(044) 581-10-10 Передзвоніть менi
Перейти до номеру
  • № 39
  • № 38
  • № 36-37
  • № 35
  • № 34
  • № 33
  • № 32
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
34/38
Податки та бухгалтерський облік
Податки та бухгалтерський облік
Травень , 2015/№ 40

Рядок 9.1 декларації з ПДВ: наростаючим підсумком чи ні

Ми звітуємо з ПДВ щомісячно, і в нас запитання щодо ряд. 9.1 декларації з ПДВ. Як його заповнювати: наростаючим підсумком, починаючи з лютого, чи помісячно?

Рядок 9.1 «Сума по операціях, дата виникнення податкових зобов’язань по яких припадає на період після 01 лютого 2015 року» треба заповнювати помісячно без наростаючого підсумку. Про це, перш за все, свідчить формула рядка. Адже його показники сформовано за один період — місяць, і цей місяць визначено в полі 02 декларації.

Мабуть, сумніви щодо наростаючого підсумку виникли через те, що значення рядка 9.1 бере участь у розрахунку показника ΣПеревищ нашої улюбленої формули «щастя» з  п. 2001.3 ПКУ*:

ΣПеревищ = Σряд. 9.1 декларації - ΣНаклВид.

* Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755-VI.

І якраз цей показник формули (ΣПеревищ) розраховується «за наростаючою», що й відображається в рядку 8 витягу — «Витяг з системи електронного адміністрування ПДВ J/F1401202».

Однак наростаючий принцип розрахунку формули не повинен викривляти дані місячної звітності. Та й у самій назві рядка 8 витягу* зазначено, що він формується за показниками декларації (у множині), тобто підсумовується за кількістю поданих звітних форм. Це саме підтверджує п9 Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженого постановою КМУ від 16.10.2014 р. № 569.

* Назва рядка 8 — «Загальна сума перевищення податкових зобов’язань, зазначених платником податку у поданих контролюючому органу податкових деклараціях з податку, суми податку, зазначеної у складених таким платником податкових накладних, заре- єстрованих в Реєстрі».

декларація, ПДВ додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті