(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Перейти к номеру...
  • № 44
  • № 43
  • № 42
  • № 41
  • № 40
  • № 39
  • № 38
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
В этом номере :
 
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
1/21
Налоги и бухгалтерский учет
Налоги и бухгалтерский учет
Июнь , 2016/№ 45

Нумерация строк в РК к НН старой формы

По материалам категории 101.07 Базы знаний*

* См. на официальном сайте ГФСУ по ссылке zir.sfs.gov.ua в разделе «Общедоступный информационно-справочный ресурс».

вывод документа


В налоговых накладных (НН), составленных до 01.04.2016 г. по старой форме, не было графы «№ з/п».

Поэтому графа 1 раздела Б нового расчета корректировки (РК) к такой НН не заполняется

Любые изменения форм и правил заполнения НН/РК не проходят для плательщиков без приключений. Особенно часто они связаны с нежеланием программного обеспечения пропускать новые НН/РК в ЕРНН по тем или иным причинам.

Сегодняшняя ситуация — не исключение. На «Горячую линию» редакции был шквал звонков по поводу нерегистрации РК в связи с неверным заполнением графы 1 РК «№ з/п рядка податкової накладної, що коригується».

Важно (!), что в данной графе ставится не порядковый номер записи по РК, а номер строки из налоговой накладной (!), которая подлежит корректировке. И если вдруг в корректируемой НН не было строки с таким номером, то РК не проходит регистрацию.

Недавно мы растолковали, как быть в ситуации, если РК выписывается к новой форме НН и в нем большее количество строк, нежели в корректируемой налоговой накладной. Например, в случае смены номенклатуры предоплаченного товара (см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2016, № 41, с. 33).

Сегодня свое слово сказали налоговики, но в отношении корректировки к старой форме НН, утвержденной приказом Минфина от 22.09.2014 г. № 957, где нумерации строк не было и в помине**. Решение простое: в таком РК графу 1 раздела Б просто не заполняйте!

** Правда, в предпоследнем абзаце разъяснения контролеры чуть увлеклись с названием графы 1 раздела Б налоговой накладной (привели название графы 1 РК), но это мелочи, суть ответа всем понятна.

Пример. Предположим, что вместо товара «А» (за который 10.02.2016 г. была получена предоплата и выписана НН) в количестве 1 шт. и стоимостью 1200 грн. (в том числе НДС — 200 грн.), передоговорились отгрузить товар «Б» в количестве 2 шт. и стоимостью 600 грн. (в том числе НДС — 100 грн.).

Тогда РК по новой форме к такой НН по старой форме следует выписать так, как показано ниже на рисунке.

расчет корректировки добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье