Темы статей
Выбрать темы

«Забытые» расходы придется позабыть?

Адамович Н., Клыженко Я., Костюк Д., Мирошниченко В., Нестеренко М., Павленко А., Савченко Е., Солошенко Л., Ушакова Л., Хмелевская О., Хмелевский И.
Можно ли воспользоваться п. 138.11 НКУ для отражения «забытых» прошлогодних расходов в декларации текущего года. Если да, то каким образом их отразить в бухучете: тоже в текущем периоде или на основании П(С)БУ 6?

Отразить «забытые» прошлогодние налоговые расходы в текущем периоде не получится.

До 01.01.2015 г. прошлогодние налоговые расходы плательщик налога мог восстановить опираясь на п. 138.11 НКУ, включив их в состав текущих прочих расходов (в строку 06.4.43 приложения IВ). «Добро» на это давали и налоговики (см. письмо Миндоходов от 08.01.2014 г. № 58/6/99-99-19-04-02-15 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2014, № 16, с. 6).

Увы! Аналогичной нормы в нынешней редакции НКУ нет. Налоговый учет теперь полностью завязан на бухгалтерском. Объект налогообложения — финансовый результат предприятия. Поэтому расходы в налоговом учете теперь отражаются по правилам бухучета.

Согласно п. 7 П(С)БУ 16 в бухучете расходы признаются либо одновременно с доходом, для получения которого они понесены, либо если они не связаны с доходом — в периоде, в котором они были понесены. Иных правил нет. Не поможет здесь и П(С)БУ 6. Исправление ошибок в бухучете осуществляется только через корректировку сальдо нераспределенной прибыли на начало отчетного года (п. 4 П(С)БУ 6). Бухучет не позволит «забытые» расходы показать среди расходов текущего периода.

Единственное, что можно предложить, — самостоятельно поправить ситуацию, подав УР к «ошибочной» декларации по налогу на прибыль. Пока действует старая форма декларации, утвержденная приказом Миндоходов от 30.12.2013 г. № 872, плательщик все еще может подать приложение ВП.

Теги расходы
App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa

Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.

Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше