Забыли выписать НН: что делать?

В избранном В избранное
Печать
Павленко Алексей, налоговый эксперт
Налоги и бухгалтерский учет Февраль, 2019/№ 17
Мы допустили ошибку: по одной поставке не начислили НО по НДС — не выписали (и не зарегистрировали) НН и не включили этот НДС в декларацию. Как нам поступить: сначала зарегистрировать НН, а потом подать уточняющий расчет или наоборот?

Теоретически конечные последствия должны быть в любом случае одинаковы. Но практически они могут различаться. Мы бы в такой ситуации посоветовали вам сначала зарегистрировать НН в ЕРНН. И лишь после факта ее регистрации — подать уточняющий расчет (УР) и при необходимости (если исправление привело к недоплате*) перед подачей УР уплатить сумму недоплаты и штраф (3 % от нее) в бюджет.

* Недоплаты может и не быть, если в декларации за исправляемый период было отрицательное значение в сумме, перекрывающей «утаенное» НО, и не была заявлена сумма к возмещению.

Поясним почему.

Чтобы посмотреть полную версию, подпишитесь на журнал Вы уже подписались? Войти

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить