1. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ
Таблица 1.1. Операции с наличными денежными средствами в национальной валюте
| № п/п | Дата осуществления операции | Содержание операции | Бухгалтерский учет | Налоговый учет | ||||
| дебет | кредит | сумма, грн. | дебет | кредит | сумма, грн. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Поступления в кассу предприятия в национальной валюте | ||||||||
| 1 | 04.12.2013 | Получены по чеку денежные средства на хозяйственные нужды <1.3> | 301 | 311 | 160,00 | — | — | — |
| 2 | 06.12.2013 | Получены по чеку денежные средства с текущего счета на выплату заработной платы и хозяйственные нужды <1.3> | 301 | 311 | 7750,00 | — | — | — |
| 3 | 12.12.2013 | Получены по чеку денежные средства с текущего счета на хозяйственные нужды <1.3> | 301 | 311 | 3110,00 | — | — | — |
| 4 | 13.12.2013 | Возвращен подотчетным лицом (Петренко И. И.) остаток неизрасходованных сумм | 301 | 372 | 43,20 | — | — | — |
| 5 | 16.12.2013 | Выдана разменная монета из кассы в операционную кассу | 303 | 301 | 50,00 | — | — | — |
| 6 | 17.12.2013 | В операционную кассу получена выручка от реализации товаров <4.2> | 303 | 702 | 5400,00 | Д02 | Д02 | 4500,00 |
| 7 | 17.12.2013 | Выручка от продажи товаров сдана в кассу | 301 | 303 | 5400,00 | — | — | — |
| 8 | 17.12.2013 | Возвращена в кассу излишне выданная работнику (Иванову С. П.) заработная плата <5.3> | 301 | 661 | 42,00 | — | — | — |
| 9 | 17.12.2013 | Приняты в кассу наличные от работника (Савельева О. В.) в оплату части стоимости путевки | 301 | 685 | 110,00 | — | — | — |
| 10 | 17.12.2013 | Возмещена сумма ущерба работником (Закревским В. А.) путем внесения денежных средств в кассу <4.4> | 301 | 375 | 48,00 | — | — | — |
| 11 | 18.12.2013 | Возмещена сумма ущерба работником (Славским А. С.) путем внесения денежных средств в кассу <4.4> | 301 | 375 | 120,00 | — | — | — |
| 12 | 18.12.2013 | Получены по чеку денежные средства с текущего счета на хозяйственные нужды <1.3> | 301 | 311 | 15140,00 | — | — | — |
| 13 | 19.12.2013 | Отражена выручка от реализации запасов <3.2> | 301 | 712 | 480,00 | Д02 | Д02 | 400,00 |
| Выплаты из кассы предприятия в национальной валюте | ||||||||
| 1 | 04.12.2013 | Выданы средства под отчет для приобретения товаров (Кузьменко В. В.) | 372 | 301 | 160,00 | — | — | — |
| 2 | 06.12.2013 | Выданы денежные средства под отчет на командировку (Петренко И. И.) | 372 | 301 | 310,00 | — | — | — |
| 3 | 06.12.2013 | Выплачена заработная плата работникам <5.3> | 661 | 301 | 5440,00 | — | — | — |
| 4 | 10.12.2013 | Возвращена в банк сумма депонированной заработной платы <1.3> | 311 | 301 | 2000,00 | — | — | — |
| 5 | 12.12.2013 | Выданы средства под отчет для приобретения топлива (Макаренко З. И.) | 372 | 301 | 110,00 | — | — | — |
| 6 | 12.12.2013 | Выдана ссуда работнику (Ващенко В. А.) | 377 | 301 | 3000,00 | — | — | — |
| 7 | 17.12.2013 | Возвращены денежные средства покупателю из кассы (розничная торговля) <4.2> | 704 | 301 | 360,00 | (Д0326) | (Д0326) | (300,00) |
| 8 | 17.12.2013 | Проинкассирована торговая выручка инкассаторами банка | 333 | 301 | 5083,20 | — | — | — |
| 9 | 17.12.2013 | Сданы наличные в кассу банка для зачисления на текущий счет <1.3> | 311 | 301 | 200,00 | — | — | — |
| 10 | 18.12.2013 | Выплачены наличные в оплату доли, выкупленной у Участника В | 672 | 301 | 15000,00 | — | — | — |
| 11 | 18.12.2013 | Выданы средства под отчет для приобретения МБП (Коваленко А. А.) | 372 | 301 | 260,00 | — | — | — |
| 12 | 19.12.2013 | Сданы наличные в кассу банка для зачисления на текущий счет <1.3> | 311 | 301 | 480,00 | — | — | — |
Таблица 1.2. Операции с наличными денежными средствами в иностранной валюте
| № п/п | Дата осуществления операции | Содержание операции | Бухгалтерский учет | Налоговый учет | ||||
| дебет | кредит | сумма, $/грн. | дебет | кредит | сумма, грн. | |||
| Поступления в кассу предприятия в иностранной валюте | ||||||||
| 1 | 13.12.2013 | Получены по чеку денежные средства на командировку с текущего валютного счета (курс НБУ — 7,99 грн./$) <1.4> | 302 | 312 | $660 5273,40 | — | — | — |
| 2 | 23.12.2013 | Возвращен подотчетным лицом Бабенко Л. Н. в кассу остаток неизрасходованных сумм (курс НБУ — 8,00 грн./$) | 302 | 372 | $10 80,00 | — | — | — |
| Выплаты из кассы предприятия в иностранной валюте | ||||||||
| 1 | 13.12.2013 | Выданы на командировку денежные средства Бабенко Л. Н. (курс НБУ — 7,99 грн./$) | 372 | 302 | $660 5273,40 | — | — | — |
| 2 | 23.12.2013 | Сдана наличная валюта в кассу банка для зачисления на счет (курс НБУ — 8,00 грн./$) <1.4> | 312 | 302 | $10 80,00 | — | — | — |
Ведомость кредитовых оборотов по счету 30 «Касса» за декабрь 2013 года
| № п/п | Дебет счетов | С кредита счета 30 | Всего | ||
| 301 | 302 | 303 | |||
| 1 | 301 |
|
| 5400,00 | 5400,00 |
| 2 | 303 | 50,00 |
|
| 50,00 |
| 3 | 311 | 2680,00 |
|
| 2680,00 |
| 4 | 312 |
| 80,00 |
| 80,00 |
| 5 | 333 | 5083,20 |
|
| 5083,20 |
| 6 | 372 | 840,00 | 5273,40 |
| 6113,40 |
| 7 | 377 | 3000,00 |
|
| 3000,00 |
| 8 | 661 | 5440,00 |
|
| 5440,00 |
| 9 | 672 | 15000,00 |
|
| 15000,00 |
| 10 | 704 | 360,00 |
|
| 360,00 |
| Всего | 32453,20 | 5353,40 | 5400,00 | 43206,60 | |
Таблица 1.3. Операции на банковских счетах в национальной валюте
| № п/п | Дата осуществления операции | Содержание операции | Бухгалтерский учет | Налоговый учет | ||||
| дебет | кредит | сумма, грн. | дебет | кредит | сумма, грн. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Поступления на банковский счет предприятия в национальной валюте | ||||||||
| 1 | 04.12.2013 | Получен платеж за аренду части производственных помещений предприятия за несколько (три) периодов <8.3> | 311 | 681 | 3600,00 | — | — | — |
| 2 | 05.12.2013 | Получена предоплата за товар от ООО «Старт» | 311 | 681 | 3600,00 | — | — | — |
| 3 | 09.12.2013 | Участник Г полностью оплатил свой взнос денежными средствами | 311 | 46 | 10000,00 | — | — | — |
| 4 | 09.12.2013 | Получена предоплата от покупателя ФЛП Веревка Г. В. (комиссионная торговля) <9.2> | 311 | 681 | 12000,00 | — | — | — |
| 5 | 10.12.2013 | Возвращена в банк сумма депонированной заработной платы <1.1> | 311 | 301 | 2000,00 | — | — | — |
| 6 | 13.12.2013 | Получены денежные средства за реализованные товары ЧП «Звезда» | 311 | 361 | 2400,00 | — | — | — |
| 7 | 16.12.2013 | Получена доплата за продукцию денежными средствами от ООО «Восток» <2.1> | 311 | 361 | 760,00 | — | — | — |
| 8 | 16.12.2013 | Зачислен остаток денежных средств после покупки инвалюты <1.5> | 311 | 333 | 66,00 | — | — | — |
| 9 | 16.12.2013 | Получена арендная плата от арендатора ООО «Сервис» | 311 | 377 | 121,00 | — | — | — |
| 10 | 17.12.2013 | Сданы наличные в кассу банка для зачисления на текущий счет <1.1> | 311 | 301 | 200,00 | — | — | — |
| 11 | 16.12.2013 | Поступили денежные средства от поставщика недоброкачественных запасов ООО «Сигнал» | 311 | 374 | 1748,00 | — | — | — |
| 12 | 16.12.2013 | Поступила оплата от ООО «Техма» за реализованные товары | 311 | 361 | 3600,00 | — | — | — |
| 13 | 18.12.2013 | Зачислена на банковский счет выручка, доставленная инкассатором <1.5> | 311 | 333 | 5083,20 | — | — | — |
| 14 | 18.12.2013 | Получена предварительная оплата от ООО «Стандарт» за готовую продукцию <6.2> | 311 | 681 | 6000,00 | — | — | — |
| 15 | 19.12.2013 | Передана участнику Г выкупленная доля в уставном капитале <7.1> | 311 | 685 | 14000,00 | — | — | — |
| 16 | 19.12.2013 | Сданы наличные в кассу банка для зачисления на текущий счет <1.1> | 311 | 301 | 480,00 | — | — | — |
| 17 | 19.12.2013 | Получены денежные средства от покупателя ООО «Авангард» за отгруженную продукцию | 311 | 361 | 18248,00 | — | — | — |
| 18 | 19.12.2013 | Зачислены на текущий счет денежные средства, полученные от продажи $407,50 (по коммерческому курсу — 8,20 грн./$) | 311 | 377 | 3341,50 | — | — | — |
| 19.12.2013 | Отражена разница между суммой, вырученной от продажи инвалюты, определенной по курсу МВРУ, и балансовой стоимостью инвалюты, определенной по курсу НБУ на дату продажи [$407,50 х (8,2 грн./$ - 8,25 грн./$)] | 942 | 377 | 20,38 | Р06439 | Р06439 | 20,38 | |
| 19 | 23.12.2013 | Поступила оплата от покупателя ООО «Басма» за реализованный станок | 311 | 377 | 8000,00 | — | — | — |
| 20 | 23.12.2013 | Получены денежные средства после предъявления векселя к оплате | 311 | 341 | 6000,00 | — | — | — |
| 21 | 23.12.2013 | Получены проценты по векселю | 311 | 373 | 60,00 | — | — | — |
| 22 | 25.12.2013 | Получены денежные средства в оплату векселя предприятия Х <9.3> | 311 | 681 | 9000,00 | — | — | — |
| 23 | 25.12.2013 | Поступила доплата за запасные части, реализованные по бартеру <3.2> | 311 | 631 | 180,00 | — | — | — |
| 24 | 25.12.2013 | Получена причитающая комитенту сумма по договору комиссии <9.2> | 311 | 361 | 30000,00 | — | — | — |
| 25 | 27.12.2013 | Получена предоплата за пакет акций предприятия М <9.4> | 311 | 681 | 4000,00 | — | — | — |
| 26 | 27.12.2013 | Получены дивиденды от предприятия М | 311 | 373 | 100,00 | — | — | — |
| 27 | 30.12.2013 | Получена сумма начисленной пени (претензии) от ООО «Север» | 311 | 374 | 750,00 | Д0308 | Д0308 | 750,00 |
| 28 | 30.12.2013 | Поступила доплата за переданные ОС <2.1> | 311 | 631 | 7200,00 | — | — | — |
| Платежи с банковского счета предприятия в национальной валюте | ||||||||
| 1 | 04.12.2013 | Оплачены проектные работы для строительства здания склада <2.1> | 371 | 311 | 5820,00 | — | — | — |
| 2 | 04.12.2013 | Оплачены проектные работы для создания программного обеспечения <2.2> | 371 | 311 | 350,00 | — | — | — |
| 3 | 04.12.2013 | Получены по чеку денежные средства на хозяйственные нужды <1.1> | 301 | 311 | 160,00 | — | — | — |
| 4 | 05.12.2013 | Перечислена предоплата за товар поставщику ООО «Север» | 371 | 311 | 6000,00 | — | — | — |
| 5 | 05.12.2013 | Перечислены денежные средства коммерческому банку в оплату вексельных бланков (10 шт. х 1,20 грн.) | 371 | 311 | 12,00 | — | — | — |
| Уплачена сумма государственной пошлины при приобретении вексельных бланков (10 шт. х 1,70 грн.) | 642/госпош-лина | 311 | 17,00 | — | — | — | ||
| 6 | 07.12.2013 | Оплачены услуги по транспортировке товаров АТП 2021 | 631 | 311 | 240,00 | — | — | — |
| 7 | 09.12.2013 | Оплачены услуги сторонней организации ООО «Злата» по созданию программного обеспечения <2.2> | 371 | 311 | 2100,00 | — | — | — |
| 8 | 09.12.2013 | Уплачена авансом арендная плата ЧП «Аркада» за декабрь 2013 г., январь — март 2014 г. за арендуемое производственное помещение <6.1> | 371 | 311 | 6000,00 | — | — | — |
| 9 | 11.12.2013 | Перечислена поставщику ООО «Арника» оплата за поставленные материалы | 631 | 311 | 10800,00 | — | — | — |
| Оплачены услуги по транспортировке материалов ООО «Доставка» | 631 | 311 | 108,00 | — | — | — | ||
| 10 | 11.12.2013 | Перечислена поставщику ЧП «Атриум» предоплата для приобретения программного обеспечения | 371 | 311 | 2000,00 | — | — | — |
| 11 | 06.12.2013 | Перечислена на карточные счета работников заработная плата <5.3> | 661 | 311 | 5200,00 | — | — | — |
| 12 | 06.12.2013 | Получены по чеку денежные средства с текущего счета на выплату заработной платы и хозяйственные нужды <1.1> | 301 | 311 | 7750,00 | — | — | — |
| 13 | 06.12.2013 | Уплачен ЕСВ | 651 | 311 | 5205,00 | — | — | — |
| 14 | 06.12.2013 | Уплачен НДФЛ | 641/НДФЛ | 311 | 1811,50 | — | — | — |
| 15 | 06.12.2013 | Уплачен взнос на добровольное страхование | 654 | 311 | 152,37 | — | — | — |
| 16 | 11.12.2013 | Оплачен торговый патент на год (200 грн. х 12 месяцев) | 39 | 311 | 2400,00 | — | — | — |
| 17 | 11.12.2013 | Перечислена поставщику ООО «Авто» предоплата для покупки легкового автомобиля <2.1> | 371 | 311 | 30960,00 | — | — | — |
| 18 | 11.12.2013 | Перечислен сбор за регистрацию транспортного средства в ГАИ <2.1> | 377 | 311 | 100,00 | — | — | — |
| 19 | 11.12.2013 | Перечислен сбор в Пенсионный фонд <2.1> | 651 | 311 | 774,00 | — | — | — |
| 20 | 12.12.2013 | Перечислены денежные средства на покупку $660 (договорный курс — 8,20 грн./$) | 333 | 311 | 5412,00 | — | — | — |
| 21 | 12.12.2013 | Перечислено комиссионное вознаграждение банку в связи с покупкой инвалюты | 377 | 311 | 60,00 | — | — | — |
| Сумма комиссионного вознаграждения списана на расходы | 92 | 377 | 60,00 | Р061 | Р061 | 60,00 | ||
| 22 | 12.12.2013 | Уплачена сумма возмещения ущерба, подлежащая перечислению в бюджет | 642/ущерб | 311 | 120,00 | — | — | — |
| 23 | 12.12.2013 | Получены по чеку денежные средства с текущего счета на хозяйственные нужды <1.1> | 301 | 311 | 3110,00 | — | — | — |
| 24 | 16.12.2013 | Погашена задолженность перед комитентом <9.2> | 685 | 311 | 9600,00 | — | — | — |
| 25 | 16.12.2013 | Оплачены услуги ООО «Галант» по ремонту офисной мебели <2.1> | 371 | 311 | 145,00 | — | — | — |
| 26 | 16.12.2013 | Оплачены ЧП «Весна» услуги по устранению неполадок в программном обеспечении <2.2> | 371 | 311 | 120,00 | — | — | — |
| 27 | 16.12.2013 | Перечислена поставщику ООО «Нафко» оплата за ГСМ | 631 | 311 | 1200,00 | — | — | — |
| 28 | 16.12.2013 | Перечислена поставщику ЧП «Кристалл» оплата за МБП | 631 | 311 | 1560,00 | — | — | — |
| 29 | 16.12.2013 | Уплачена сумма возмещения ущерба, подлежащая перечислению в бюджет | 642/ущерб | 311 | 24,00 | — | — | — |
| 30 | 18.12.2013 | Уплачено налоговое обязательство по НДС по результатам предыдущего отчетного периода | 641/НДС | 311 | 1890,00 | — | — | — |
| 31 | 18.12.2013 | Перечислены денежные средства в качестве погашения векселя, выданного в счет оплаты полученных товаров | 621 | 311 | 960,00 | — | — | — |
| 32 | 18.12.2013 | Уплачены проценты по векселю, выданному в качестве оплаты за товар | 684 | 311 | 10,00 | — | — | — |
| 33 | 18.12.2013 | Осуществлена оплата за установление сетевой версии программного обеспечения вместо локальной <2.2> | 371 | 311 | 240,00 | — | — | — |
| 34 | 18.12.2013 | Погашена задолженность перед покупателем ООО «Променад» при возврате товара (оптовая торговля) | 361 | 311 | 1440,00 | — | — | — |
| 35 | 18.12.2013 | Получены по чеку денежные средства с текущего счета на хозяйственные нужды <1.1> | 301 | 311 | 15140,00 | — | — | — |
| 36 | 18.12.2013 | Уплачена сумма возмещения ущерба, подлежащая перечислению в бюджет | 642/ущерб | 311 | 60,00 | — | — | — |
| 37 | 19.12.2013 | Перечислены денежные средства в оплату векселя предприятия Х держателю векселя <9.3> | 371 | 311 | 7000,00 | — | — | — |
| 38 | 19.12.2013 | Перечислено комиссионное вознаграждение банку в связи с продажей инвалюты | 377 | 311 | 50,00 | — | — | — |
| Сумма комиссионного вознаграждения списана на расходы | 92 | 377 | 50,00 | Р061 | Р061 | 50,00 | ||
| 39 | 20.12.2013 | Возвращен ООО «Женева» ранее полученный аванс под поставку продукции | 681 | 311 | 2500,00 | — | — | — |
| Откорректирована сумма НДС (методом «красное сторно») | (643) | (641/НДС) | (416,67) | — | — | — | ||
| 40 | 23.12.2013 | Открыт аккредитив в пользу продавца ООО «Двеста» | 313 | 311 | 8400,00 | — | — | — |
| 41 | 25.12.2013 | Перечислена доплата (при обмене запасных частей на МБП) <3.2> | 377 | 311 | 120,00 | — | — | — |
| 42 | 25.12.2013 | Перечислена арендная плата арендодателю ЧП «Сфера» (по торговому помещению) | 685 | 311 | 1536,00 | — | — | — |
| 43 | 25.12.2013 | Выплачены проценты по банковскому кредиту | 684 | 311 | 6667,00 | — | — | — |
| 44 | 25.12.2013 | Выплачены проценты по банковскому кредиту | 684 | 311 | 1000,00 | — | — | — |
| 45 | 27.12.2013 | Перечислено комиссионное вознаграждение банку за выполнение условий аккредитива | 377 | 311 | 80,00 | — | — | — |
| Сумма комиссионного вознаграждения списана на расходы | 92 | 377 | 80,00 | Р061 | Р061 | 80,00 | ||
| 46 | 30.12.2013 | Перечислена пеня ООО «Старт» по претензии за несвоевременную отгрузку товара | 685 | 311 | 650,00 | — | — | — |
| 47 | 30.12.2013 | Приобретены проездные билеты для работников | 331 | 311 | 180,00 | — | — | — |
| 48 | 30.12.2013 | Перечислена арендная плата арендодателю ООО «Молдова» (по офисному помещению) | 685 | 311 | 960,00 | — | — | — |
| 49 | 27.12.2013 | Перечислены денежные средства поставщику ООО «Двеста» против товарных документов | 631 | 313 | 8400,00 | — | — | — |
Таблица 1.4. Операции на банковских счетах
в иностранной валюте
| № п/п | Дата осуществления операции | Содержание операции | Бухгалтерский учет | Налоговый учет | ||||
| дебет | кредит | сумма, грн./$ | дебет | кредит | сумма, грн. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | 04.12.2013 | Открыт картсчет для финансирования командировочных расходов за границей (курс НБУ — 8,11 грн./$) | 314 | 312 | $655 5312,05 | — | — | — |
| Отражены курсовые разницы на дату операции (8,11 грн./$ - 8,00 грн./$) х $655 = 72,05 грн. | 312 | 714 | 72,05 | Д0319 | Д0319 | 72,05 | ||
| 2 | 11.12.2013 | Получен в банке дорожный чек на имя сотрудника предприятия с текущего валютного счета (курс НБУ — 8,00 грн./$) | 332 | 312 | $530 4240,00 | — | — | — |
| 3 | 13.12.2013 | Зачислена на валютный счет приобретенная инвалюта (по курсу НБУ — 7,90 грн./$) <1.5> | 312 | 333 | $660 5214,00 | — | — | — |
| 4 | 13.12.2013 | Получены по чеку денежные средства на командировку с текущего валютного счета (курс НБУ — 7,99 грн./$) <1.2> | 302 | 312 | $660 5273,40 | — | — | — |
| Отражены курсовые разницы на дату операции (7,99 грн./$ - 8,00 грн./$) х $660 = - 6,60 грн. | 945 | 312 | 6,60 | Р06412 | Р06412 | 6,60 | ||
| 5 | 18.12.2013 | Выплачены проценты по краткосрочному кредиту банка в иностранной валюте (курс НБУ — 8,22 грн./$) | 684 | 312 | $108 887,76 | — | — | — |
| Отражены курсовые разницы на дату операции (8,22 грн./$ - | 312 | 714 | 23,76 | Д0319 | Д0319 | 23,76 | ||
| 6 | 18.12.2013 | Погашена основная сумма кредита (курс НБУ — 8,22 грн./$) <9.5> | 602 | 312 | $6450 53019,00 | — | — | — |
| Отражены курсовые разницы на дату операции (8,22 грн./$ - 8,00 грн./$) х $6450) = 1419 грн. | 312 | 714 | 1419,00 | Д0319 | Д0319 | 1419,00 | ||
| 7 | 19.12.2013 | С распределительного счета зачислена на валютный счет часть полученной выручки (курс НБУ — 8,25 грн./$) | 312 | 314 | $407,50 3361,87 | — | — | — |
| 8 | 23.12.2013 | Сдана наличная валюта в кассу банка для зачисления на текущий счет (курс НБУ — 8,00 грн./$) <1.2> | 312 | 302 | $10 80,00 | — | — | — |
| 9 | 25.12.2013 | Перечислены денежные средства в инвалюте в оплату предоставленных услуг по переработке давальческого сырья (курс НБУ — 8,23 грн./$) | 632 | 312 | $590 4855,70 | — | — | — |
|
|
| Отражены курсовые разницы на дату операции (8,23 грн./$ - 8,00 грн./$) х $590 = 135,70 грн. | 312 | 714 | 135,70 | Д0319 | Д0139 | 135,70 |
| Отражена курсовая разница, возникшая при погашении задолженности за услуги по переработке (8,23 грн./$ - 8,00 грн./$) х $590 = 135,70 грн. | 945 | 632 | 135,70 | Р06412 | Р06412 | 135,70 | ||
| 10 | 31.12.2013 | Перечислена банку для продажи инвалюта (курс НБУ — 8,20 грн./$) | 334 | 312 | $2084,50 17092,90 | — | — | — |
| Отражены курсовые разницы на дату операции [(8,20 грн./$ - 8,00 грн./$) х $1017] + [(8,20 грн./$ - 7,90 грн./$) х $660] + | 312 | 714 | 381,03 | Д0319 | Д0319 | 381,03 | ||
| 11 | 11.12.2013 | Списаны средства с картсчета в оплату расходов, понесенных подотчетным лицом Ващенко Л. Н. за рубежом (курс НБУ — 8,00 грн./$) | 372 | 314 | $570 4560,00 | — | — | — |
| Отражена курсовая разница от изменения курса НБУ по средствам на картсчете | 945 | 314 | 62,70 | Р06412 | Р06412 | 62,70 | ||
| 12 | 19.12.2013 | На распределительный счет получена выручка в инвалюте от реализации продукции (курс НБУ — 8,25 грн./$) | 314 | 362 | $815 6723,75 | — | — | — |
| Отражена курсовая разница по задолженности на дату операции (8,25 грн./$ - 8,00 грн./$) х $815 = 203,75 грн. | 362 | 714 | 203,75 | Д0319 | Д0319 | 203,75 | ||
| 13 | 19.12.2013 | С распределительного счета списана инвалюта для продажи (курс НБУ — 8,25 грн./$) | 334 | 314 | $407,50 3361,88 | — | — | — |
| 14 | 31.12.2013 | Отражена курсовая разница от изменения курса НБУ по средствам на картсчете на дату баланса (8,20 грн./$ - 8,11 грн./$) х ($655 - $570) = 7,65 грн. | 314 | 714 | 7,65 | Д0319 | Д0319 | 7,65 |
Ведомость кредитовых оборотов
по счету 31 «Счета в банках»
за декабрь 2013 года
| № п/п | Дебет счетов | С кредита счета 31 | Всего | |||
| 311 | 312 | 313 | 314 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | 301 | 26160,00 |
|
|
| 26160,00 |
| 2 | 302 |
| 5273,40 |
|
| 5273,40 |
| 3 | 312 |
|
|
| 3361,87 | 3361,87 |
| 4 | 313 | 8400,00 |
|
|
| 8400,00 |
| 5 | 314 |
| 5312,05 |
|
| 5312,05 |
| 6 | 331 | 180,00 |
|
|
| 180,00 |
| 7 | 332 |
| 4240,00 |
|
| 4240,00 |
| 8 | 333 | 5412,00 |
|
|
| 5412,00 |
| 9 | 334 |
| 17092,90 |
| 3361,88 | 20454,78 |
| 10 | 361 | 1440,00 |
|
|
| 1440,00 |
| 11 | 371 | 60747,00 |
|
|
| 60747,00 |
| 12 | 372 |
|
|
| 4560,00 | 4560,00 |
| 13 | 377 | 410,00 |
|
|
| 410,00 |
| 14 | 39 | 2400,00 |
|
|
| 2400,00 |
| 15 | 602 |
| 53019,00 |
|
| 53019,00 |
| 16 | 621 | 960,00 |
|
|
| 960,00 |
| 17 | 631 | 13908,00 |
| 8400,00 |
| 22308,00 |
| 18 | 632 |
| 4855,70 |
|
| 4855,70 |
| 19 | 641 | 3701,50 |
|
|
| 3701,50 |
| 20 | 642 | 221,00 |
|
|
| 221,00 |
| 21 | 651 | 5979,00 |
|
|
| 5979,00 |
| 22 | 654 | 152,37 |
|
|
| 152,37 |
| 23 | 661 | 5200,00 |
|
|
| 5200,00 |
| 24 | 681 | 2500,00 |
|
|
| 2500,00 |
| 25 | 684 | 7677,00 | 887,76 |
|
| 8564,76 |
| 26 | 685 | 12746,00 |
|
|
| 12746,00 |
| 27 | 945 |
| 6,60 |
| 62,70 | 69,30 |
| Всего | 158193,87 | 90687,41 | 8400,00 | 11346,45 | 268627,73 | |
Таблица 1.5. Операции с денежными документами и средствами в пути в национальной валюте
| № п/п | Дата осуществления операции | Содержание операции | Бухгалтерский учет | Налоговый учет | ||||
| дебет | кредит | сумма, грн. | дебет | кредит | сумма, грн. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | 31.12.2013 | Затраты на приобретение проездных билетов отнесены в состав административных расходов (после полного использования билетов или после истечения срока их использования) | 92 | 331 | 50,00 | Р061 | Р061 | 50,00 |
| 2 | 31.12.2013 | Списана в состав расходов недостача денежных документов, выявленная при инвентаризации | 947 072 | 331 — | 15,00 15,00 | — | — | — |
| 3 | 13.12.2013 | Зачислена на валютный счет приобретенная инвалюта (по курсу НБУ — 7,90 грн./$) <1.4> | 312 | 333 | $660 5214,00 | — | — | — |
| Отражена разница между фактическим курсом покупки и курсом НБУ на дату зачисления валюты (8,10 грн./$ - 7,90грн./$) х $660 = 132 грн. | 942 | 333 | 132,00 | Р06439 | Р06439 | 132,00 | ||
| 4 | 16.12.2013 | Зачислен остаток денежных средств после покупки инвалюты <1.3> | 311 | 333 | 66,00 | — | — | — |
| 5 | 18.12.2013 | Зачислена на банковский счет выручка, доставленная инкассатором <1.3> | 311 | 333 | 5083,20 | — | — | — |
Таблица 1.6. Операции с денежными документами и средствами в пути в иностранной валюте
| № п/п | Дата осуществления операции | Содержание операции | Бухгалтерский учет | Налоговый учет | ||||
| дебет | кредит | сумма, $/грн. | дебет | кредит | сумма, грн. | |||
| 1 | 11.12.2013 | Дорожный чек выдан работнику предприятия — подотчетному лицу Карасенко К. К. | 372 | 332 | $530 4240,00 | — | — | — |
| 2 | 19.12.2013 | Отражен зачет обязательств по продаже инвалюты | 377 | 334 | $407,50 3361,88 | — | — | — |
Ведомость кредитовых оборотов
по счету 33 «Прочие средства»
за декабрь 2013 года
| № п/п | Дебет счетов | С кредита счета 33 | Всего | |||
| 331 | 332 | 333 | 334 | |||
| 1 | 311 |
|
| 5149,20 |
| 5149,20 |
| 2 | 312 |
|
| 5214,00 |
| 5214,00 |
| 3 | 372 |
| 4240,00 |
|
| 4240,00 |
| 4 | 377 |
|
|
| 3361,88 | 3361,88 |
| 5 | 92 | 50,00 |
|
|
| 50,00 |
| 6 | 942 |
|
| 132,00 |
| 132,00 |
| 7 | 947 | 15,00 |
|
|
| 15,00 |
| Всего | 65,00 | 4240,00 | 10495,20 | 3361,88 | 18162,08 | |
