Строка 9.1 декларации по НДС: нарастающим итогом или нет

В избранном В избранное
Печать
Яновская Наталия, налоговый эксперт
Налоги и бухгалтерский учет Май, 2015/№ 40
Мы отчитываемся по НДС ежемесячно, и у нас вопрос по стр. 9.1 декларации по НДС. Как ее заполнять: нарастающим итогом, начиная с февраля, или помесячно?

Строку 9.1 «Сума по операціях, дата виникнення податкових зобов’язань по яких припадає на період після 01 лютого 2015 року» надо заполнять помесячно без нарастающего итога. Об этом нам прежде всего говорит формула строки. Ведь ее показатели сформированы за один период — месяц, и этот месяц определен в поле 02 декларации.

По-видимому, сомнения насчет нарастающего итога возникли из-за того, что значение строки 9.1 участвует в расчете показателя ∑Перевищ нашей любимой формулы «счастья» из п. 2001.3 НКУ*:

∑Перевищ = ∑стр. 9.1 деклараций - ∑НаклВид.

* Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI.

И как раз этот показатель формулы (∑Перевищ) рассчитывается по нарастающей, что и отражается в строке 8 извлечения — «Витяг з системи електронного адміністрування ПДВ J/F1401202».

Однако нарастающий принцип расчета формулы не должен искажать данные месячной отчетности. Да и в самом названии строки 8 извлечения* сказано, что он формируется по показателям деклараций (во множественном числе), т. е. суммируется по количеству поданных отчетных форм. Это же подтверждает п. 9 Порядка электронного администрирования налога на добавленную стоимость, утвержденного постановлением КМУ от 16.10.2014 г. № 569.

* Название строки 8 — «Загальна сума перевищення податкових зобов’язань, зазначених платником податку у поданих контролюючому органу податкових деклараціях з податку, суми податку, зазначеної у складених таким платником податкових накладних, зареєстрованих в Реєстрі».

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить