Рядок 9.1 декларації з ПДВ: наростаючим підсумком чи ні

В обраному У обране
Друк
Яновська Наталія, податковий експерт
Податки та бухгалтерський облік Травень, 2015/№ 40
Ми звітуємо з ПДВ щомісячно, і в нас запитання щодо ряд. 9.1 декларації з ПДВ. Як його заповнювати: наростаючим підсумком, починаючи з лютого, чи помісячно?

Рядок 9.1 «Сума по операціях, дата виникнення податкових зобов’язань по яких припадає на період після 01 лютого 2015 року» треба заповнювати помісячно без наростаючого підсумку. Про це, перш за все, свідчить формула рядка. Адже його показники сформовано за один період — місяць, і цей місяць визначено в полі 02 декларації.

Мабуть, сумніви щодо наростаючого підсумку виникли через те, що значення рядка 9.1 бере участь у розрахунку показника ΣПеревищ нашої улюбленої формули «щастя» з  п. 2001.3 ПКУ*:

ΣПеревищ = Σряд. 9.1 декларації - ΣНаклВид.

* Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755-VI.

І якраз цей показник формули (ΣПеревищ) розраховується «за наростаючою», що й відображається в рядку 8 витягу — «Витяг з системи електронного адміністрування ПДВ J/F1401202».

Однак наростаючий принцип розрахунку формули не повинен викривляти дані місячної звітності. Та й у самій назві рядка 8 витягу* зазначено, що він формується за показниками декларації (у множині), тобто підсумовується за кількістю поданих звітних форм. Це саме підтверджує п9 Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженого постановою КМУ від 16.10.2014 р. № 569.

* Назва рядка 8 — «Загальна сума перевищення податкових зобов’язань, зазначених платником податку у поданих контролюючому органу податкових деклараціях з податку, суми податку, зазначеної у складених таким платником податкових накладних, заре- єстрованих в Реєстрі».

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити