Отражаем распределение и годовой перерасчет НДС в бухучете

Казанова Марина, налоговый эксперт

Налоги & бухучет Январь, 2024/№ 1-2

В статье обсудим, как в бухгалтерском учете отражать распределение НДС по п. 199.1 НКУ и корректировку этого распределения по результатам годового перерасчета НДС.

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

После отмены Инструкции № 141* нет нормативного документа, который бы четко регулировал, как отражать в бухучете распределение НДС и корректировку этого распределения по результатам годового перерасчета НДС. Минфин в свое время отмечал, что предприятиям — плательщикам НДС следует установить свою учетную политику в отношении бухучета НДС, опираясь на требования НП(С)БУ или МСФО и других нормативных документов (см. письмо Минфина от 12.09.2019 № 35210-07-10/22881).

* Инструкция по бухгалтерскому учету НДС, утвержденная приказом Минфина от 01.07.97 № 141 (отменена приказом Минфина от 18.06.2019 № 247).

Первоначальное распределение НДС по п. 199.1 НКУ

Само начисление распределительных НО по п. 199.1 НКУ отражаем проводкой

Дт 643/1 (Компенсирующие НО по п. 199.1 НКУ) — Кт 641/НДС

Происходить это может в конце месяца на дату составления распределительной самосводной НН.

Но на какой счет относить (списывать) начисленные по п. 199.1 НКУ распределительные НО?

Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже

PRO-доступ Неограниченный доступ ко всем закрытым материалам сайта без рекламы

Купить