Темы статей
Выбрать темы

Исправляем ошибки в отрицательном значении НДС: пошаговый алгоритм

Войтенко Татьяна, налоговый эксперт
Ошибки в отрицательном значении (ОЗ) по НДС могут перетекать в следующие декларации и влиять на расчеты с бюджетом. Как определить, сколько периодов нужно уточнить, и как правильно учесть исправления в текущей декларации, — рассказываем с практическими примерами.

Общие принципы исправления ОЗ

Для исправления НДС-ошибок в ОЗ (стр. 21 декларации) в первую очередь важно проследить судьбу ошибки и ее влияние на следующие периоды. То есть следует выяснить: повлияла ошибка в следующих периодах после ошибочного на расчеты с бюджетом (налог к уплате — стр. 18 или бюджетное возмещение — стр. 20.2) или не повлияла. От этого зависит, сколько периодов придется исправлять и сколько уточняющих расчетов (УР) подавать (см. табл. 1).

Таблица 1. Количество УР для исправления ошибки в ОЗ по НДС

Ситуация

Сколько УР подавать

Норма Порядка № 21*

Ошибка в ОЗ не повлияла на стр. 18 или 20.2

Один УР к периоду ошибки

П. 5 разд. VI

Ошибка в ОЗ повлияла на стр. 18 или 20.2

УР к периоду ошибки, а также к каждому периоду, в котором ошибка влияла на стр. 18 или 20.2

П. 6 разд. VI

* Порядок заполнения и подачи налоговой отчетности по НДС, утвержденный приказом Минфина от 28.01.2016 № 21.

Заметьте! В пп. 5 и 6 разд. VI Порядка № 21 речь идет о влиянии ОЗ-ошибок на значение стр. 18 или стр. 20.2. Зато, считаем, что

предусмотренный пп. 5 и 6 разд. VI Порядка № 21 подход следует применять и в том случае, когда ошибка в ОЗ повлияла за значение стр. 20.1

То есть когда ошибка затронула зачисленную в уменьшение налогового долга сумму. Ведь влияние этой строки на декларацию такое же, как и стр. 18 и стр. 20.2 (показатель стр. 20.1 так же идет из НДС-декларации).

Эксклюзивный материал
Войдите, чтобы продолжить чтение Чтобы прочитать эту статью полностью, войдите в свой аккаунт или зарегистрируйтесь, если вы еще не с нами.
App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с лицензионным договором и договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa ic-prostir

Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.

Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше