Читайте новости и статьи в приложении!
Исправление ошибки, допущенной в дате налоговых обязательств по НДС
В нашем случае плательщик НДС неправильно идентифицировал первое событие для целей составления НН, а следовательно, он допустил две ошибки:
— при составлении НН, а именно: составил НН неправильной датой;
— при заполнении двух деклараций по НДС, а именно: включил суммы налоговых обязательств не в свой месяц.
В связи с этим плательщику НДС придется делать два вида уточнения. Начнем с исправления ошибки, допущенной в НН.
Исправляем данные НН
Основы исправления. Поскольку ошибка допущена в дате составления НН, то исправить ее одним расчетом корректировки (РК) не удастся. Для этого придется предпринимать два действия:
— полностью аннулировать ошибочную НН;
— составить вместо аннулированной НН новую правильную НН. Причем делать это (составлять новую НН) следует на дату первого события по операции, то есть в нашем случае датой получения аванса от покупателя.
Аннулирование НН. Чтобы аннулировать (вывести в нуль) ошибочную НН, плательщик НДС должен составить аннулирующий РК.
Причем обычно, когда речь идет об аннулировании ошибочной НН,
составляете РК с кодом причины корректировки 103 «Возврат товара или авансовых платежей»
