Поставки неплательщикам: заполняем НН/итоговые НН

В избранном В избранное
Печать
Адамович Н., Клыженко Я., Костюк Д., Мирошниченко В., Нестеренко М., Павленко А., Савченко Е., Солошенко Л., Ушакова Л., Хмелевская О., Хмелевский И.
Налоги и бухгалтерский учет Февраль, 2015/№ 14
Как заполнить НН при поставке неплательщику НДС или итоговую НН для дальнейшей регистрации в ЕРНН?

При поставках неплательщикам НДС вариантов заполнения НН, продиктованных Порядком № 1129, несколько. Во-первых, каждый из вариантов обозначается своей отметкой:

— «02» — при поставке неплательщику налога;

— «03» — при поставке товаров/услуг в счет оплаты труда физлицам, состоящим в трудовых отношениях с плательщиком налога;

— «07» — экспортные поставки;

— «11» — составленной по ежедневным итогам операций.

Во-вторых, у каждого из перечисленных вариантов составления НН есть своя изюминка в заполнении строк заглавной части о покупателе (см. п. 12 Порядка № 1129).

Так, в случае поставки товаров/услуг неплательщику НДС или же при составлении итоговой НН:

— в строке «Особа (платник податку) — покупець» указывается «Неплатник»;

— в строке для ИНН ставим «100000000000».

Составляя НН при экспортных поставках:

— в строке «Особа (платник податку) — покупець» указывается наименование (Ф. И. О.) нерезидента;

— в строке «Місцезнаходження (податкова адреса) покупця» указывается страна регистрации нерезидента;

— в строке для ИНН ставим «300000000000».

В случае выписке НН при поставке товара работникам в счет оплаты труда:

— в строке для ИНН ставим «400000000000»;

— в прочих строках, отведенных для заполнения данных покупателя, указываем собственные данные.

Важно! Остальные строки с информацией о покупателе не заполняются. Прочерки/другие знаки или символы проставлять в них не надо (см. подкатегорию 101.19 БЗ).

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить