Читайте новини та статті у додатку!
Сплив позовної давності за отриманими (перерахованими) авансами за товари / послуги: наслідки з ПДВ
ПДВ-облік у продавця
За першою подією (отриманням авансу) продавцем були нараховані податкові зобов’язання (ПЗ) з ПДВ, а також складена і зареєстрована податкова накладна (ПН) на покупця.
Якщо товари / послуги покупцеві так і не були поставлені, кошти покупцеві не повертаються і заборгованість визнається безнадійною, то отриманий аванс перетворюється для продавця на безповоротну фіндопомогу. Оскільки згідно з п.п. 14.1.257 ПКУ не стягнута після закінчення строку позовної давності заборгованість вважається безповоротною фінансовою допомогою. А отримання фіндопомоги не є об’єктом ПДВ.
На додаток оскільки товари / послуги покупцеві так і не були поставлені — тобто операції постачання не було — то припиняє існувати об’єкт для ПДВ (за п. 185.1 ПКУ). Тому
у продавця є підстави відкоригувати ПЗ з ПДВ
Проте проблема — у техніці ПДВ-коригування, оскільки податківці стоять на тому, що зменшити (відкоригувати) ПЗ продавець може тільки на підставі складеного до податкової накладної розрахунку коригування (РК), зареєстрованого в ЄРПН (п.п. 192.1.1 ПКУ).
