Темы
Выбрать темы статей
Сортировать по темам

Общие вопросы по заполнению. Отражение в Налоговом расчете возврата предпринимателем предоплаты за товар

Редакция НиБУ
Налоги & бухучет Апрель, 2013/№ 29
В избранном В избранное
Печать
Ответы на вопросы

Отражение в Налоговом расчете возврата предпринимателем предоплаты за товар

 

Предприятие в декабре 2012 года заключило с предпринимателем договор на поставку товара. В этом же месяце предпринимателю была перечислена предоплата за товар. В оговоренные в договоре сроки товар поставлен не был и в феврале 2013 года договор на поставку товара был расторгнут. Предоплата за товар была возращена предпринимателем в полном объеме. Нужно ли в данном случае подавать предприятию уточняющий Налоговый расчет по форме № 1ДФ за 4 квартал 2012 года, в котором была отражена сумма предоплаты за товар?

(г. Киев)

 

Начнем с того, что сумму предоплаты за товар, перечисленную предпринимателю в декабре 2012 года, предприятие должно было отразить в графе 3 «Сума виплаченого доходу» Налогового расчета по форме № 1ДФ за 4 квартал 2012 года с проставлением в графе 5 «Ознака доходу» признака «157».

Поскольку в феврале 2013 года предоплата за товар была возвращена предпринимателем в связи с расторжением договора, то предприятие должно указать сумму возвращенной предоплаты в графе 3 «Сума виплаченого доходу» Налогового расчета по форме № 1ДФ за 1 квартал 2013 года с отрицательным значением.

Подавать в данном случае уточняющий Налоговый расчет по форме № 1ДФ за 4 квартал 2012 года расчет не нужно, поскольку при его формировании не была допущена ошибка (предпринимателю действительно был выплачен доход в этом отчетном периоде) (см. разъяснение ГНСУ в ЕБНЗ в подкатегории 160.26).

Допустим, что сумма предоплаты составила 20000 грн. Тогда в Налоговом расчете по форме № 1 ДФ за 4 квартал 2012 года доход, полученный предпринимателем, предприятие должно было отразить следующим образом:

 

Фрагмент Налогового расчета по форме № 1ДФ за 4 квартал 2012 года

1

2

3

4

5

6

7

8

9

<…>

5

3222222222

20000

00

157

<…>

 

Возврат предварительной оплаты за товар в феврале 2013 года следует отразить так:

 

Фрагмент Налогового расчета по форме № 1ДФ за 1 квартал 2013 года

1

2

3

4

5

6

7

8

9

<…>

7

3222222222

-20000

00

157

<…>

 

Лилия Калашникова, экономист-аналитик

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал
stop

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить
App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Powered by
Factor Web Solutions
Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.
Спасибо, что читаете сайт Factor Войдите и читайте дальше бесплатно