Объединенный отчет: ответы на вопросы

В таблице 6 Отчета по ЕСВ за ноябрь 2020 года ошибочно отразили зарплату и начисленный на нее ЕСВ в большей сумме. Можно ли исправить такую ошибку в Налоговом расчете за 1 квартал 2021 года?

Да, суммовые ошибки, допущенные в таблице 6 Отчета по ЕСВ за прошлые отчетные периоды, можно исправить в отчетном Налоговом расчете за 1 квартал 2021 года. Для этого в Д1 за месяц, в котором обнаружена ошибка, на работника, доход которого был завышен, формируете отдельную строку, указывая среди прочего: в графе 09 — код типа начислений (КТН) — «3»; в графе 10 — месяц и год, за который исправляете ошибку, в графах 16 и 17 — сумму, на которую был завышен доход (со знаком «плюс»), в графе 20 — сумму излишне начисленного ЕСВ (со знаком «плюс»).

А вот графу 25 Д1 заполнять не нужно!

Показатели корректирующей строки переносите из Д1 в разд. І Налогового расчета (заполняете строки 6, 6.1 и 6.1.1 (если была завышена сумма ЕСВ по ставке 8,41 % и сейчас уменьшаете ее))

Предприятие не доначисляло суммы ЕСВ до размера минимального страхового взноса по отдельным работникам с сентября по декабрь 2020 года. Как исправить такую ошибку?

Исправить такую ошибку можно либо в Налоговом расчете с типом «Звітний» за текущий отчетный период, либо сформировав и подав отдельный Расчет с типом «Уточнюючий» за тот отчетный период (периоды), в котором допущена ошибка. Для исправления ошибки формируете в Д1 строки с забытыми доплатами по ЕСВ, проставляя, среди прочего, в графе 09 — КТН «2», в графе 10 — месяц и год, за который исправляете ошибку, в графе 18 — дополнительную базу начисления ЕСВ, в графе 20 — сумму доначисленного ЕСВ.

Графу 25 Д1 не заполняете!

Показатели корректирующих строк переносите из Д1 в разд. І Налогового расчета (заполняете строки 4 и 4.1)

Как в Налоговом расчете показать самостоятельно доначисленные в феврале 2021 года суммы отпускных за август 2020 года (сумма отпускных была исчислена неправильно)?

В Д1 за февраль 1 квартала 2021 года формируете на работника отдельную строку с суммой отпускных, проставляя, среди прочего, в графе 08 — зарплатный код, в графе 09 — КТН 10, в графе 10 — 08.2020. Остальные графы заполняете в общем порядке.

В 4ДФ доначисленные отпускные показываете в общей сумме февральской зарплаты. Отдельно не выделяете. Ничего уточнять за прошлые периоды не нужно. Для ЕСВ, НДФЛ, ВС такое доначисление не является ошибкой

Как правильно заполнять 4ДФ, если работник работает на предприятии по основному месту работы и по совместительству: двумя строками отдельно или одной строкой?

В данном случае в 4ДФ указываете общую сумму зарплаты с признаком 101. Без разделения.

А вот в приложении Д1 доходы по основному месту работы и по внутреннему совместительству надо показывать отдельно, поскольку будут разные показатели для заполнения граф 21 — 24.

Плюс данные Д1 используются для расчета больничных, которые внутренним совместителям также считаются отдельно