Читайте новости и статьи в приложении!
Истечение исковой давности по полученным (перечисленным) авансам за товары/услуги: последствия по НДС
НДС-учет у продавца
По первому событию (получению аванса) продавцом были начислены налоговые обязательства (НО) по НДС, а также составлена и зарегистрирована налоговая накладная (НН) на покупателя.
Если товары/услуги покупателю так и не были поставлены, средства покупателю не возвращаются и задолженность признается безнадежной, то полученный аванс превращается для продавца в безвозвратную финпомощь. Поскольку согласно п.п. 14.1.257 НКУ не взысканная по окончании срока исковой давности задолженность считается безвозвратной финансовой помощью. А получение финпомощи не является объектом НДС.
Вдобавок так как товары/услуги покупателю так и не были поставлены — т. е. операции поставки не было — то перестает существовать объект для НДС (по п. 185.1 НКУ). Поэтому
у продавца есть основания откорректировать НО по НДС
Однако проблема — в технике НДС-корректировки, поскольку налоговики стоят на том, что уменьшить (откорректировать) НО продавец может только на основании составленного к налоговой накладной расчета корректировки (РК), зарегистрированного в ЕРНН (п.п. 192.1.1 НКУ).
