Вступительная часть декларации по НДС

Служебные поля декларации по НДС

Пункт, раздел Порядка № 1492

Заполнение служебных полей вступительной части

1

2

3

Поля 011, 012

п. 25 разд. III, п. 2 разд. V

Служебные поля для проставления отметок о типе декларации. Первая колонка содержит код (011, 012) типа декларации, третья — название типа декларации (соответственно «Звітна», «Звітна нова»). Во второй колонке проставляется отметка (Х) в строке служебного поля, соответствующего типу подаваемой декларации: — если предоставляете текущую декларацию по НДС за отчетный период, отметка (Х) проставляется в поле 011 «Звітна»; — если же после предоставления декларации за отчетный период, но до окончания предельного срока ее подачи, хотите исправить выявленные в ней ошибки и подаете новую декларацию с исправленными показателями (без уплаты штрафа, как предусмотрено п. 50.1 НКУ), то отметка (Х) проставляется в поле 012 «Звітна нова»

Поля 0110, 0121, 0122, 0123, 0130, 0140

Пп. 5 — 8 разд. I, п. 2 разд. V

Это поле позволяет идентифицировать вид подаваемой декларации. Все плательщики НДС обязаны отчитываться, подавая декларацию, в которой отражаются расчеты с бюджетом. Идентифицируется такая декларация пометкой (Х) в поле 0110/«Загальна». Если же предприятие осуществляет деятельность в области сельского или лесного хозяйства, рыболовства или переработки, то, кроме декларации 0110, оно должно подавать за отчетный налоговый период дополнительную декларацию по НДС по операциям, связанным с такой деятельностью, с соответствующей пометкой (Х) в служебном поле: — 0121 — если им используется специальный режим налогообложения деятельности в сфере сельского хозяйства согласно ст. 209 НКУ;
— 0122 — если им используется специальный режим налогообложения деятельности в сфере лесного хозяйства согласно ст. 209 НКУ;
— 0123 — если им используется специальный режим налогообложения деятельности в сфере рыболовства согласно ст. 209 НКУ;
— 0130 — если оно соответствует требованиям ст. 209 НКУ, но не избрало специальный режим налогообложения в сфере сельского, лесного хозяйства и рыболовства, и реализует молоко, скот, птицу, шерсть собственного производства, а также молочные продукты, молочное сырье и мясопродукты, изготовленные в собственных перерабатывающих цехах (п. 209.18 НКУ);
— 0140 — если им используется специальный режим перерабатывающего предприятия согласно п. 1 подразд. 2 разд. XX НКУ.
Информация об одновременном предоставлении вместе с декларацией 0110 деклараций по НДС с пометками в служебных полях 0121 — 0123, 0130, 0140 приводится в заключительной части декларации 0110

Поле 02

пп. 1 — 4 разд. II

Указывается, за какой отчетный (налоговый) период (месяц или квартал) отчетного года подается декларация

Поля 03, 031

разд. IV

Поле 03 заполняется в случае исправления ошибок прошлых периодов так называемым способом «в текущей декларации»: применительно к отчетности по НДС это происходит через уточняющий расчет, подаваемый как приложение к текущей декларации. В нем указывается ошибочный период, который исправляется. Если же исправляемый период исправлялся и ранее, то об этом делается отметка (Х) в поле 031

Поле 04 (041 — 046)

—

В поле 04 указывается наименование налогоплательщика, соответственно: — наименование для юридического лица (организационно-правовая форма и название) и представительства нерезидента; — фамилия, имя, отчество — для физического лица; — наименование, дата и номер договора — для совместной деятельности и управления имуществом. Кроме того, в полях 041 — 046 приводятся соответственно: — код согласно ЕГРПОУ (для юрлица); — регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серия и номер паспорта (для физлица); — налоговый номер, присвоенный налоговыми органами (для совместной деятельности, управления имуществом, инвестора (оператора) и с указанием реквизитов соответствующих договоров, а также для представительства нерезидента, не имеющего статуса юрлица)

Поле 05

—

В этом поле указываются: индивидуальный налоговый номер налогоплательщика и номер свидетельства плательщика НДС

Поле 06

—

В этом служебном поле указываются: — налоговый адрес налогоплательщика (местонахождение/местопроживание налогоплательщика — адрес, фигурирующий в свидетельстве); — почтовый индекс; — телефон; — факс; — электронный адрес налогоплательщика e-mail

Приводится наименование налогового органа, в который подается декларация.

Поля 07 — 10 — специальные служебные поля для проставления отметки (Х) особыми налогоплательщиками, попадающими в одну из перечисленных ниже категорий

Поле 07

п. 2 разд. V

Проставляется отметка (Х) в случае заполнения декларации предприятием судостроения

Поле 08

п. 2 разд. V

Проставляется отметка (Х) в случае заполнения декларации предприятием самолетостроения

Поле 09

п. 2 разд. V

Проставляется отметка (Х) в случае осуществления операций по поставке товаров/услуг в рамках соглашений о разделе продукции

Поле 10

п. 19 разд. III, п. 2

Проставляется отметка (Х) предприятиями и организациями инвалидов, которые используют льготный режим налогообложения согласно п. 197.6 НКУ. В случае заполнения поля 10 обязательно вместе с текущей декларацией подается приложение 6 (Д6) с заполненной таблицей 4, где происходит своего рода проверка на соблюдение критериев, дающих право на применение льготного режима: 1) количество инвалидов с основным местом работы на протяжении предыдущего отчетного периода — не менее 50 % среднеучетной численности штатных работников учетного состава; 2) фонд оплаты труда таких инвалидов в течение отчетного периода — не менее 25 % суммы общих расходов на оплату труда, относящихся в состав расходов производства; 3) процент расходов на переработку сырья и прочих покупных товаров/услуг, используемых при изготовлении «льготных» товаров/услуг, — не менее 8 % цены поставки изготовленных товаров/услуг