Национальный банк Украины
Штрафные санкции за нарушение 10-тысячного ограничения не применяются к стороне, которая принимает наличность
Письмо от 27.04.2005 г. № 11-113/1430-4321
Департамент налично-денежного обращения Национального банка Украины рассмотрел письмо <…>, касающееся предельной суммы наличных расчетов, и сообщает.
Согласно последнему абзацу пункта 2.3 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 15.12.2004 г. № 637, в случае осуществления предприятиями наличных расчетов с другими предприятиями (предпринимателями) сверх установленной предельной суммы (10000 грн.) средства в размере превышения установленной суммы расчетно прибавляются к фактическим остаткам наличных в кассе на конец дня плательщика наличных одноразово в день осуществления этой операции с дальнейшим сравнением полученной расчетной суммы с утвержденным лимитом кассы. Если в результате такого сравнения установленный лимит кассы будет превышен, то к предприятию — плательщику наличных могут быть применены штрафные санкции органами контроля в соответствии с действующим законодательством Украины (в частности, Указом Президента Украины от 12.06.95 г. № 436/95 «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличных»).
Распространение установленных ограничений на лиц, принимающих наличные, указанным выше Положением не предусмотрено.
В то же время следует отметить, что применение санкций, установленных Указом, является прерогативой органов контроля, в частности, Государственной налоговой администрации Украины (статья 3 Указа). В связи с этим за более подробным разъяснением по применению санкций, определенных Указом (в том числе и в отношении распространения указанных выше ограничений), по нашему мнению, целесообразно обратиться в соответствующие органы контроля.
Исполнительный директор по вопросам
налично-денежного обращения А. Толстой
