(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
Перейти к номеру...
  • № 96
  • № 94
  • № 93
  • № 92
  • № 91
  • № 90
  • № 89
  • № 88
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
В этом номере :
 
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
4/52
Налоги и бухгалтерский учет
Налоги и бухгалтерский учет
Ноябрь , 2015/№ 95

Исправляем ошибку: НН выписана не на того покупателя

http://tinyurl.com/y4l8gzjr
В НН указали не того покупателя (ошибка в ИНН и названии). Обнаружили после регистрации НН в ЕРНН, через 17 дней, в следующем отчетном периоде. Как исправить ошибку? Нужно ли отражать в декларации НН и РК поставщику и покупателю? Наталья

Согласно абз. 6 п. 192.1 НКУ, расчет корректировки (РК) к налоговой накладной (НН) также составляется в случае исправления ошибок, допущенных при составлении НН, в том числе не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг.

Поэтому при обнаружении ошибки налогоплательщику необходимо составить РК к ошибочной НН. Дата составления РК будет соответствовать дате обнаружения ошибки. Зарегистрировать такой РК в ЕРНН должен «покупатель» — плательщик НДС, на которого выписана ошибочная НН ( абз. 4 п. 192.1 НКУ).

Продавцу не следует отражать обязательства по ошибочной НН, а также их корректировку по РК в декларации.

В то же время в декларации должны быть отражены налоговые обязательства по правильной поставке (на дату первого события), невзирая на отсутствие/наличие правильной НН.

Ошибочному «покупателю» также не следует отражать в декларации НК по ошибочной НН, а также РК к такой НН, ведь основания для возникновения права на НК согласно п. 198.1 НКУ отсутствуют.

Отметим, что расхождения между данными ЕРНН и декларации служат основанием для проведения документальной внеплановой выездной проверки продавца и покупателя ( п. 201.10 НКУ).

Кроме того, в момент обнаружения ошибки продавцу следует выписать вторую НН на правильного покупателя и зарегистрировать ее в ЕРНН. Дата такой НН должна соответствовать дате возникновения налоговых обязательств (см. БЗ 101.19). Поскольку ошибка обнаружена через 17 дней, то предельный срок регистрации в ЕРНН нарушен. Поэтому к предприятию будут применены штрафные санкции согласно ст. 1201 НКУ.

Заинтересовал журнал?
Получайте по подписке больше статей и специальных предложений
налоговая накладная добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье