Пересчитывать ли коэффициент распределения (ЧВ) за 2015 год?

В избранном В избранное
Печать
Налоги и бухгалтерский учет Ноябрь, 2015/№ 95
Надо ли выполнять перерасчет коэффициента распределения (ЧВ) в декларации по НДС по итогам 2015 года? Ирина Стешенко

Напомним: с 01.07.2015 г. в состав НК включают всю «входную» сумму НДС по «двойным» приобретениям. А чтобы убрать лишнее, согласно п. 199.1 НКУ начисляют НО, составляют НН и регистрируют ее в ЕРНН на часть НДС, соответствующую доле использования товаров/услуг в необлагаемых операциях (ЧВ).

Для начисления НО с этой даты используют «антиЧВ» — разницу между 100 % и значением ЧВ из гр. 6 таблицы 1 приложения Д7 к НДС-декларации за январь 2015 года (см. консультацию в подкатегории 101.17 БЗ).

По итогам календарного года надо пересчитать ЧВ исходя из фактических объемов проведенных в течение года облагаемых и необлагаемых операций ( п. 199.4 НКУ).

Такой перерасчет осуществляют в порядке и по форме согласно таблицам 2 и 3 приложения Д7 к декларации по НДС. Его результат записывают в строку 16.4 декларации.

Хотя тут есть проблема: формулы в таблицах 1, 2 и 3 приложения Д7 не соответствуют современным нормам НКУ. Надеемся, налоговики ближе к срокам подачи декларации за последний отчетный период 2015 года разъяснят, как правильно заполнить строки в этих таблицах.

И еще от них хотелось бы услышать (об этом мы уже говорили в «Налоги и бухгалтерский учет», 2015, № 63, с. 25):

1) как состыковать в одном приложении Д7 периоды до 01.07.2015 г. и после;

2) надо ли для определения значения ЧВ включать в облагаемые операции начисление НО, которые призваны компенсировать «входной» НК согласно пп. 198.5 и 199.1 НКУ.

Подать приложение Д7 с заполненными таблицами 1 (с нововыведенным значением ЧВ в стр. 3.1, которое будет использоваться в 2016 году), 2 и 3 надо вместе с декларацией за последний отчетный налоговый период 2015 года — декабрь или IV квартал ( п.п. 5 п. 4 разд. V Порядка № 966).

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить