НДФЛ и военный сбор: показатели для работы

Предельный размер не облагаемой НДФЛ и ВС суммы задолженности физлица по заключенным гражданско-правовым договорам, по которой истек срок исковой давности (кроме сумм налоговой задолженности, по которой истек срок исковой давности согласно разд. II НКУ)

50 % ПМТЛ, установленного на 1 января отчетного налогового года

609 грн.

П.п. 164.2.7 НКУ

Не облагаемая НДФЛ и ВС месячная сумма пенсионного взноса, уплачиваемого работодателем-резидентом за свой счет по договорам негосударственного пенсионного обеспечения налогоплательщика, при условии, что такая

5 размеров МЗП, установленной на соответствующий год, в расчете за месяц по совокупности взносов

С 01.01.2015 г. по 30.11.2015 г. —

6090 грн.;

с 01.12.2015 г. по 31.12.2015 г. — 6890 грн.

(в расчете за месяц по совокупности взносов)

П.п. «в» п.п. 164.2.16 НКУ

сумма не превышает 15 % начисленной ему зарплаты

Не облагаемая НДФЛ и ВС сумма дохода в виде основной суммы долга (кредита) налогоплательщика, прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до окончания срока исковой давности

50 % МЗП (в расчете на год), установленной на 1 января отчетного налогового года

609 грн.

(в расчете на год)

П.п. «д» п.п. 164.2.17, п.п. 165.1.55 НКУ

Не облагаемая НДФЛ и ВС сумма пенсий (включая сумму их индексации) или ежемесячного пожизненного денежного содержания, получаемых налогоплательщиком из ПФУ или бюджета в соответствии с законом

3 размера МЗП (в расчете на месяц), установленной на 1 января отчетного налогового года

3654 грн.

П.п. 164.2.19 НКУ

Не облагаемая НДФЛ и ВС сумма, уплаченная работодателем в пользу отечественных высших и профессионально-технических учебных заведений за физическое лицо, независимо от того, состоит ли это лицо в трудовых отношениях с работодателем*

ПМТЛ на 1 января отчетного налогового года х 1,4 (округленный до ближайших 10 грн.) за каждый полный или неполный месяц подготовки или переподготовки

1710 грн. за каждый полный или неполный месяц подготовки или переподготовки

П.п. 165.1.21 НКУ

* Указанная сумма не облагается НДФЛ и ВС только при условии, что физлицо заключило с работодателем письменный договор (контракт) о взятых обязательствах об отработке у такого работодателя по окончании высшего и/или профессионально-технического учебного заведения и получения специальности (квалификации) не менее 3 лет.

Не облагаемая НДФЛ и ВС сумма помощи на погребение налогоплательщика, которая предоставляется работодателем такого умершего плательщика налога по его последнему месту работы (в том числе перед выходом на пенсию)

ПМТЛ на 1 января отчетного налогового года х 1,4 (округленный до ближайших 10 грн.) х 2

3420 грн.

П.п. «б» п.п. 165.1.22 НКУ

Не облагаемая НДФЛ и ВС сумма дохода от продажи собственной продукции животноводства групп 1 — 5, 15, 16 и 41 УКТ ВЭД

100 размеров МЗП, установленной на 1 января отчетного (налогового) года, совокупно за год

121800 грн. (совокупно за год)

П.п. 165.1.24 НКУ

Не облагаемая НДФЛ и ВС сумма стипендии (включая сумму ее индексации, начисленной согласно закону), которая выплачивается из бюджета учащемуся, студенту, курсанту военных учебных заведений, ординатору, аспиранту или адъюнкту

ПМТЛ на 1 января отчетного налогового года х 1,4 (округленный до ближайших 10 грн.)

1710 грн.

П.п. 165.1.26 НКУ

Не облагаемая НДФЛ и ВС стоимость неденежных подарков (а также призов победителям и призерам спортивных соревнований)

50 % МЗП в расчете на месяц, установленной на 1 января отчетного налогового года

609 грн.

(в расчете на месяц)

П.п. 165.1.39 НКУ

Не облагаемая НДФЛ и ВС сумма выплат и возмещений (кроме зарплаты или других выплат и возмещений по гражданско-правовым договорам), осуществляемых по решению профсоюза, его объединения
и/или организации профсоюза, принятому в пользу члена такого профсоюза

ПМТЛ на 1 января отчетного налогового года х 1,4 (округленный до ближайших 10 грн.) совокупно в течение года

1710 грн.

(совокупно в течение года)

П.п. 165.1.47 НКУ

Предельный размер отдельных видов расходов, которые могут быть включены налогоплательщиком в состав налоговой скидки:

— средств, уплаченных в пользу учебных заведений для компенсации стоимости получения среднего профессионального или высшего образования такого плательщика налога
и/или члена его семьи первой степени родства, который не получает зарплаты

ПМТЛ на 1 января отчетного налогового года х 1,4 (округленный до ближайших 10 грн.) — в расчете на каждое обучающееся лицо, за каждый полный или неполный месяц обучения в течение отчетного налогового года

1710 грн. в расчете на каждое обучающееся лицо за каждый полный или неполный месяц обучения в течение отчетного налогового года

П.п. 166.3.3 НКУ

— расходов, уплаченных в виде страховых платежей и пенсионных взносов при страховании плательщика налога или по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом плательщика налога, или на банковский пенсионный депозитный счет, пенсионный вклад, счет участника фонда банковского управления или по их совокупности

ПМТЛ на 1 января отчетного налогового года х 1,4 (округленный до ближайших 10 грн.)

в расчете на каждый полный или неполный месяц отчетного налогового года, в течение которых действовал договор страхования

1710 грн. в расчете на каждый полный или неполный месяц отчетного налогового года, в течение которых действовал договор страхования

П.п. «а» п.п. 166.3.5 НКУ

— расходов, уплаченных в виде страховых платежей и пенсионных взносов при страховании члена семьи плательщика налога первой степени родства или по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом, или на банковский пенсионный депозитный счет, пенсионный вклад, счет участника фонда банковского управления в пользу такого члена семьи или по их совокупности

ПМТЛ на 1 января отчетного налогового года х 1,4 (округленный до ближайших 10 грн.) х 0,5

(в расчете на каждого застрахованного члена семьи на каждый полный или неполный месяц отчетного налогового года, в течение которых действовал договор страхования)

855 грн. в расчете на каждого застрахованного члена семьи на каждый полный или неполный месяц отчетного налогового года, в течение которых действовал договор страхования

П.п. «б» п.п. 166.3.5 НКУ

Предельный размер месячного дохода,
к которому применяется ставка НДФЛ 15 %*

10 размеров МЗП, установленной законом на 1 января отчетного налогового года

12180 грн.

П. 167.1 НКУ

* Сумма дохода, превышающая указанный предел, облагается НДФЛ по ставке 20 %.

Размер НСЛ для любого плательщика НДФЛ

50 %* ПМТЛ, установленного законом на 1 января отчетного налогового года

609 грн.

П.п. 169.1.1 НКУ, абзац восьмой п. 1 разд. ХІХ НКУ

* Предполагается, что с 01.01.2016 г. размер НСЛ для любого плательщика НДФЛ будет равен 100 % размера ПМТЛ, установленного законом на 1 января отчетного налогового года ( абзац восьмой п. 1 разд. ХІХ НКУ).

Предельный размер дохода, дающий право на применение НСЛ*

ПМТЛ на 1 января отчетного налогового года х 1,4 (округленный до ближайших 10 грн.)

1710 грн.

П.п. 169.4.1 НКУ

* Исключение составляют НСЛ «на детей». Для одного из родителей предельный размер дохода определяют кратно количеству детей, на которых предоставляется льгота (в 2015 году — 1710 грн. х количество детей).

Не облагаемая НДФЛ и ВС сумма дохода, полученного налогоплательщиком в течение отчетного налогового года от продажи инвестиционных активов

ПМТЛ на 1 января отчетного налогового года х 1,4 (округленный до ближайших 10 грн.)

1710 грн.

П.п. «а» п.п. 170.2.8 НКУ

Не облагаемая НДФЛ и ВС сумма нецелевой благотворительной помощи, в том числе материальной, которая предоставляется резидентами — юридическими или физическими лицами в пользу плательщика налога

ПМТЛ на 1 января отчетного налогового года х 1,4 (округленный до ближайших 10 грн.) (совокупно в течение налогового года)

1710 грн. (совокупно в течение налогового года)

П.п. 170.7.3 НКУ

Не облагаемая НДФЛ и ВС сумма благотворительной помощи на восстановление утраченного имущества и на другие нужды по Перечню № 653, возникшие у налогоплательщиков, определенных
п.п. 165.1.54 НКУ

1000 размеров МЗП, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года (совокупно в течение года)

1218000 грн.

(совокупно в течение года)

П.п. 170.7.8 НКУ

Не облагаемая НДФЛ и ВС сумма суточных расходов, понесенных в связи с командировкой физлица:

— в пределах Украины

0,2 размера МЗП, установленной на 1 января налогового (отчетного) года,

за каждый день командировки

243,60 грн.

(за каждый день командировки)

Абзац пятый
п.п. «а» п.п. 170.9.1 НКУ

— за границу

0,75 размера МЗП, установленной на 1 января налогового (отчетного) года,

за каждый день командировки

913,50 грн.

(за каждый день командировки)