Читайте новини та статті у додатку!
Виправляємо помилки у від’ємному значенні ПДВ: покроковий алгоритм
Загальні принципи виправлення ВЗ
Для виправлення ПДВ-помилок у ВЗ (ряд. 21 декларації) насамперед важливо простежити долю помилки та її вплив на наступні періоди. Тобто слід з’ясувати: вплинула помилка в наступних періодах після помилкового на розрахунки з бюджетом (податок до сплати — ряд. 18 або бюджетне відшкодування — ряд. 20.2) чи не вплинула. Від цього залежить, скільки періодів доведеться виправляти і скільки уточнюючих розрахунків (УР) подавати (див. табл. 1).
Таблиця 1. Кількість УР для виправлення помилки у ВЗ з ПДВ
| Ситуація | Скільки УР подавати | Норма Порядку № 21* |
| Помилка у ВЗ не вплинула на ряд. 18 чи 20.2 | Один УР до періоду помилки | |
| Помилка у ВЗ вплинула на ряд. 18 чи 20.2 | УР до періоду помилки, а також до кожного періоду, в якому помилка впливала на ряд. 18 чи 20.2 | |
Зауважте! У пп. 5 і 6 розд. VI Порядку № 21 йдеться про вплив ВЗ-помилок на значення ряд. 18 чи ряд. 20.2. Натомість, вважаємо, що
передбачений пп. 5 і 6 розд. VI Порядку № 21 підхід слід застосовувати й у тому випадку, коли помилка у ВЗ вплинула за значення ряд. 20.1
Тобто коли помилка зачепила зараховану у зменшення податкового боргу суму. Адже вплив цього рядка на декларацію такий самий, як і ряд. 18 та ряд. 20.2 (показник ряд. 20.1 так само йде з ПДВ-декларації).
