Теми
Вибрати теми статей
Сортувати за темами

Загальні питання із заповнення. Відображення в Податковому розрахунку повернення підприємцем передоплати за товар

Редакція ПБО
Податки & бухоблік Квітень, 2013/№ 29
В обраному У обране
Друк
Відповідь на запитання

Відображення в Податковому розрахунку повернення підприємцем передоплати за товар

 

Підприємство в грудні 2012 року уклало з підприємцем договір на постачання товару. У цьому ж місяці підприємцю було перераховано передоплату за товар. В обумовлені в договорі строки товар поставлено не було і в лютому 2013 року договір на постачання товару було розірвано. Передоплату за товар було повернено підприємцем в повному обсязі. Чи потрібно в цьому випадку подавати підприємству уточнюючий Податковий розрахунок за формою № 1ДФ за 4 квартал 2012 року, в якому була відображена сума передоплати за товар?

(м. Київ)

 

Почнемо з того, що суму передоплати за товар, перераховану підприємцю в грудні 2012 року, підприємство мало відобразити у графі 3 «Сума виплаченого доходу» Податкового розрахунку за формою № 1ДФ за 4 квартал 2012 року з проставлянням у графі 5 «Ознака доходу» ознаки «157».

Оскільки в лютому 2013 року передоплату за товар було повернено підприємцем у зв’язку з розірванням договору, то підприємство повинне вказати суму поверненої передоплати у графі 3 «Сума виплаченого доходу» Податкового розрахунку за формою № 1ДФ за 1 квартал
2013 року з від’ємним значенням.

Подавати в цьому випадку уточнюючий Податковий розрахунок за формою № 1ДФ за 4 квартал 2012 року не потрібно, оскільки при його формуванні не було допущено помилку (підприємцю дійсно було виплачено дохід у цьому звітному періоді) (див. роз’яснення ДПСУ в ЄБПЗ у підкатегорії 160.26).

Припустимо, що сума передоплати склала 20000 грн. Тоді в Податковому розрахунку за формою № 1ДФ за 4 квартал 2012 року дохід, отриманий підприємцем, підприємство повинно було відобразити так:

 

Фрагмент Податкового розрахунку за формою № 1ДФ за 4 квартал 2012 року

1

2

3

4

5

6

7

8

9

<…>

5

3222222222

20000

00

157

<…>

 

Повернення попередньої оплати за товар у лютому 2013 року слід відобразити так:

 

Фрагмент Податкового розрахунку за формою № 1ДФ за 1 квартал 2013 року

1

2

3

4

5

6

7

8

9

<…>

7

3222222222

-20000

00

157

<…>

 

Лілія Калашникова, економіст-аналітик

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал
stop

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити
App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Powered by
Factor Web Solutions
Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.
Дякуємо, що читаєте сайт Factor Увійдіть та читайте далі безкоштовно