Темы
Выбрать темы статей
Сортировать по темам

Единая отчетность: заполняем приложение 1

Ушакова Лилия, эксперт по вопросам оплаты труда
Налоги & бухучет Апрель, 2021/№ 28
В избранном В избранное
Печать
Приложение 1 (Д1) к Налоговому расчету большинство своих граф позаимствовало из таблицы 6 Отчета по ЕСВ. Поэтому, если вы раньше с закрытыми глазами формировали эту таблицу, заполнение Д1 не вызовет у вас трудностей. Однако лишний раз проверить свои знания никогда не помешает. Присоединяйтесь к разговору. Данная статья будет интересной и новичкам, которые впервые формируют Налоговый расчет и Д1. Мы разберем заполнение приложения от строки к строке.

Зачем в составе Налогового расчета приложение 1 (Д1) «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам»? Оно исполняет сразу две роли.

Первая — формирует по каждому застрахованному лицу сведения о суммах начисленных ему в каждом из месяцев отчетного периода видов доходов, которые включаются в базу начисления ЕСВ и определяют страховой стаж такого лица.

Вторая — формирует суммы обязательств по ЕСВ, которые используются для заполнения основной части Налогового расчета.

Что ж, переходим к изучению Д1.

Особенности составления Д1

Д1 «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам» формируете в разрезе месяцев отчетного квартала.

В Д1 за соответствующий месяц отражаете зарплату (доходы), которые были фактически начислены лицу в таком месяце и входят в базу начисления ЕСВ.

Доходы указываете персонализированно с учетом кодов категорий застрахованных лиц, определенных в приложении 1 к Порядку № 4.

Важно! На одного работника в Д1 за месяц отчетного квартала, за который сформировано приложение, могут быть заполнены несколько строк, например, если ему начислены доходы:

— которые отражают с разными кодами категории застрахованного лица или которые имеют свой код типа начислений. В частности, суммы зарплаты, отпускных, выплат в связи с временной нетрудоспособностью, в том числе в связи с беременностью и родами, начисленных застрахованному лицу в отчетном месяце, отражаем в разных строках;

— за прошлые и будущие месяцы, а именно: отпускные, больничные, пособие по беременности и родам, вознаграждение за произведенные работы (предоставленные услуги) по гражданско-правовому договору, срок выполнения которых превышает календарный месяц, а также выплаты за отработанное время после увольнения с работы или согласно решению суда (средняя зарплата за вынужденный прогул). Перечисленные доходы отражаем в привязке к месяцу, за который они начислены.

Что касается зарплаты, начисленной в текущем отчетном месяце за предыдущие месяцы, в частности в связи с выявлением ошибок, то такие суммы включаются в заработную плату месяца, в котором были осуществлены такие доначисления (см. п.п. 2 п. 2 разд. IV Инструкции № 449).

Кроме того, на работника будет заполнено несколько строк, если по нему доначисляли ЕСВ до размера минимального страхового взноса.

Разобравшись с общими вопросами, переходим к конкретике.

Заполнение табличной части Д1

Фрагмент табличной части Д1 («шапку» таблицы) для наглядности приведем на рисунке. А затем в таблице разъясним порядок заполнения отдельных граф Д1 Налогового расчета.

img 1

Пояснение по заполнению отдельных граф Д1

Код графы

Пояснение

05

Проставляете «1», если физлицо, которому начислили доход, — гражданин Украины. Иначе — «0»

07

Указываете десятиразрядный регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика-физлица.

Физлица, которые имеют в паспорте отметку о праве осуществлять любые платежи по серии (при наличии) и/или номеру паспорта, эту графу заполняют в формате:

— БКNNXXXXXX — для владельцев паспорта в форме книжечки, где БК — константа; NN — две украинских буквы серии паспорта (верхний регистр); XXXXXX — шесть цифр номера паспорта (с ведущими нулями);

— ПХХХХХХХХХ — для владельцев паспорта в форме ID-карточки, где П — константа; ХХХХХХХХХ — девять цифр номера паспорта гражданина Украины

08

Проставляете код категории застрахованного лица (далее — код категории) в соответствии с приложением 1 к Порядку № 4. Так, обычные работодатели — юрлица и ФЛП указывают:

1) по обычным работникам (ставка ЕСВ — 22 %) код категории: «1» — для начисленной заработной платы; «29» — для больничных; «42» — для пособия по беременности и родам; «47» — для среднего заработка «солдатам предприятия»;

2) по работникам, имеющим инвалидность (ставка ЕСВ — 8,41 %), код категории: «2» — для зарплаты; «36» — для больничных; «43» — для пособия по беременности и родам; «66» — для среднего заработка «солдатам предприятия»;

3) по лицам, с которыми заключен ГПД (ставка ЕСВ — 22 %), для начисленного вознаграждения за выполненные работы (предоставленные услуги) — код категории «26»;

4) по учащимся, слушателям профессионально-технических учебных заведений, которым начислен доход за выполнение ими работ в период обучения (стажировки), производственной практики — код категории «69»

09

Заполняете только в случаях, перечисленных в сноске к этой графе, приведенной под табличной частью. Так, например, если отражаете:

— зарплату, начисленную бывшему работнику за отработанное время, вознаграждение по «переходящему» ГПД или по решению суда средний заработок за вынужденный прогул, то в этой графе проставляете код типа начислений (далее — КТН) «1»;

— отпускные — КТН «10».

Если самостоятельно выявили, что в прошлых отчетных периодах начислили работнику доход, но ошибочно его:

— не включили в базу начисления ЕСВ (занизили базу), то при исправлении допущенной ошибки отражаете его с КТН «2»;

— включили в базу начисления ЕСВ, хотя он не должен был туда попасть (завысили базу), то сумму ЕСВ, на которую уменьшаете начисление, указываете с КТН «3».

Для отражения сумм разницы между минзарплатой и фактической базой начисления применяете:

— КТН «13» — если разница рассчитана (1) в текущем месяце за текущий месяц или (2) в текущем месяце за предыдущий в связи с исчислением сумм больничных и/или пособия по беременности и родам за предыдущий месяц. Обращаем внимание: КТН «13» не может применяться за будущие отчетные периоды;

— КТН «14» — если в отчете за текущий отчетный период указываете сумму разницы за предыдущий период, возникшей в связи с удержанием «перегулянных» отпускных при увольнении работника;

— КТН «2» — если самостоятельно выявили, что ошибочно не отразили (КТН «3» — если ошибочно указали) разницу в прошлых отчетных периодах и исправляетесь в текущем отчетном периоде

10

Указываете месяц и год, за который проведено начисление дохода застрахованному лицу

11

Указываете полностью фамилию, имя и отчество застрахованного лица:

— для граждан Украины — согласно паспорту;

— для граждан других стран — согласно заверенному в установленном законодательством Украины порядке переводу на украинский язык паспортного документа

12

Проставляете количество календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности работника согласно листку нетрудоспособности (справке)

13

Указываете количество календарных дней отпуска без сохранения заработной платы.

Важно! Эта графа может быть заполнена со знаком «-», если нужно уменьшить количество дней без сохранения заработной платы, ошибочно отраженных в предыдущих отчетных периодах

14

Проставляете количество календарных дней месяца, за который сформировано Д1, в течение которых застрахованное лицо находилось в трудовых отношениях (на них приходится действие ГПД на выполнение работ или предоставление услуг).

Важно! По общему правилу в графе 14 должны быть указаны только дни «отношений» текущего месяца. Исключение — случаи отражения отпусков, в том числе и отпуска по беременности и родам, а также восстановление на работе лица по решению суда.

Запомните: если по работнику заполнено несколько строк, графу 14 заполняем только по одной строке, а именно по строке с суммой зарплаты (при наличии)

15

Проставляете количество календарных дней отпуска в связи с беременностью и родами, которые приходятся на конкретный месяц пребывания работницы в таком отпуске. В строках, где указываете пособие за будущие полные месяцы отпуска в связи с беременностью и родами, графа 15 = графе 14. Поэтому в следующих отчетных месяцах в Д1 на декретчицу строки без суммовых показателей, но с данными в графе 14 заполнять не придется.

В месяце завершения декретного отпуска, если он заканчивается не в последний календарный день месяца, значение графы 14 равно количеству календарных дней в таком месяце

16

Указываете фактически начисленные суммы зарплаты, вознаграждений за выполненные работы (предоставленные услуги) по ГПД, больничных и пособия по беременности и родам (то есть без ограничения максимальной величиной базы начисления ЕСВ).

Обратите внимание! В графе 16 можно проставить отрицательные значения сумм доходов, но только если необходимо отразить:

— суммы перерасчетов зарплаты, связанных с уточнением количества отработанного времени в прошлых отчетных месяцах в связи с отпуском, временной нетрудоспособностью и наступлением отпуска в связи с беременностью и родами;

— сторнированные суммы отпускных, больничных и пособия по беременности и родам, начисленных в предыдущих периодах

17

Указываете доходы лица в сумме, которая вошла в базу начисления ЕСВ, с учетом ее максимальной величины.

Обратим ваше внимание на то, что с максимальной величиной базы начисления ЕСВ сравниваем не каждый доход отдельно, а общую сумму доходов, начисленных работнику в соответствующем месяце отчетного квартала. Если такая сумма доходов, с которых взимается ЕСВ, превышает максимальную величину базы начисления ЕСВ, то работодатель-страхователь самостоятельно решает, какие доходы и в какой сумме сформируют базу начисления ЕСВ в пределах ее максимальной величины

18

Если фактическая база начисления ЕСВ по работнику ниже минимальной зарплаты, и работодатель определял разницу и дочислял ЕСВ до минимальной базы начисления ЕСВ, то такую разницу отражаете отдельной строкой. При этом ее сумму проставляете в графе 19

19

Эту строку заполняете, только если исправляете ошибки, допущенные за периоды до 01.01.2016 г. и связанные с удержанием ЕСВ

20

Указываете сумму начисленного ЕСВ

21

По строкам с выплатами, начисленными по основному месту работы, проставляете «1». Во всех прочих случаях — «0».

Если работник — внутренний совместитель (работает на условиях совместительства на том же предприятии, которое является его основным местом работы), то по строке с суммами дохода, начисленного:

— по основному месту работы, проставляем «1»;

— по внутреннему совместительству — «0»

22

Если работник был принят на неполное рабочее время, проставляете «1», иначе — «0».

Обратите внимание: работа по совместительству, если у работника неполная занятость, является разновидностью работы на условиях неполного рабочего времени (см. письмо Минтруда от 03.03.2008 г. № 42/13/133-08)

23

Проставляете «1», если по работнику ведется учет спецстажа или он имеет право на льготы по пенсионному обеспечению. В иных случаях — «0»

24

Проставляете «1» по работникам, которых приняли на новые рабочие места. В иных случаях — «0»

25

Отражаете признак «0», если строку нужно ввести, или признак «1», если строку нужно исключить. Графа заполняется только для «Звітного нового» и «Уточнюючого» Расчетов в порядке, определенном разделом V данного Порядка

выводы

  • Д1 за соответствующий месяц отчетного квартала формируете исключительно при наличии информации, отражаемой в таком приложении.
  • Доходы указываете персонализированно с учетом кодов категорий застрахованных лиц, определенных в приложении 1 к Порядку № 4.
Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал
stop

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить
App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Powered by
Factor Web Solutions
Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.
Спасибо, что читаете сайт Factor Войдите и читайте дальше бесплатно