работа с программой «Податкова звітність» (OPZ)
Я заполнила в программе «Податкова звітність» (OPZ) налоговую накладную по товару, облагаемому НДС. Этот товар был реализован неплательщику НДС. Проверку структуры и камеральную проверку указанная налоговая накладная прошла без помех, а вот при ее распечатке была выявлена ошибка. В одном экземпляре налоговой накладной программа проставила крестик напротив слов «Копія (залишається у продавця)», относительно оригинала — напротив слов «Залишається у продавця (тип причини)», а вот во втором экземпляре один крестик был проставлен напротив слов «Видається покупцю», а второй — напротив слов «Залишається у продавця (тип причини)». Этот второй экземпляр вызывает у меня удивление. Это ошибка программы?
Мы бы сказали иначе — это недоработка разработчиков программы. Но поскольку вы не выдаете покупателю оригинал налоговой накладной, тем более что покупатель — неплательщик НДС и о его налоговом кредите можно не беспокоиться, то никаких последствий эта недоработка ни для вас, ни для вашего партнера не имеет. Ваша задача — сохранить два экземпляра налоговой накладной, распечатанных из программы.
Слышал о том, что если я создаю после 1 января 2012 года расчет корректировки к налоговой накладной, выписанной до этой даты, то я должен этот расчет корректировки, а также ту налоговую накладную, к которой я его выписываю, зарегистрировать в Едином реестре налоговых накладных, даже если на тот момент такая налоговая накладная не подлежала обязательной регистрации в ЕРНН. У меня возник вопрос: где бы я мог подробнее ознакомиться с такой информацией?
С указанной информацией вы можете ознакомиться в рубрике «Новости ГНС Украины» за 30 января 2012 года в сообщении «Регистрация расчета корректировки к налоговой накладной, которая на дату ее выписки не подлежала регистрации в Едином реестре».
Как указано на сайте ГНСУ (http://sts.gov.ua): «Расчет корректировки к налоговой накладной на сумму НДС, которая с учетом суммы, указанной в налоговой накладной, уменьшает/увеличивает сумму НДС, предусмотренную п. 11 подразд. 2 разд. XX Налогового кодекса Украины, подлежит регистрации в Едином реестре налоговых накладных.
В случае если налоговая накладная на дату ее выписки не подлежала регистрации в Едином реестре, а на дату выписки расчета корректировки к ней подлежит, то такой расчет вносится в Единый реестр только после регистрации в нем накладной, к которой выписывается этот расчет, независимо от даты ее выписки».
Одновременно обращаем ваше внимание на то, что если в данном Реестре налоговых накладных (ЕРНН )сначала будет отправлен расчет корректировки, то вы получите сообщение, в котором вам будет предложено не позднее следующих суток зарегистрировать в ЕРНН и налоговую накладную, к которой выписан этот расчет.
Знаю, что в 2010 году в программе «Податкова звітність» (OPZ) была возможность из Реестра полученных и выданных налоговых накладных формировать приложение 5 к Декларации по НДС, а затем из приложения 5 можно было заполнить большинство показателей самой Декларации. Потом действие этой функции было временно приостановлено. Не изменилось за это время что-либо в указанном вопросе?
К сожалению, до сегодняшнего дня в программе «Податкова звітність» (OPZ) разработчики программы не восстановили функцию формирования из Реестра выданных и полученных налоговых накладных (он по сравнению с 2010 годом теперь имеет несколько иное название) Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение 5) и Расчета корректировки сумм налога на добавленную стоимость к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (приложение 1).
В то же время из двух этих приложений плательщики налогов имеют возможность автоматически формировать большинство показателей Декларации по НДС.
Кроме того, в случае если плательщик налога осуществляет операции, не являющиеся объектом налогообложения (ст. 196 разд. V НКУ), операции по поставке услуг за пределами таможенной территории Украины и услуг, место поставки которых определено в соответствии с п. 186.2, 186.3 ст. 186 разд. V НКУ за пределами таможенной территории Украины, операции, освобожденные от налогообложения (ст. 197 разд. V,
подразд. 2 разд. ХХ НКУ, международные договоры (соглашения)), то программа «Податкова звітність» (OPZ) предоставляет возможность автоматического формирования строк 3, 4, 5 Декларации по НДС из Справки (приложение 6).
Также теперь программа позволяет автоматически заполнить в Декларации по НДС долю использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях (отражается в строке 15.1 Декларации по НДС — доля, включаемая в состав налогового кредита) из приложения 7, имеющего название «Расчет (перерасчет) доли использования уплаченного (начисленного) налога по приобретенным (ввезенным) товарам/услугам, необоротным активам между облагаемыми и не облагаемыми налогом операциями».
Напоминаем, что для возможности заполнения бланка «Податкова декларація з податку на додану вартість» бланк Расшифровки, как и другие приложения, которые вам требуются для автоматического заполнения Декларации по НДС, должен быть активным, т. е. на мониторе вы должны видеть открытый бланк «Податкової декларації з податку на додану вартість» (слева внизу его номер должен быть обозначен красным цветом), а бланки необходимых приложений также должны быть открыты, но не активны (слева внизу их номера должны быть показаны черным цветом). Только при таких условиях бланк «Податкової декларації з податку на додану вартість» можно заполнить автоматически, наведя курсор сверху слева на слова «Сервіс» и «Автозаповнення документа».
Прочитали о том, что в программе «Податкова звітність» (OPZ, начиная с версии 1.29.21) добавлена возможность формирования налоговой накладной и приложений к ней по версии, действовавшей на дату выписки такой налоговой накладной. Понимаем, что это вызвано требованием регистрации в ЕРНН тех старых налоговых накладных, к которым выписываются расчеты корректировки и которые теперь необходимо вместе с расчетами корректировки зарегистрировать в ЕРНН. Однако, как ни искали, не смогли найти, как это реализовано в программе OPZ. Подскажите, как это можно сделать?
Все очень просто. Когда вы только собираетесь раскрыть бланк «Податкова накладна» через меню «Документ → Новий», на экране монитора появляется дополнительное окно под названием «Параметри документа». В нем вы выбираете тот бланк, который собираетесь раскрыть. Именно в этом окне вам нужно правильно настроить показатели «Звітний місяць» и «Звітний рік».
Если в настойках будет задан, например, 10-й месяц 2010 года, то программа откроет налоговую накладную в редакции приказа ГНАУ от 30.05.97 г. № 165 (в редакции приказа ГНАУ от 08.10.98 г. № 469, с изменениями, внесенными согласно приказу ГНАУ от 30.06.2005 г. № 244). Если, например, в настройках будет задан 10-й месяц 2011 года, то программа откроет налоговую накладную в редакции приказа ГНАУ от 21.12.2010 г. № 969.
Но будьте внимательны: ведь в самой налоговой накладной программа почему-то выставляет ту дату, когда вы реально заполняете, так сказать, старую налоговую накладную для возможности ее отсылки в ЕРНН, т. е. указывает месяц 2012 года.
Мне надо выписать в программе «Податкова звітність» (OPZ) налоговую накладную, где необходимо отразить реализацию товара, облагаемого НДС, неплательщику этого налога, что я и попыталась сделать. Когда я начала осуществлять проверку структуры, то программа мне выдала такое сообщение: «Документ не пройшов перевірку структури: pattern constraint failed. The element HKBUY has an invalid value according to its data type.».
Знаю, что это как-то связано с проставлением крестиков напротив слов «Оригінал» и «Копія», но не могу понять, что я сделала не так, ведь я проставила отметки и напротив слов «Копія (залишається у продавця)», и напротив слов «Оригінал — Залишається у продавця (тип причини)». Подскажите, что я делаю неправильно?
Вы не сделали две очень важные вещи.
В п. 8 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Министерства финансов Украины «Об утверждении формы налоговой накладной и Порядка заполнения налоговой накладной» от 01.11.2011 г. № 1379 (далее — Порядок), указано, что в случае, когда оригинал налоговой накладной остается у продавца, в поле «Залишається у продавця» делаются соответствующие отметки — проставляется отметка «Х» и тип причины в соответствии с п. 8 Порядка (например: 01 — Выписана на сумму превышения обычной цены над фактической; 02 — Поставка неплательщику налога и т. д.).
Таким образом, в программе «Податкова звітність» (OPZ) в отношении оригинала напротив слов «Залишається у продавця (тип причини)» необходимо, чтобы был проставлен крестик, а в строке, расположенной ниже, должно быть указано — «02».
При этом обращаем внимание на то, что крестик напротив слов «Копія (залишається у продавця)» проставляется программой автоматически и не может быть удален.
Но это еще не все. Даже после того, как вы проставите тип причины невыдачи налоговой накладной «02», программа все равно покажет ошибку, о которой вы упоминаете. Дело в том, что не выполнено еще одно требование Порядка.
В связи с этим напомним, что п.п. 8.1 п. 8 указанного Порядка предусмотрено, что в случае поставки товаров/услуг покупателю, который не зарегистрирован в качестве плательщика налога, включая поставку на экспорт, осуществление операций по натуральным выплатам в счет оплаты труда физическим лицам, находящимся в трудовых отношениях с плательщиком налога, в строках «Індивідуальний податковий номер покупця» и «Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)» проставляется нуль.
Так вот, как только вы проставите в указанных строках «0», при проверке структуры программа «Податкова звітність» (OPZ) больше не выдаст указанный вид ошибки.
Напоминаем, что аналогичные требования были предусмотрены и в приказе Государственной налоговой администрации Украины «Об утверждении формы Налоговой накладной и Порядка ее заполнения» от 21.12.2010 г. № 969.
Заполнила в программе «Податкова звітність» (OPZ) декларацию по НДС
и 14 февраля отправила ее в налоговый орган. На следующий день мне позвонили из налоговой инспекции и сказали, что я заполнила ее неправильно. Я пришла в инспекцию, и инспектор указал мне на ошибку — в строке 10.2 стояла цифра с минусом, но я точно помню, что не вносила ее, когда заполняла декларацию.
Это как-то сделала сама программа, а я не заметила. При анализе цифр оказалось, что программа сама заполнила с минусом в строке 10.2 столбца «А» ту сумму (объем), которую я отразила в строке 14.1 столбца «А» как товар, не предназначаемый для использования в хозяйственной деятельности. Это мы приобретали питьевую воду для сотрудников.
Не могу понять, почему программа эту же цифру, но со знаком «минус», отразила и в строке 10.2?
Начнем с того, что после заполнения Налоговой декларации по НДС мы настойчиво советуем еще до ее отправления в налоговый орган осуществлять проверку структуры и камеральную проверку по заполнению документа. Для этого вверху слева нужно нажать мышкой на слово «Контроль», а затем в появившемся окне — на слова «Камеральна перевірка». Ведь программа может много чего вам подсказать. Например, в вашем случае она сообщила бы о том, что в строке 10.2 столбца «А» отрицательное значение не допускается.
И еще один общий совет. При установлении на свой компьютер очередной версии программы «Податкова звітність» (OPZ) желательно познакомиться с теми новациями, которые она содержит. О них вы можете прочитать, например, в «Порядку роботи з програмним забезпеченням по формуванню податкової звітності в електронному вигляді», открывающемся после нажатия в меню программы на пункт «Допомога», а далее — после выбора в новом небольшом окошке позиции «Допомога». Именно из этого Порядка можно узнать, что начиная с версии 1.29.21 разработчики снова подключили одну функцию, которая была отключена больше года назад, а именно: теперь плательщики налогов опять имеют возможность автоматического заполнения Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость из приложения 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» (при этом функция автоматического заполнения самого приложения 5 из Реестра выданных и полученных налоговых накладных до сих пор отсутствует).
А теперь посмотрим, что же программа сделала автоматически. Разработчики предусмотрели, что при автоматическом заполнении декларации показатель «Операции по приобретению с налогом на добавленную стоимость, не дающие права на формирование налогового кредита» из раздела II приложения 5 автоматически попадает в строку 10.2 столбца «А» декларации. По-видимому, разработчики исходили из того, что на практике в большинстве случаев этот показатель действительно формируется за счет приобретения активов для операций, не являющихся объектом налогообложения, освобожденных от налогообложения либо не облагаемых налогом (т. е. отражаемых в строке 10.2).
Однако указанный показатель из приложения 5 может касаться и других строк Декларации: в приложении результирующая строка называется «Всего за месяц (строки 10.2 + 14.1 + 15.2 Декларации)». Поэтому плательщик налога, приобретающий с НДС товары, работы, услуги, не предназначаемые для их использования в хозяйственной деятельности, должен самостоятельно проставить нужную сумму в строке 14.1 столбца «А» декларации.
Но делать это нужно ТОЛЬКО после АВТОМАТИЧЕСКОГО ее заполнения. Дело в том, что программа рассчитывает показатели строк 14.1 и 15.2 из автоматически сформированного показателя строки 10.2. Следовательно, автоматическое заполнение Декларации из приложения 5 привело бы к появлению этой суммы в строке 10.2, а после заполнения «вручную» строки 14.1 эта цифра исчезла бы из строки 10.2. И проблем не возникло бы.
В вашем же случае Декларация заполнялась не автоматически, однако программа все равно вычла из нуля в строке 10.2 сумму, отраженную в строке 14.1. Вот и получилось, что в строке 10.2 отразилась отрицательная сумма.
Исправить эту ошибку можно, удалив в «ручном» режиме отрицательную цифру из строки 10.2. В дальнейшем советуем вам пользоваться возможностями автоматического заполнения Декларации и не забывать осуществлять проверку структуры и камеральную проверку.
В завершение хотим проинформировать еще об одной возможности программы OPZ, которая позволит вам избежать ошибки.
Если заполнять декларацию по НДС при открытом, но заполненном приложении 5 (при этом приложение 5 не активно, т. е. его номер вы видите внизу слева черного цвета), то даже без автоматического заполнения из приложения 5 всех показателей Декларации, если вы отразите определенные цифры в строке 14.1, программа САМА осуществит два действия:
— перенесет в строку 10.2 столбца «А» цифру из строки «Операции по приобретению с налогом на добавленную стоимость, не дающие права на формирование налогового кредита» приложения 5;
— одновременно вычтет из цифры, перенесенной в строку 10.2, цифру, которую вы проставили в строке 14.1.
Таким образом, можно сказать, что программа «Податкова звітність» (OPZ) может совершать отдельные действия даже без вмешательства бухгалтера.
Успехов в работе!
Александра Винцевич,
главный государственный налоговый инспектор ГНИ
в Деснянском районе г. Киева
