Теми статей
Обрати теми

Виправлення помилки, допущеної в даті податкових зобов’язань з ПДВ

Децюра Сергій, податковий експерт
Підприємство склало ПН на дату відвантаження товару. Але згодом виявилося, що відвантаження — це друга подія. Першою є оплата, яка надійшла від контрагента у попередньому місяці. На отриманий аванс ПН не складали. У зв’язку з цим податок одного місяця у декларації з ПДВ виявився заниженим, а іншого — завищеним. Як краще виправити таку помилку: спочатку подати уточнюючий розрахунок (УР) на зменшення, а потім на збільшення чи навпаки?

У нашому випадку платник ПДВ неправильно ідентифікував першу подію для цілей складання ПН, а отже, він допустив дві помилки:

при складанні ПН, а саме: склав ПН неправильною датою;

— при заповненні двох декларацій з ПДВ, а саме: включив суми податкових зобов’язань не у свій місяць.

У зв’язку з цим платнику ПДВ доведеться робити два види уточнення. Розпочнемо із виправлення помилки, допущеної у ПН.

Виправляємо дані ПН

Основи виправлення. Оскільки помилка допущена у даті складання ПН, то виправити її одним розрахунком коригування (РК) не вдасться. Для цього доведеться робити дві дії:

повністю анулювати помилкову ПН;

— скласти замість анульованої ПН нову правильну ПН. Причому робити це (складати нову ПН) слід на дату першої події за операцією, тобто в нашому випадку датою отримання авансу від покупця.

Анулювання ПН. Щоб анулювати (вивести у нуль) помилкову ПН, платник ПДВ має скласти анулюючий РК.

Причому зазвичай, коли мова йде про анулювання помилкової ПН,

складаєте РК з кодом причини коригування 103 «Повернення товару або авансових платежів»

Ексклюзивний матеріал
Увійдіть, щоб продовжити читання Щоб прочитати цю статтю повністю, будь ласка, увійдіть до свого акаунта або зареєструйтесь, якщо ви ще не з нами.
App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з ліцензійним договором та договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa ic-prostir

Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.

Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі