Аванс получен на спецЕН, а возвращен на ЕН 5 %: что делать?

Казанова Марина, налоговый эксперт

Налоги & бухучет Январь, 2024/№ 8

ООО сейчас является плательщиком единого налога по ставке 5 %. До 01.08.2023 применяло спецЕН. В июне 2023 года (то есть в периоде пребывания на спецЕН) был получен аванс от покупателя, но услуга под этот аванс не была предоставлена. Заказчик сейчас просит вернуть средства. Как сумму возврата показать в декларации? Какая сумма единого налога будет к уплате?

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Сумма аванса, которую наш плательщик ЕН вернет покупателю, должна быть исключена из ЕН-дохода. Ведь в состав ЕН-дохода не включаются суммы средств (аванс, предоплата), которые возвращаются плательщиком единого налога покупателю товара (работ, услуг), если такой возврат происходит:

— вследствие возврата товара;

— вследствие расторжения договора;

Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже

PRO-доступ Неограниченный доступ ко всем закрытым материалам сайта без рекламы

Купить

PRO-доступ ко всем закрытым материалам сайта Получить доступ