Нужно «обнулить» предыдущий РК и составить новый — с правильной датой. Для этого составляем два РК:
— первый — которым нивелируют влияние ошибочного РК на НН (технический (обратный) РК в данном случае с типом причины 101 (РК-101))*;
* Учтите: если бы РК обнулил НН полностью, то технический РК подать не вышло бы (см. материал «Обнулили НН ошибочным РК: что делать?» этого номера журнала).
— второй — уже правильный РК на изменение цены с правильной датой.
Датировать технический РК лучше тем периодом, в котором зарегистрирован ошибочный РК. Ведь, уменьшающий (ошибочный) РК в ЕРНН учтется в периоде его регистрации (поскольку регистрируется с опозданием), а увеличивающий (технический) РК попадет в систему периодом составления независимо от своевременности его регистрации. Наша задача — схлопнуть в системе оба РК (ошибочный с техническим), чтобы не выскочила неисчезающая ∑Перевищ. Рассмотрим порядок составления трех РК (см. табл. ниже).
(1). Составлен ошибочной датой РК-101 в связи с пересмотром стоимости товара (стоимость была 36 тыс. грн (в т. ч. НДС), стала — 33 тыс. грн (в т. ч. НДС)). Такой РК-101 зарегистрировал покупатель, поскольку РК — уменьшающий.
(2). Составляем технический (обратный) РК, чтобы обнулить ошибочный РК и восстановить данные НН. Такой РК составляем апрелем и этим же месяцем он попадет в систему. Технический РК-101 — на увеличение, а значит, его регистрируете вы.
(3). После регистрации технического РК составляем правильный РК на изменение цены с правильной датой. Этот РК-101 регистрирует опять покупатель.
Исправляем ошибку в дате РК
| (1). Составлен ошибочный РК-101 от 31.01.2021 г. | |||||||||||
| 1.1 | 1.2 | 2.1 | 2.2 | 3 | … | 9 | 10 | … | 13 | 14 | … |
| 1 | 1 | 101 | 1 | Товар А | -30000,00 | 1 | -30000,00 | -6000,00 | |||
| 2 | 2 | 101 | 1 | Товар А | 27500,00 | 1 | 27500,00 | 5500,00 | |||
| (2). Составляем технический РК-101 от 20.04.2021 г. | |||||||||||
| 1.1 | 1.2 | 2.1 | 2.2 | 3 | … | 9 | 10 | … | 13 | 14 | … |
| 1 | 2 | 101 | 1 | Товар А | -27500,00 | 1 | -27500,00 | -5500,00 | |||
| 2 | 3 | 101 | 1 | Товар А | 30000,00 | 1 | 30000,00 | 6000,00 | |||
| (3). Составляем правильный РК-101 от 31.03.2021 г. | |||||||||||
| 1.1 | 1.2 | 2.1 | 2.2 | 3 | … | 9 | 10 | … | 13 | 14 | … |
| 1 | 3 | 101 | 1 | Товар А | -30000,00 | 1 | -30000,00 | -6000,00 | |||
| 2 | 4 | 101 | 1 | Товар А | 27500,00 | 1 | 27500,00 | 5500,00 | |||
В НДС-декларации отражаем только РК-101 с правильной датой от 31.03.2021 г. Ошибочный и технический РК не подтверждают хозоперацию, поэтому в декларации им места нет. При этом они будут учтены в ЕРНН в апреле, а значит, свернутся и на реглимит влияния не окажут.
