Категория плательщиков | ЕН / НДФЛ (ВС) | ЕСВ* | ||||
Ставки/сумма, грн | Сроки уплаты | Ставки/сумма | Сроки уплаты | |||
Мини- мальный страховой взнос за месяц, грн | Мини- мальный страховой взнос за квартал, грн | |||||
Плательщики ЕН группы 1 | Не выше 268,40 в месяц (до 10 % от размера прожиточного минимума на 1 января отчетного года)** | Не позже 20-го числа текущего месяца*** | 1474,00 (22 % от размера минЗП) | 4422,00 | До 20-го числа месяца, следующего за кварталом, за который упла- чивается ЕСВ | |
Плательщики ЕН группы 2 | Не выше 1340,00 в месяц (до 20 % от размера минЗП)** | Не позже 20-го числа текущего месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается ЕСВ | 1474,00 (22 % от размера минЗП) | 4422,00 | До 20-го числа месяца, следующего за кварталом, за который упла- чивается ЕСВ | |
Плательщики ЕН группы 3 (неплательщики НДС) | 5 % от дохода | В течение 10 к. дн. после предельного срока подачи декларации за отчетный квартал | 1474,00 (22 % от размера минЗП) | 4422,00 | До 20-го числа месяца, следующего за кварталом, за который упла- чивается ЕСВ | |
Плательщики ЕН группы 3 (плательщики НДС) | 3 % от дохода | В течение 10 к. дн. после предельного срока подачи декларации за отчетный квартал | 1474,00 (22 % от размера минЗП) | 4422,00 | До 20-го числа месяца, следующего за кварталом, за который упла- чивается ЕСВ | |
Плательщики спецЕН | 2 % от дохода | В течение 10 к. дн. после предельного срока подачи декларации за отчетный месяц | 1474,00 (22 % от размера минЗП) | 4422,00 | До 20-го числа месяца, следующего за кварталом, за который упла- чивается ЕСВ | |
ФЛП на общей системе | Ставка НДФЛ 18 % от суммы чистого дохода | Ставка ВС 1,5 % от суммы чистого дохода | Авансы по НДФЛ — не позже 19 апреля, 19 июля, 19 октября соответ- ственно. По ВС авансы не упла- чиваются. Оконча- тельный расчет за календарный год — в течение 10 к. дн. после предельного срока подачи декларации за отчетный год | 22 % от чистого дохода, но не менее 1474,00 (если в отчетном месяце получена прибыль)**** | 22 % от чистого дохода, но не менее 4422,00 (если в отчетном месяце получена прибыль)**** | До 20-го числа месяца, следующего за кварталом, за который упла- чивается ЕСВ |
* Все ФЛП (общесистемщики и единоналожники) освобождены от уплаты ЕСВ за себя, если они (п. 4 разд. II Инструкции № 449) получают пенсию по возрасту или являются лицами с инвалидностью, или достигли возраста, установленного ст. 26 Закона № 1058, и получают согласно закону пенсию или соцпомощь. Если ФЛП одновременно является наемным работником, и ЕСВ за него уплачивает работодатель, как ФЛП он ЕСВ не платит. Также все ФЛП начиная с 01.03.2022 и до прекращения ВП и 12 месяцев после его окончания имеют право не плачивать ЕСВ за себя и не подавать за такие периоды ЕСВ-отчетность. То есть расчет ЕСВ за такие периоды не заполняется. Правда, и страхового стажа в таком случае не будет. ** В таблице приведены максимальные размеры ставок ЕН групп 1 и 2. Местные советы могут устанавливать ставки в меньшем размере, в таком случае нужно будет уплачивать ту сумму ЕН, которая отвечает ставке ЕН, установленной местным советом. Если плательщик ЕН группы 1 или 2 осуществляет деятельность на территориях нескольких местных советов, действует максимальная ставка, установленная для соответствующей группы (п. 293.7 НКУ). Обращаем внимание! Плательщики ЕН групп 1 и 2 имеют право не уплачивать ЕН в течение ВП. *** Плательщик ЕН может осуществлять уплату ЕН авансом за весь налоговый (отчетный) период (квартал, год), но не более чем до конца текущего отчетного года (п. 295.1 НКУ). **** Если ФЛП не получил дохода, он имеет право не уплачивать ЕСВ за такой месяц. |