Теми статей
Обрати теми

При поверненні авансу покупець втратив ПДВ-статус: чи можна відкоригувати податкові зобов’язання?

Казанова Марина, податковий експерт
Покупець перерахував постачальнику аванс за товар. Обидві сторони були платниками ПДВ. Постачання так і не відбулося і аванс повертається покупцю. Але на момент повернення авансу покупець перейшов на єдиний податок без сплати ПДВ (ЄП 5 %). Чи може постачальник відкоригувати податкові зобов’язання?

Чи можна зняти ПЗ?

Взагалі, оскільки оподатковувана операція постачання скасовується, то у постачальника має бути законне право зняти податкові зобов’язання (ПЗ) з ПДВ.

Але проблема у тому, що для зменшення ПЗ потрібен зареєстрований розрахунок коригування (РК). А зареєструвати його не вийде. Адже на момент отримання авансу покупець був платником ПДВ і на нього складена податкова накладна (ПН) як на платника ПДВ. Відповідно зменшуючий РК до цієї ПН повинен зареєструвати покупець. А покупець не може цього зробити — він вже не платник ПДВ.

Не можна в цьому випадку скласти й РК як на неплатника, бо в ПН вказаний ІПН покупця — платника ПДВ, тому той самий номер має фігурувати і в РК.

Не підходить для цього випадку і п. 192.2 ПКУ (адже його норми написані для іншого випадку — коли покупець спочатку на момент постачання не є платником ПДВ).

Ексклюзивний матеріал
Увійдіть, щоб продовжити читання Щоб прочитати цю статтю повністю, будь ласка, увійдіть до свого акаунта або зареєструйтесь, якщо ви ще не з нами.
App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з ліцензійним договором та договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa ic-prostir

Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.

Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі