НДС либо возврат средств, ошибочно или излишне зачисленных в бюджет. Плательщиком налогов поле № 6 не заполняется;
поле № 7:
печатается знак препинания «;»;
резервное поле. Заполняется плательщиками налогов и/или органами Государственной казначейской службы Украины (ГНС) в случае осуществления расчетов согласно отдельным решениям Кабинета Министров Украины и т. п. Обычно не заполняется.
В случае погашения налоговых векселей (налоговых расписок) средствами при заполнении расчетного документа в резервном поле необходимо проставлять номер векселя.
2. Пример заполнения поля «Призначення платежу» в расчетном документе:
а) уплата суммы денежного обязательства по налогу на добавленную стоимость (далее — НДС):
| * | ;101 | ; | ; ПДВ за березень | ; | ; | ; |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («101» — уплата суммы денежного обязательства);
3 — код по ЕГРПОУ (регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов — физического лица) плательщика, за которого осуществляется уплата (не заполняется — плательщик уплачивает платеж лично);
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — не заполняется;
6 — не заполняется;
7 — не заполняется;
б) уплата банком «Уникс» суммы денежного обязательства по налогу на прибыль за предприятие «Прибор», имеющее код по ЕГРПОУ 30110239:
| * | ;101 | ; 301102239 | ; податок на прибуток за I кв. за «Прилад» | ; | ; | ; |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («101» — уплата суммы денежного обязательства);
3 — код по ЕГРПОУ плательщика, за которого осуществляется уплата («30110239» — предприятие «Прибор», имеющее код по ЕГРПОУ 30110239);
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — не заполняется;
6 — не заполняется;
7 — не заполняется;
в) возврат средств (ошибочно или излишне зачисленных в бюджет) плательщику налогов органами Государственной казначейской службы Украины по платежным поручениям, сформированным на основании заключений ГНС.
Пример заполнения поля «Призначення платежу» в случае возврата плательщику средств, излишне уплаченных по налогу на прибыль. Платежное поручение оформлено на основании заключения № 255 от 15 марта 2012 года:
| * | ;107 | ; | ; повернення надміру сплаченої суми податку на прибуток | ; 15 березня 2012 року | ; 255 | ; |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («107» — возврат средств, ошибочно или излишне зачисленных в бюджет);
3 — не заполняется;
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — дата регистрации заключения («15 марта 2012 года»);
6 — регистрационный номер заключения («255»);
7 — не заполняется;
г) перечисление средств (ошибочно или излишне зачисленных в бюджет) с одного бюджетного счета на другой органами Государственной казначейской службы Украины по платежным поручениям, оформленным на основании заключений ГНС.
Пример заполнения поля «Призначення платежу» в случае перечисления средств, оплаченных по налогу на прибыль, в счет уплаты НДС. Платежное поручение оформлено на основании заключения № 625 от 15 марта 2012 года:
| * | ;108 | ; | ; перерахування коштів з податку на прибуток у рахунок ПДВ | ; 15 березня 2012 року | ; 625 | ; |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («108» — перечисление средств с одного бюджетного счета на другой);
3 — не заполняется;
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — дата регистрации заключения («15 марта 2012 года»);
6 — регистрационный номер заключения («625»);
7 — не заполняется;
ґ) возмещение НДС по заключениям ГНС.
Пример заполнения поля «Призначення платежу» в случае возмещения НДС согласно заключению № 125 от 19 апреля 2012 года:
| * | ;110 | ; | ; відшкодування ПДВ за декларацією за березень | ; 19 квітня 2012 року | ; 125 | ; |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («110» — возмещение НДС на счет плательщика);
3 — не заполняется;
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — дата регистрации заключения («19 апреля 2012 года»);
6 — регистрационный номер заключения («125»);
7 — не заполняется;
д) погашение плательщиками налогов налоговых векселей средствами.
Пример заполнения поля «Призначення платежу» в случае погашения плательщиками налогов налоговых векселей средствами:
| * | ; 109 | ; | ; оплата податкового векселя | ; | ; | ; ХХХХХХХХХХ |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («109» — оплата налогового векселя);
3 — не заполняется;
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — не заполняется;
6 — не заполняется;
7 — печатается номер векселя, в счет погашения которого осуществляется платеж;
е) погашение банком налоговых векселей (налоговых расписок) средствами.
Пример заполнения поля «Призначення платежу» в случае погашения банком налоговых векселей (налоговых расписок) средствами за предприятие «Надежда», имеющее код по ЕГРПОУ 30611145:
| * | ; 109 | ; 30611145 | ; оплата податкового векселя (податкової розписки) | ; | ; | ; ХХХХХХХХХХ |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («109» — оплата налогового векселя (налоговой расписки));
3 — код по ЕГРПОУ плательщика, за которого осуществляется оплата (предприятие «Надежда», имеющее код по ЕГРПОУ 30611145);
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — не заполняется;
6 — не заполняется;
7 — печатается номер налогового векселя (налоговой расписки);
є) поступление в бюджет средств в счет погашения налогового долга:
Пример заполнения поля «Призначення платежу» в расчетном документе:
| * | ;140 | ; | ; надходження до бюджету коштів у рахунок погашення податкового боргу | ; | ; | ; |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («140» — поступление в бюджет средств в счет погашения налогового долга);
3 — не заполняется;
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — не заполняется;
6 — не заполняется;
7 — не заполняется;
ж) уплата денежного обязательства, определенного ГНС по результатам документальной проверки подразделений налогового контроля:
Пример заполнения поля «Призначення платежу» в случае уплаты денежного обязательства, определенного ГНС по результатам документальной проверки подразделений налогового контроля:
| * | ;131 | ; | сплата грошового зобов’язання, визначеного ДПС за результатами документальної перевірки підрозділів податкового контролю | ; | ; | ; |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («131» — уплата денежного обязательства, определенного ГНС по результатам документальной проверки подразделений налогового контроля);
3 — не заполняется;
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — не заполняется;
6 — не заполняется;
7 — не заполняется.
3. В случае уплаты платежа в бюджет наличностью по заявлению на перевод наличности банк при оформлении расчетного документа в реквизите «Призначення платежу» повторяет текст, приведенный в реквизите «Призначення платежу» заявления на перевод наличности. Поле «Призначення платежу» заполняется следующим образом:
Пример заполнения поля «Призначення платежу» в случае уплаты физическим лицом с регистрационным номером учетной карточки плательщика налогов 1234567890 платы за землю наличностью по заявлению на перевод наличности:
| * | ;101 | ; 1234567890 | ; плата за землю | ; | ; | ; |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («101» — уплата денежного обязательства) — из графы «код виду платежу» заявления на перевод наличности;
3 — регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов, в отношении платежа которого формируется заявление на перевод наличности, — из графы «регистрационный номер» заявления на перевод наличности;
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа — из графы «Призначення платежу» заявления на перевод наличности;
5 — не заполняется;
6 — не заполняется;
7 — не заполняется.
4. Уплата по каждому виду платежа и по каждому виду уплаты должна оформляться отдельным документом на перевод.
5. В случае заполнения поля «Призначення платежу» с нарушением требований, определенных в настоящем Порядке, документ на перевод принимается к исполнению. При этом считается, что плательщик налогов уплачивает денежное обязательство (код вида уплаты 101).
6. При возникновении каких-либо вопросов за справками следует обращаться в ГНС по месту регистрации плательщика.
7. Список кодов видов уплаты, указываемых в поле «Призначення платежу» расчетного документа, приведен в приложении к настоящему Порядку.
Заместитель директора Департамента налоговой,
таможенной политики и методологии бухгалтерского учета
— начальник Управления налоговой и таможенной политики
Ю. Романюк
Приложение
к Порядку заполнения документов на перевод
в случае уплаты (взыскания) платежей в бюджет,
осуществления бюджетного возмещения налога
на добавленную стоимость, возврата средств,
ошибочно или излишне зачисленных в бюджет
Список кодов видов уплаты
| Код уплаты | Вид уплаты |
| 1 | 2 |
| 101 | Уплата суммы денежного обязательства* |
| 106 | Уплата пени* |
| 109 | Оплата налогового векселя* |
| 121 | Уплата административного штрафа* |
| 125 | Авансовые взносы, начисленные на сумму дивидендов и приравненных к ним платежей* |
| 130 | Уплата денежного обязательства, определенного органом государственной налоговой службы (далее — ГНС) по результатам камеральной проверки* |
| 131 | Уплата денежного обязательства, определенного органом ГНС по результатам документальной проверки подразделений налогового контроля* |
| 132 | Уплата денежного обязательства, определенного органом ГНС по результатам документальной проверки подразделений налогообложения юридических лиц* |
| 133 | Уплата денежного обязательства, определенного органом ГНС по результатам документальной проверки подразделений налогообложения физических лиц* |
| 134 | Уплата денежного обязательства, определенного органом ГНС по результатам документальной проверки подразделений борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем* |
| 135 | Уплата денежного обязательства, определенного органом ГНС по результатам документальной проверки подразделений контроля за производством и оборотом спирта, алкогольных напитков и табачных изделий* |
| 136 | Уплата денежного обязательства, определенного органом ГНС по результатам документальной проверки подразделений погашения налогового долга* |
| 137 | Уплата денежного обязательства, определенного органом ГНС по результатам документальной проверки других подразделений* |
| 107 | Возврат средств, ошибочно или излишне зачисленных в бюджет |
| 108 | Перечисление средств с одного бюджетного счета на другой |
| 110 | Возмещение НДС на счет плательщика |
| 111 | Возмещение процентов по бюджетной задолженности |
| 117 | Поступление в бюджет средств плательщика налогов, в отношении которого возбуждено производство по делу о банкротстве |
| 140 | Поступление в бюджет средств в счет погашения налогового долга |
| 141 | Взыскание налогового долга по решению суда путем взыскания средств со счетов клиентов банков |
| 142 | Взыскание налогового долга по решению суда путем взыскания наличности, принадлежащей плательщику налогов |
| 143 | Взыскание налогового долга по решению суда за счет реализации имущества плательщика налогов, находящегося в налоговом залоге |
| 144 | Взыскание налогового долга по решению суда путем погашения за счет дополнительных источников (дебиторской задолженности, долга обособленных подразделений юридических лиц и т. п.) |
| 145 | Поступление рассроченных (отсроченных) сумм |
| 146 | Поступление в бюджет средств от погашения других видов задолженностей перед бюджетами |
| 147 | Взыскание в рамках исполнительного производства |
| 148 | Поступление в бюджет средств от погашения налогового долга в международных правоотношениях |
| 149 | Поступление в бюджет средств от реализации бесхозного имущества, находок, наследственного имущества, валютных ценностей и денежных средств, собственники которых неизвестны, а также кладов |
* Используются при заполнении документов на перевод плательщиками налогов.
<…>
Заместитель директора Департамента налоговой,
таможенной политики и методологии бухгалтерского учета
— начальник Управления налоговой и таможенной политики
Ю. Романюк
