Національний банк України
Штрафні санкції за порушення 10-тисячного обмеження не застосовується до сторони, яка приймає готівку
Лист від 27.04.2005 р. № 11-113/1430-4321
Департамент готівково-грошового обігу Національного банку України розглянув лист <…> щодо граничної суми готівкових розрахунків і повідомляє.
Відповідно до останнього абзацу пункту 2.3 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 р. № 637, у разі здійснення підприємствами готівкових розрахунків з іншими підприємствами (підприємцями) понад установлену граничну суму (10000 грн.) кошти в розмірі перевищення встановленої суми розрахунково додаються до фактичних залишків готівки в касі на кінець дня платника готівки одноразово в день здійснення цієї операції з подальшим порівнянням одержаної розрахункової суми із затвердженим лімітом каси. Якщо в результаті такого порівняння встановлений ліміт каси буде перевищено, то до підприємства — платника готівки можуть бути застосовані штрафні санкції органами контролю відповідно до діючого законодавства України (зокрема, Указу Президента України від 12.06.95 р. № 436/95 «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки»).
Поширення встановлених обмежень на осіб, які приймають готівку, зазначеним вище Положенням не передбачено .
У той же час слід зазначити, що застосування санкцій, встановлених Указом, є прерогативою органів контролю, зокрема, Державної податкової адміністрації України (стаття 3 Указу). У зв’язку з цим за більш детальним роз’ясненням щодо застосування санкцій, визначених Указом (у тому числі і стосовно поширення вищезгаданих обмежень), на нашу думку, доцільно звернутися до відповідних органів контролю.
Виконавчий директор
з питань готівково-грошового обігу
О. Толстой
