Читайте новости и статьи в приложении!
При возврате аванса покупатель потерял НДС-статус: можно ли откорректировать налоговые обязательства?
Можно ли снять НО?
Вообще, поскольку налогооблагаемая операция поставки отменяется, то у поставщика должно быть законное право снять налоговые обязательства (НО) по НДС.
Но проблема в том, что для уменьшения НО нужен зарегистрированный расчет корректировки (РК). А зарегистрировать его не получится. Ведь на момент получения аванса покупатель был плательщиком НДС и на него составлена налоговая накладная (НН) как на плательщика НДС. Соответственно уменьшающий РК к этой НН должен зарегистрировать покупатель. А покупатель не может этого сделать — он уже не плательщик НДС.
Нельзя в этом случае составить и РК как на неплательщика, потому что в НН указан ИНН покупателя — плательщика НДС, потому тот же номер должен фигурировать и в РК.
Не подходит для этого случая и п. 192.2 НКУ (ведь его нормы написаны для иного случая — когда покупатель сначала на момент поставки не является плательщиком НДС).
