(066) 87-010-10
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
Перейти к номеру...
  • № 46
  • № 45
  • № 44
  • № 43
  • № 42
  • № 41
  • № 40
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
6/15
Налоги и бухгалтерский учет
Налоги и бухгалтерский учет
Июнь , 2018/№ 47

Если отгрузка «расходится» с авансом: РК или НН?

У предприятия-продавца возник такой вопрос. Получили частичную предоплату за несколько товарных позиций. По предоплате оформили налоговую накладную (НН). Однако дальше под такие деньги отгрузили только часть позиций из «авансовой» НН, которые были в наличии, но в большем количестве (остальные отгрузим позже). Оформили расчет корректировки (РК), но налоговики настаивают на составлении дополнительной «отгрузочной» НН. Правы ли контролеры?

Сперва подробнее о ситуации, возникшей у продавца.

Ситуация. Предприятие-продавец заключило договор на поставку 3 товарных позиций (по 10 шт. каждой позиции). Поступила 50 % предоплата (в сумме 1512 грн.: без НДС — 1260 грн., НДС — 252 грн.): по 50 % за каждую позицию (т. е. за 5 шт. каждой позиции). По предоплате была оформлена НН.

Однако так как на момент отгрузки у продавца третьего товара не было в наличии, то продавец («под» сумму поступившей предоплаты) отгрузил покупателю только две имеющиеся товарные позиции, но большего количества (по 70 %), т. е. по 7 шт.

К «авансовой» НН был выписан РК. То есть операции продавец оформил следующим образом (в таблице цены и суммы приведены без учета НДС):

Исходные данные

Зарегистрируйтесь

для того, чтобы читать статью полностью.

Зарегистрироваться

Уже зарегистрированы? Войти с паролем

частичная предоплата, отгрузка товара, расчет корректировки, дополнительная налоговая накладная добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Комментарии к статье