Темы статей
Выбрать темы

Ошибка в дате РК. Как исправить?

Алешкина Наталья, налоговый эксперт
Получили аванс 36 тыс. грн в декабре 2020 года. Товар отгружен 31.03.2021 г. на сумму 33 тыс. грн (пересмотр цены). Сформировали РК и случайно вбили дату РК 31.01.2021 г. (покупатель зарегистрировал РК в апреле 2021 года). Как обнулить эту корректировку и составить верной датой?

Нужно «обнулить» предыдущий РК и составить новый — с правильной датой. Для этого составляем два РК:

первый — которым нивелируют влияние ошибочного РК на НН (технический (обратный) РК в данном случае с типом причины 101 (РК-101))*;

* Учтите: если бы РК обнулил НН полностью, то технический РК подать не вышло бы (см. материал «Обнулили НН ошибочным РК: что делать?» этого номера журнала).

второй — уже правильный РК на изменение цены с правильной датой.

Датировать технический РК лучше тем периодом, в котором зарегистрирован ошибочный РК. Ведь, уменьшающий (ошибочный) РК в ЕРНН учтется в периоде его регистрации (поскольку регистрируется с опозданием), а увеличивающий (технический) РК попадет в систему периодом составления независимо от своевременности его регистрации. Наша задача — схлопнуть в системе оба РК (ошибочный с техническим), чтобы не выскочила неисчезающая ∑Перевищ. Рассмотрим порядок составления трех РК (см. табл. ниже).

(1). Составлен ошибочной датой РК-101 в связи с пересмотром стоимости товара (стоимость была 36 тыс. грн (в т. ч. НДС), стала — 33 тыс. грн (в т. ч. НДС)). Такой РК-101 зарегистрировал покупатель, поскольку РК — уменьшающий.

(2). Составляем технический (обратный) РК, чтобы обнулить ошибочный РК и восстановить данные НН. Такой РК составляем апрелем и этим же месяцем он попадет в систему. Технический РК-101 — на увеличение, а значит, его регистрируете вы.

(3). После регистрации технического РК составляем правильный РК на изменение цены с правильной датой. Этот РК-101 регистрирует опять покупатель.

Исправляем ошибку в дате РК

(1). Составлен ошибочный РК-101 от 31.01.2021 г.

1.1

1.2

2.1

2.2

3

9

10

13

14

1

1

101

1

Товар А

-30000,00

1

-30000,00

-6000,00

2

2

101

1

Товар А

27500,00

1

27500,00

5500,00

(2). Составляем технический РК-101 от 20.04.2021 г.

1.1

1.2

2.1

2.2

3

9

10

13

14

1

2

101

1

Товар А

-27500,00

1

-27500,00

-5500,00

2

3

101

1

Товар А

30000,00

1

30000,00

6000,00

(3). Составляем правильный РК-101 от 31.03.2021 г.

1.1

1.2

2.1

2.2

3

9

10

13

14

1

3

101

1

Товар А

-30000,00

1

-30000,00

-6000,00

2

4

101

1

Товар А

27500,00

1

27500,00

5500,00

В НДС-декларации отражаем только РК-101 с правильной датой от 31.03.2021 г. Ошибочный и технический РК не подтверждают хозоперацию, поэтому в декларации им места нет. При этом они будут учтены в ЕРНН в апреле, а значит, свернутся и на реглимит влияния не окажут.

App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa

Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.

Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше