Темы статей
Выбрать темы

О превышении ограничения на наличные расчеты

Редакция НК
Письмо от 06.03.2013 г. № 11-117/736/2821

10-тысячное ограничение суммы наличных расчетов

Письмо Национального банка Украины от 06.03.2013 г. № 11-117/736/2821

«О превышении ограничения на наличные расчеты»

 

Национальный банк Украины рассмотрел Ваше обращение <...> относительно предоставления разъяснений о превышении ограничения на наличные расчеты и сообщает следующее.

В пункте 2.2 Положения о ведении кассовых операций (далее — Положение № 637) указано, что предприятия (предприниматели) осуществляют расчеты наличными между собой и с физическими лицами (гражданами Украины, иностранцами, лицами без гражданства, не осуществляющими предпринимательскую деятельность) через кассу как за счет наличной выручки, так и за счет денежных средств, полученных из банков. Указанные расчеты проводятся также путем перевода наличных для уплаты соответствующих платежей.

Согласно пункту 1 постановления Правления Национального банка Украины от 09.02.2005 г. № 32 «Об установлении предельной суммы наличного расчета» предельная сумма наличного расчета одного предприятия (предпринимателя) с другим предприятием (предпринимателем) в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам установлена в размере 10000 гривень.

Указанное ограничение распространяется на расчеты предприятий (предпринимателей) между собой, но не распространяется на расчеты предприятий (предпринимателей) с физическими лицами. При этом количество предприятий (предпринимателей), с которыми осуществляются расчеты, в течение дня не ограничивается (пункт 2.3 Положения).

Таким образом, ограничение в размере 10000 гривень не распространяется на операцию по выплате предприятием физическому лицу по договору купли-продажи движимого имущества наличными из кассы.

Что касается уплаты руководителем предприятия таможенного сбора в сумме, превышающей 10000 гривень, то в данном случае руководитель выступает от имени предприятия и на предприятие распространяется ограничение, определенное пунктом 2.3 Положения № 637.

При этом сообщаем, что за нарушение порядка проведения наличных расчетов за товары (услуги), в том числе превышение предельных сумм расчетов наличными, к нарушителям применяется административная ответственность, определенная статьей 16315 Кодекса Украины об административных правонарушениях.

 

Заместитель Председателя
Национального банка Украины
В. Рычаковская

 

Комментарий редакции

В письме затронуты вопросы соблюдения 10-тысячного ограничения по наличным расчетам.

Напомним, что согласно п. 2.3 Положения № 637 предельная сумма наличного расчета одного предприятия (предпринимателя) с другим предприятием (предпринимателем) в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам устанавливается соответствующим постановлением Правления Национального банка Украины. Сумма предельного расчета утверждена постановлением Правления НБУ «Об установлении предельной суммы наличного расчета» от 09.02.2005 г. № 32 и в настоящее время составляет 10000 грн. Платежи сверх указанной предельной суммы производятся исключительно в безналичной форме. При этом количество предприятий (предпринимателей), с которыми осуществляются расчеты, в течение дня не ограничивается.

В письме рассмотрены две ситуации, связанные с соблюдением 10-тысячного ограничения.

Первая из них касается случая, когда предприятие осуществляет выплату по договору купли-продажи наличными на сумму более 10000 грн. обычному физическому лицу (не предпринимателю). В этом случае, как справедливо указывает НБУ, нарушением норм Положения № 637 такая выплата считаться не будет. Ведь согласно п. 2.3 Положения № 637 10-тысячное ограничение касается только наличных расчетов, которые осуществляются между субъектами предпринимательской деятельности. Кроме того, в п. 2.3 Положения № 637 прямо указывается, что на расчеты предприятий (предпринимателей) с физическими лицами, бюджетами и государственными целевыми фондами ограничение предельной суммы расчетов не распространяется. Поэтому сумма наличного платежа в таком случае в течение дня может быть и более 10000 грн.

Вторая ситуация, затронутая в письме, касается случая, когда руководитель предприятия уплачивает за предприятие наличными таможенный сбор в сумме, превышающей 10000 гривень. В этой ситуации руководитель действует от имени предприятия и в его пользу, поэтому плательщиком средств считается предприятие, а значит, 10-тысячное ограничение необходимо соблюдать.

При этом выше мы отмечали, что 10-тысячное ограничение не распространяется на расчеты предприятий (предпринимателей) с бюджетом. Таможенный сбор перечисляется в бюджет. Однако бюджетным платежом он будет считаться только в том случае, если оплата осуществляется напрямую в бюджет (через банк). Если же оплата производится через кассу таможни, то такой платеж будет попадать под 10-тысячное ограничение.

Также в письме уделено внимание ответственности плательщика за нарушение 10-тысячного ограничения суммы наличных расчетов. Так, в частности, НБУ указал, что за нарушение порядка проведения наличных расчетов, в том числе превышения предельных сумм расчетов наличными, к нарушителям применяется административная ответственность, определенная ст. 16315 КоАП. А этой статьей предусмотрен административный штраф в размере от 100 до 200 необлагаемых минимумов доходов граждан (т. е. от 1700 до 3400 грн.), а при повторном нарушении в течение года — от 500 до 1000 необлагаемых минимумов доходов граждан (т. е. от 8500 до 17000 грн.).

Дела об административных правонарушениях по этой статье имеют право рассматривать органы налоговой службы.

Здесь следует также напомнить читателям о п. 2.3 Положения № 637:

«в случае осуществления предприятиями наличных расчетов с другими предприятиями (предпринимателями) сверх установленной предельной суммы средства в размере превышения установленной суммы расчетно прибавляются к фактическим остаткам наличности в кассе на конец дня плательщика наличности единовременно в день осуществления этой операции, с дальнейшим сравнением полученной расчетной суммы с утвержденным лимитом кассы».

Таким образом, превышение предельного объема расчетов наличными может быть прибавлено к лимиту кассы предприятия, и к предприятию может быть применен штраф, установленный Указом № 436 за превышение лимита кассы — в  двукратном размере сумм выявленной сверхлимитной наличности за каждый день. Предприниматели лимит кассы не устанавливают (п. 2.7 Положения № 637) и их вполне логично п. 2.3 не касается.

 

Марина Казанова

App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa

Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.

Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше