Незначительная сумма («150 тыщ») и дробление операции

В избранном В избранное
Печать
Павленко Алексей, налоговый эксперт
Налоги и бухгалтерский учет Март, 2019/№ 21
Одной из новинок валютного надзора явился «отсев» экспортных/импортных операций (или «останков» таких операций), не превышающих т. н. незначительную сумму. О том, что это за сумма и какие в связи с ее появлением теперь у хозсубъектов есть преференции, в данной публикации и поговорим.

Термины

Начнем по-канцелярски — с дефиниций, приведя их сжато (передав основную суть).

«Незначительная сумма» определена как минимальный размер для финансовых операций, подлежащих обязательному финмониторингу* (п.п. 5 п. 3 Инструкции № 7).

* Согласно Закону Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма или финансированию распространения оружия массового уничтожения» от 14.10.2014 г. № 1702-VII.

Сейчас такая сумма установлена в размере 150000 гривень (на момент написания статьи — примерно эквивалент 5,5 тыс. долларов США)

«Незначительный размер (валютной операции)» — размер валютной операции (в эквиваленте по официальному курсу гривни к инвалютам, установленному НБУ на дату осуществления операции), который меньше размера незначительной суммы (п.п. 7 п. 2 Положения № 5, п.п. 2 п. 2 Положения № 2).

Чтобы посмотреть полную версию, подпишитесь на журнал Вы уже подписались? Войти

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить