Налоги & бухучет: № 14, февраль, 2015

Индекс инфляции за январь 2015 года — 103,1 %

Учетная ставка НБУ — 19,5 % Правление Нацбанка постановлением от 04.02.2015 г. № 81 установило с 6 февраля 2015 года учетную ставку в размере 19,5 % годовых.

Военная служба: новые обязанности и гарантии Законом Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины по усовершенствованию порядка прохождения военной службы и вопросов социальной защиты граждан Украины, проходящих военную службу во время особого периода» от 15.01.2015 г. № 116-VIII урегулирован вопрос призыва граждан на срочную военную службу, введена уголовная ответственность за уклонение от прохождения военной службы по призыву лиц офицерского состава, определены новые гарантии и обязанности военнослужащих.

Новый отчет № 1ДФ — уже за I квартал 2015 года Минфин приказом от 13.01.2015 г. № 4 утвердил: — форму Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного c них налога (форма № 1ДФ); — Порядок его заполнения и подачи налоговыми агентами.

Согласование проектов землеустройства — без волокиты! Парламент принял Закон Украины «О внесении изменений в статью 1861 Земельного кодекса Украины об упрощении процедуры согласования проекта землеустройства» (базовый законопроект от 08.12.2014 г. № 1025-1).

Техрегламенты и оценка соответствия: есть новый Закон Законом Украины «О технических регламентах и оценке соответствия» от 15.01.2015 г. № 124-VIII урегулированы отношения, возникающие в связи с разработкой и принятием технических регламентов и предусмотренных ими процедур оценки соответствия, их применением в отношении продукции, которая вводится в оборот, предоставляется на рынке или вводится в эксплуатацию в Украине, а также осуществлением добровольной оценки соответствия.

Индексируйте зарплату! Иначе — админштраф Минсоцполитики в письме от 03.10.2014 г. № 219/10/136-14 сообщает, что непроведение индексации зарплаты работников можно расценивать как нарушение сроков выплаты заработной платы. За такое нарушение Кодексом Украины об административных правонарушениях предусмотрен штраф от 30 до 100 ннмдг (т. е. от 510 грн до 1700 грн).

Обновлен справочник НДО земель населенных пунктов Госземагентство обновило данные Справочника показателей нормативной денежной оценки (НДО) земель населенных пунктов Украины.

Перечень основных документов, используемых в тематическом номере

Форма и регистрация НН в январе 2015 года Какая форма НН действует в январе 2015 года? Какие НН в январе 2015 года подлежат обязательной регистрации? Нужно ли в январе вести Реестр НН?

Запоздавшие декабрьские НН 2014 года Можно ли в январе 2015 года включить в НК зарегистрированную в декабре 2014 года запоздавшую НН?

Штрафы за несвоевременную регистрацию НН/РК Применяют ли штрафы за несвоевременную регистрацию НН в ЕРНН в январе 2015 года?

Как получать электронные НН? Как получать электронные НН от поставщиков? Надо ли их распечатывать?

Уплата НДС за январь и февраль 2015 года С какого счета (текущего или спецсчета) уплачивать НДС за январь и февраль 2015 года?

В каком случае можно восстановить НК по бухсправке? Можно ли не учтенные НН 2014 года включить в НК в 2015 году на основании бухгалтерской справки согласно п. 36 подразд. 2 разд. ХХ НКУ?

Регистрируют ли итоговые НН? Нужно ли регистрировать итоговые НН по розничным продажам через РРО?

Регистрируют ли НН на неплательщиков? Нужно ли регистрировать НН, составленные на неплательщиков?

Регистрируют ли «льготные» и выписанные самому себе НН? Нужно ли регистрировать «льготные» НН (по операциям, освобожденным от НДС)? Регистрируют ли НН, выписанные самому себе?

Регистрация РК Кто должен в 2015 году регистрировать РК при возврате товара, проданного в 2014 году: покупатель или продавец?

Обязательная регистрация всех НН C какого числа вводится обязательная регистрация всех НН независимо от суммы НДС? Нужно ли было регистрировать все НН в январе 2015 года?

Можно ли отложить НК по зарегистрированной НН? Можно ли не показывать НК по зарегистрированным НН (например, зарегистрированную январскую НН включить в декларацию за февраль или март)?

НК по «запоздавшим» нерегистрируемым НН 2014 года Как быть с НН, которые в 2014 году не подлежали обязательной регистрации? Можно ли такие «запоздавшие» НН включать в НК в 2015 году?

Как учитывать «старое» отрицательное значение НДС? Можно ли строки 20.2 и 24 из декабря перенести в январь? Как учитывать «старый» минус, возникший до 1 февраля 2015 года?

Есть переплата: можно ли не пополнять спецсчет? Есть большая переплата по НДС. Можно ли начиная с 1 февраля для уплаты НДС не пополнять спецсчет, если по декларациям возникнет НДС к уплате?

База НДС для торговцев Считать ли расходы на доставку (ТЗР) частью цены приобретения или их можно отбросить при расчете минимальной базы для налоговых обязательств по НДС?

База НДС у первичного импортера Предприятие ввозит инструменты для изготовления мебели. Как нам определять минимальную планку для начисления НО при продаже инструментов: с таможенной стоимости или с цены приобретения?

База НДС у производителей Какую себестоимость берут для расчета минимальной базы НДС при продаже собственной продукции: производственную или себестоимость реализованной продукции?

База НДС при предоплате Мы получили предоплату за продукцию. Как определить минимальную планку для начисления НДС, если себестоимость предоплаченной продукции будет известна только в конце месяца?

Как с помощью РК исправить НН-ошибки? Как исправить ошибку (неверно указали стоимость товара) в уже зарегистрированной НН, если прошли 15 календарных дней с момента выписки?

Если НН-ошибка не влияет на стоимостные показатели Как исправить ошибку в уже зарегистрированной НН (если забыли указать лицо, ответственное за выписку)?

Услуги: ставим единицу измерения в НН Что ставить в графах 5.1 и 5.2 налоговой накладной при оказании услуг (рекламные услуги)? Можно ли пользоваться единицами измерения со всех разделов Классификатора, без привязки к виду деятельности?

Поставки неплательщикам: заполняем НН/итоговые НН Как заполнить НН при поставке неплательщику НДС или итоговую НН для дальнейшей регистрации в ЕРНН?

Перенос убытков и разницы по налогу на прибыль Можно ли предприятиям с оборотом до 20 млн грн. не учитывать налоговые разницы? Можно ли убыточным за 2014 год предприятиям уменьшать финрезультат на эти убытки без учета остальных разниц?

Кто платит авансовые взносы в 2015 году Надо ли платить авансовые взносы по налогу на прибыль плательщикам с доходом за 2014 год 15 млн грн.?

Обложение дивидендов по-новому Выплачиваем дивиденды в 2015 году. Как облагать?

Суточные в налоговом учете — без ограничений Как повлияли изменения, внесенные в НКУ, на отражение суточных в налоговом учете?

Переходная ВФП от учредителя Какова судьба возвратной финансовой помощи от учредителя, которая не попадала в доходы предприятия в период 365 дней?

Минус по строке 14 декларации по налогу на прибыль Если показатель стр. 13 декларации по налогу на прибыль за 2014 год выше, чем сама сумма налога на прибыль, как в таком случае заполняется стр. 14?

«Забытые» расходы придется позабыть? Можно ли воспользоваться п. 138.11 НКУ для отражения «забытых» прошлогодних расходов в декларации текущего года. Если да, то каким образом их отразить в бухучете: тоже в текущем периоде или на основании П(С)БУ 6?

ОС в налоговом и бухучете: по-разному, но не для всех Нужно ли устанавливать с 01.01.2015 г. одинаковую остаточную стоимость ОС по налоговому и бухгалтерскому учету для начисления амортизации?

НДС, не попавший в НК: добро пожаловать в расходы Как учитывать с 2015 года суммы НДС, списанные на расходы (например, из-за ненадлежащего оформления или по другой причине)? Будут ли они полностью списываться на расходы для целей налогового учета?

Ликвидируем для продажи часть объекта ОС На оборудование, введенное в эксплуатацию в 2000 году, в 2011 году установили деталь, увеличив балансовую стоимость оборудования. Как теперь продать эту деталь?

Что неприбыльщики указывают в строках 10 и 13? При заполнении Отчета неприбыльных организаций возник вопрос о заполнении строк 10 и 13. Подскажите, как правильно их заполнить?

НДФЛ с дивидендов, начисленных в 2014 году Дивиденды начислены в декабре 2014 года (НДФЛ уплачен по ставке 5 %), а выплачиваем в 2015 году. Нужно ли при выплате пересчитывать НДФЛ по новой ставке?

Сдельщики: оплата труда и НСЛ Планируем установить работникам сдель- но-премиальную форму оплаты труда. Может ли у них зарплата быть меньше минимальной, если они работают неполную рабочую неделю (три дня из пяти)? Имеют ли такие сдельщики право на НСЛ?

База удержания ВС: глобальные изменения Что является базой для удержания ВС в 2015 году?

ВС в Налоговом расчете по ф. № 1ДФ — уже за I квартал 2015 года В какой отчетности следует отражать ВС?

Вспомнили доходы, когда необлагаемы были Дивиденды начислены в 2014 году, а выплачены в феврале 2015 года. НДФЛ уплачен еще в 2014 году. Нужно ли уплатить ВС?

ВС: декретные — нет, больничные — да Являются ли объектом обложения ВС пособия от соцстраха?

ВС теперь и с арендной платы Предприятие арендует авто у физлица. Нужно ли удерживать ВС?

Была предоплата за аренду? ВС платить надо! Предприятие арендует недвижимость у физлица. В декабре 2014 года выплатило ему предоплату за I квартал 2015 года. Нужно ли удерживать ВС? Как отразить операцию в 1ДФ?

Нецелевая благотворительная помощь — и да и нет Удерживают ли НДФЛ и ВС с суммы нецелевой благотворительной помощи, выданной физическому лицу?

ВС с дополнительного блага Допблаго предоставлено неработнику предприятия. Нужно ли взимать ВС?

Наследники тоже платят ВС Подлежит ли обложению ВС стоимость унаследованного имущества?

Выплачиваете аванс работникам? Заплатите налоги Аванс перечисляем на банковские счета работников. Какие налоги/сборы/взносы необходимо уплачивать при выплате зарплаты за первую половину месяца? Если нужно платить ЕСВ, то можно ли применять понижающий коэффициент к ставке ЕСВ?

Инвалиды: нужно ли платить ЕСВ с минзарплаты? У некоторых наших работников-инвалидов размер заработной платы за январь 2015 года меньше МЗП, поскольку они работают неполный рабочий день. Нужно ли нам по таким работникам выполнять требование о ЕСВ с МЗП?

«Переходящие» больничные и требование о ЕСВ с МЗП Как применять требование о ЕСВ с МЗП, если у работника будет «переходящий» больничный?

Когда отработан не полный месяц Нужно ли применять требование о ЕСВ с МЗП в месяце, который не был отработан полностью?

Нет работников — нет ЕСВ Нужно ли уплачивать ЕСВ с МЗП, если частным предприятием управляет непосредственно его собственник и нет наемных работников?

Понижающий коэффициент к ставке ЕСВ Средняя зарплата по предприятию в 2014 году составляла 8000,00 грн. Можем ли мы применить понижающий коэффициент к ставке ЕСВ, если в 2015 году заработная плата осталась на прежнем уровне?

ЕСВ с МЗП: если неполный рабочий день На предприятии всем работникам установлен неполный рабочий день. Нужно ли применять требования о начислении ЕСВ с МЗП*, если согласно штатному расписанию оклады работников больше МЗП, а зарплата за месяц у отдельных работников ниже МЗП?

Класс профриска и понижающий коэффициент Планируем применять понижающий коэффициент к ставке ЕСВ в части начислений. Нужно ли информировать ГНИ и ФСС, чтобы нам установили новую ставку ЕСВ с учетом коэффициента?

Если изменили группу: извлечение из Реестра плательщиков ЕН Плательщик единого налога в 2015 году изменил группу. Нужно ли в связи с этим получать извлечение из Реестра плательщиков ЕН?

Предприятие-единоналожник выплачивает дивиденды Юрлицо — плательщик ЕН выплачивает дивиденды своему учредителю — физическому лицу. Нужно ли уплачивать авансовый взнос по налогу на прибыль и удерживать с учредителя НДФЛ?

Мораторий на проверки: а как насчет единоналожников? Имеет ли право налоговая проверять у юрлиц-единоналожников правильность ведения бухучета?

Юрлицо-единоналожник продает основные средства Как с 01.01.2015 г. определяется доход юрлица-единоналожника от продажи основных средств?

Проблема с видами деятельности для группы 3 ЕН Нужно ли единоналожнику группы 3 с 01.01.2015 г. внести в Реестр перечень всех видов деятельности, которые он осуществляет?

Возвратная финпомощь от единоналожника ФЛП на ЕН нужны заемные средства. Может ли он систематически получать беспроцентную возвратную финпомощь от единоналожников (в том числе юрлиц)?

«Розничный» акциз, МРЦ и ставка 5 % 1. Можно ли добавлять сумму акцизного налога к максимальной розничной цене табачных изделий? 2. При отсутствии решения местного совета на момент продажи применяется ли ставка акциза 5 %?

Единщик? Торгуешь пивом? Плати акциз! Должен ли в январе — июне 2015 года уплачивать акцизный налог ФЛП-единщик (2 группа) с оборотов по розничной продаже пива?

«Розничный» акциз: регистрируемся и платим 1. Как зарегистрироваться плательщиком «розничного» акциза? 2. Куда перечислять этот налог?

Оптом — за «нал» и через РРО — есть ли акциз? Подпадают ли под налогообложение акцизным налогом подакцизные товары, которые были проданы за наличные через РРО другим СПД для последующей перепродажи?

Налог за сданную в аренду недвижимость юрлица Уплачивается ли налог на недвижимость за принадлежащее юрлицу — плательщику единого налога нежилое помещение (магазин), которое сдается в аренду?

Налог за сданную в аренду недвижимость физлица Физлицо — собственник нежилого помещения сдает его в аренду под офисы юрлицам и ФЛП. Как и кем будет начисляться и уплачиваться налог на недвижимость?

Налог за здания промышленности, переданные в аренду Будет ли плательщиком «недвижимого» налога предприятие — собственник производственных помещений (цехов, складов, целостного производственного комплекса) при передаче их в аренду?

Налог на недвижимость за зерновой элеватор Предприятие оказывает услуги по хранению зерновых и масличных культур. Облагаются ли налогом на недвижимость производственные помещения зернового элеватора?

Налог за нежилую недвижимость уменьшает прибыль Действительно ли на сумму налога за объекты нежилой недвижимости можно уменьшить налог на прибыль? Если да, то как это сделать?

Арендная плата за госкомземлю: равнение на НКУ? Как теперь уплачивать арендную плату за земельные участки государственной и коммунальной собственности, если в договоре аренды она установлена в меньшем размере, чем минимально допустимый по НКУ?

Расчеты за услуги: можно ли не применять РРО? Юрлицо предоставляет услуги, которые оплачивают наличными через кассу с использованием ПКО. Нужно ли теперь использовать РРО при таких расчетах?

Наличные за аренду — нужен ли РРО? Юрлицо на ЕН сдает в аренду недвижимость. Арендную плату получает наличными в кассу. Можно ли такие расчеты проводить без РРО?

Спасает ли терминал от РРО Может ли предприниматель группы 3 ЕН с 01.07.2015 г. обойтись без РРО, если он установит платежный терминал? Есть ли иная возможность избежать РРО?

Один РРО на двоих предпринимателей: это возможно? Два ФЛП работают в одном магазине: единоналожник пока РРО не применяет, а общесистемщик — уже. Можно ли с 01.07.2015 г. использовать этот РРО на двоих?

Учет расходов ФЛП-общесистемщика с 01.01.2015 г. Что нужно учесть ФЛП-общесистемщику после изменения с нового года правил учета расходов? Какие затраты теперь нельзя включать в расходы?

Удерживать ли ВС при выплате доходов ФЛП Предприятие работает с ФЛП-обще системщиками и единоналожниками. Нужно ли при выплате им дохода удерживать военный сбор?

Как ФЛП-общесистемщику закрыться по-быстрому ФЛП-общесистемщик хочет сняться с госрегистрации. Как это сделать по упрощенной процедуре? Когда можно будет не подавать отчетность и не уплачивать НДФЛ и ЕСВ?

Как ФЛП-общесистемщику учитывать валютную выручку ФЛП-общесистемщик занимается ВЭД. Нужно ли ему учитывать курсовые разницы, по какому курсу и на какую дату считать валютную выручку?

Если ФЛП предоставляет услуги в другом городе ФЛП зарегистрирован в г. Х. Оказывает услуги в г. Y, работники приняты с регистрацией там же, офис не арендуется. Надо ли становиться на учет в ГНИ г. Y по неосновному месту, подавать ф. № 20-ОПП? Куда уплачивать НДФЛ, ЕСВ, ВС за работников?

ФЛП и трудовой договор с работником ФЛП планирует принять на работу наемного работника. Как уведомить об этом налоговую, нужно ли регистрировать трудовой договор в центре занятости?

Возвратная финпомощь у ФЛП-общесистемщика Может ли ФЛП-общесистемщик брать беспроцентные займы у других ФЛП? Если да, то можно ли такие договоры оформить как между обычными гражданами и при этом пустить эти средства на закупку товаров?

Закупка товаров через подотчет у ФЛП Предприятие закупает товар через подотчетное лицо у ФЛП. Нужно ли в этом случае брать у него документы, подтверждающие предпринимательский статус, и отражать выплату в форме № 1ДФ?

№14