Исправление ошибок по НДС в консультациях налоговиков

В избранном В избранное
Печать
Налоги и бухгалтерский учет Апрель, 2016/№ 28

Категория

Вопрос

Ответ

101.23

Какие строки в уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок нужно

заполнять — все или только те, которыми исправляются ошибки, допущенные в ранее поданной декларации?

В уточняющем расчете <...> отражаются все заполненные строки уточняемой налоговой декларации.

В графу 4 уточняющего расчета переносятся показатели уточняемой декларации; в графе 5 отражаются все показатели декларации с учетом исправленных ошибок; в графе 6 отражается абсолютное значение ошибки по всем заполненным в уточняющем расчете строкам с соответствующим знаком (+/-); если абсолютное значение равно нулю, то соответствующая строка не заполняется.

При этом незаполненные строки в декларации и в уточняющем расчете остаются незаполненными

101.23

Каким образом исправить ошибки, допущенные при заполнении уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС?

Исправление ошибок, допущенных при заполнении уточняющего расчета налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, осуществляется исключительно путем подачи нового уточняющего расчета с учетом показателей предыдущего уточняющего расчета

101.20

Прилагаются ли соответствующие приложения к уточняющему расчету в случае исправления ошибок в строках поданной ранее декларации?

Исправление ошибок проводится путем подачи уточняющего расчета налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, к которому в случае заполнения данных в соответствующих строках прилагаются соответствующие приложения с отметкой «уточняющий». Указанные приложения содержат стоимостные показатели, отражаемые на сумму уточнения (увеличения или уменьшения) с соответствующим знаком и соответствующие данным из колонки 6 уточняющего расчета. Если колонка 6 уточняющего расчета в соответствующих строках, к которым должны прилагаться приложения, не заполнена, то соответственно приложения к таким строкам уточняющего расчета плательщиком налога не прилагаются

101.20

Каким образом исправить ошибку, допущенную в приложении 1 к налоговой декларации по НДС, которая повлияла/не повлияла на числовые показатели налоговой декларации по НДС?

Поскольку Расчет корректировки сумм НДС (Д1) является составляющей налоговой декларации по НДС, то исправление ошибок, возникших при его заполнении, осуществляется путем подачи уточняющего расчета вместе с Расчетом корректировки с отметкой «уточняющий», в котором числовые показатели отражаются на сумму уточнения (увеличения или уменьшения) с соответствующим знаком и соответствуют данным из колонки 6 уточняющего расчета.

При этом, если такая ошибка не повлияла на числовые показатели налоговой декларации по НДС, то исправление ошибок в Расчете корректировки проводится способом корректировки

По материалам Базы знаний, размещенной на сайте ГФСУ http://zir.sfs.gov.ua

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить