1. ОБЛІК ГРОШОВИХ КОШТІВ І ГРОШОВИХ ДОКУМЕНТІВ
Таблиця 1.1. Операції з готівковими грошовими коштами в національній валюті
| № з/п | Дата здійс-нення операції | Зміст операції | Бухгалтерський облік | Податковий облік | ||||
| дебет | кредит | сума, грн. | дебет | кредит | сума, грн. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Надходження до каси підприємства в національній валюті | ||||||||
| 1 | 04.12.2013 | Отримано за чеком грошові кошти на господарські потреби <1.3> | 301 | 311 | 160,00 | — | — | — |
| 2 | 06.12.2013 | Отримано за чеком грошові кошти з поточного рахунка на виплату заробітної плати та господарські потреби <1.3> | 301 | 311 | 7750,00 | — | — | — |
| 3 | 12.12.2013 | Отримано за чеком грошові кошти з поточного рахунка на господарські потреби <1.3> | 301 | 311 | 3110,00 | — | — | — |
| 4 | 13.12.2013 | Повернено підзвітною особою (Петренко І. І.) залишок невитрачених сум | 301 | 372 | 43,20 | — | — | — |
| 5 | 16.12.2013 | Видано розмінну монету з каси до операційної каси | 303 | 301 | 50,00 | — | — | — |
| 6 | 17.12.2013 | Отримано виручку до операційної каси від реалізації товарів <4.2> | 303 | 702 | 5400,00 | Д02 | Д02 | 4500,00 |
| 7 | 17.12.2013 | Здано до каси виручку від продажу товарів | 301 | 303 | 5400,00 | — | — | — |
| 8 | 17.12.2013 | Повернено до каси надмірно видану працівнику (Іванову С. П.) заробітну плату <5.3> | 301 | 661 | 42,00 | — | — | — |
| 9 | 17.12.2013 | Прийнято до каси готівку від працівника (Савельєва О. В.) в оплату частини вартості путівки | 301 | 685 | 110,00 | — | — | — |
| 10 | 17.12.2013 | Відшкодовано суму збитку працівником (Закревським В. А.) шляхом унесення грошових коштів до каси <4.4> | 301 | 375 | 48,00 | — | — | — |
| 11 | 18.12.2013 | Відшкодовано суму збитку працівником (Славським А. С.) шляхом унесення грошових коштів до каси <4.4> | 301 | 375 | 120,00 | — | — | — |
| 12 | 18.12.2013 | Отримано за чеком грошові кошти з поточного рахунка на господарські потреби <1.3> | 301 | 311 | 15140,00 | — | — | — |
| 13 | 19.12.2013 | Відображено виручку від реалізації запасів <3.2> | 301 | 712 | 480,00 | Д02 | Д02 | 400,00 |
| Виплати з каси підприємства в національній валюті | ||||||||
| 1 | 04.12.2013 | Видано кошти під звіт для придбання товарів (Кузьменко В. В.) | 372 | 301 | 160,00 | — | — | — |
| 2 | 06.12.2013 | Видано грошові кошти під звіт на відрядження (Петренко І. І.) | 372 | 301 | 310,00 | — | — | — |
| 3 | 06.12.2013 | Виплачено заробітну плату працівникам <5.3> | 661 | 301 | 5440,00 | — | — | — |
| 4 | 10.12.2013 | Повернено до банку суму депонованої заробітної плати <1.3> | 311 | 301 | 2000,00 | — | — | — |
| 5 | 12.12.2013 | Видано кошти під звіт для придбання палива (Макаренко З. І.) | 372 | 301 | 110,00 | — | — | — |
| 6 | 12.12.2013 | Видано позичку працівнику (Ващенко В. А.) | 377 | 301 | 3000,00 | — | — | — |
| 7 | 17.12.2013 | Повернено грошові кошти покупцю з каси (роздрібна торгівля) <4.2> | 704 | 301 | 360,00 | (Д0326) | (Д0326) | (300,00) |
| 8 | 17.12.2013 | Проінкасовано торгову виручку інкасаторами банку | 333 | 301 | 5083,20 | — | — | — |
| 9 | 17.12.2013 | Здано готівку до каси банку для зарахування на поточний рахунок <1.3> | 311 | 301 | 200,00 | — | — | — |
| 10 | 18.12.2013 | Виплачено готівку в оплату частки, викупленої в учасника В | 672 | 301 | 15000,00 | — | — | — |
| 11 | 18.12.2013 | Видано кошти під звіт для придбання МШП (Коваленко А. А.) | 372 | 301 | 260,00 | — | — | — |
| 12 | 19.12.2013 | Здано готівку до каси банку для зарахування на поточний рахунок <1.3> | 311 | 301 | 480,00 | — | — | — |
Таблиця 1.2. Операції з готівковими грошовими коштами в іноземній валюті
| № з/п | Дата здійснення операції | Зміст операції | Бухгалтерський облік | Податковий облік | ||||
| дебет | кредит | сума, $/грн. | дебет | кредит | сума, грн. | |||
| Надходження до каси підприємства в іноземній валюті | ||||||||
| 1 | 13.12.2013 | Отримано за чеком грошові кошти на відрядження з поточного валютного рахунка (курс НБУ — 7,99 грн./$) <1.4> | 302 | 312 | $660 5273,40 | — | — | — |
| 2 | 23.12.2013 | Повернено підзвітною особою Бабенко Л. Н. до каси залишок невитрачених сум (курс НБУ — 8,00 грн./$) | 302 | 372 | $10 80,00 | — | — | — |
| Виплати з каси підприємства в іноземній валюті | ||||||||
| 1 | 13.12.2013 | Видано на відрядження грошові кошти Бабенко Л. Н. (курс НБУ — 7,99 грн./$) | 372 | 302 | $660 5273,40 | — | — | — |
| 2 | 23.12.2013 | Здано готівкову валюту до каси банку для зарахування на рахунок (курс НБУ — 8,00 грн./$) <1.4> | 312 | 302 | $10 80,00 | — | — | — |
Відомість кредитових оборотів
за рахунком 30 «Каса»
за грудень 2013 року
| № з/п | Дебет рахунків | З кредиту рахунка 30 | |||
| 301 | 302 | 303 | Усього | ||
| 1 | 301 |
|
| 5400,00 | 5400,00 |
| 2 | 303 | 50,00 |
|
| 50,00 |
| 3 | 311 | 2680,00 |
|
| 2680,00 |
| 4 | 312 |
| 80,00 |
| 80,00 |
| 5 | 333 | 5083,20 |
|
| 5083,20 |
| 6 | 372 | 840,00 | 5273,40 |
| 6113,40 |
| 7 | 377 | 3000,00 |
|
| 3000,00 |
| 8 | 661 | 5440,00 |
|
| 5440,00 |
| 9 | 672 | 15000,00 |
|
| 15000,00 |
| 10 | 704 | 360,00 |
|
| 360,00 |
| Усього | 32453,20 | 5353,40 | 5400,00 | 43206,60 | |
Таблиця 1.3. Операції на банківських
рахунках у національній валюті
| № з/п | Дата здійснення операції | Зміст операції | Бухгалтерський облік | Податковий облік | ||||
| дебет | кредит | сума, грн. | дебет | кредит | сума, грн. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Надходження на банківський рахунок підприємства в національній валюті | ||||||||
| 1 | 04.12.2013 | Отримано платіж за оренду частини виробничих приміщень підприємства за декілька (три) періодів <8.3> | 311 | 681 | 3600,00 | — | — | — |
| 2 | 05.12.2013 | Отримано передоплату за товар від ТОВ «Старт» | 311 | 681 | 3600,00 | — | — | — |
| 3 | 09.12.2013 | Учасник Г повністю оплатив свій внесок грошовими коштами | 311 | 46 | 10000,00 | — | — | — |
| 4 | 09.12.2013 | Отримано передоплату від покупця ФОП Вірьовка Р. В. (комісійна торгівля) <9.2> | 311 | 681 | 12000,00 | — | — | — |
| 5 | 10.12.2013 | Повернено до банку суму депонованої заробітної плати <1.1> | 311 | 301 | 2000,00 | — | — | — |
| 6 | 13.12.2013 | Отримано грошові кошти за реалізовані товари ПП «Зірка» | 311 | 361 | 2400,00 | — | — | — |
| 7 | 16.12.2013 | Отримано доплату за продукцію грошовими коштами від ТОВ «Схід» <2.1> | 311 | 361 | 760,00 | — | — | — |
| 8 | 16.12.2013 | Зараховано залишок грошових коштів після купівлі інвалюти <1.5> | 311 | 333 | 66,00 | — | — | — |
| 9 | 16.12.2013 | Отримано орендну плату від орендаря ТОВ «Сервіс» | 311 | 377 | 121,00 | — | — | — |
| 10 | 17.12.2013 | Здано готівку до каси банку для зарахування на поточний рахунок <1.1> | 311 | 301 | 200,00 | — | — | — |
| 11 | 16.12.2013 | Надійшли грошові кошти від постачальника недоброякісних запасів ТОВ «Сигнал» | 311 | 374 | 1748,00 | — | — | — |
| 12 | 16.12.2013 | Надійшла оплата від ТОВ «Техма» за реалізовані товари | 311 | 361 | 3600,00 | — | — | — |
| 13 | 18.12.2013 | Зараховано на банківський рахунок виручку, доставлену інкасатором <1.5> | 311 | 333 | 5083,20 | — | — | — |
| 14 | 18.12.2013 | Отримано попередню оплату від ТОВ «Стандарт» за готову продукцію <6.2> | 311 | 681 | 6000,00 | — | — | — |
| 15 | 19.12.2013 | Передано учаснику Г викуплену частку у статутному капіталі <7.1> | 311 | 685 | 14000,00 | — | — | — |
| 16 | 19.12.2013 | Здано готівку до каси банку для зарахування на поточний рахунок <1.1> | 311 | 301 | 480,00 | — | — | — |
| 17 | 19.12.2013 | Отримано грошові кошти від покупця ТОВ «Авангард» | 311 | 361 | 18248,00 | — | — | — |
| 18 | 19.12.2013 | Зараховано на поточний рахунок грошові кошти, отримані від продажу $407,50 (за комерційним курсом — 8,20 грн./$) | 311 | 377 | 3341,50 | — | — | — |
| 19.12.2013 | Відображено різницю між сумою, вирученою від продажу інвалюти, визначеної за курсом МВРУ, і балансовою вартістю інвалюти, визначеної за курсом НБУ на дату продажу [$407,50 х (8,2 грн./$ - | 942 | 377 | 20,38 | Р06439 | Р06439 | 20,38 | |
| 19 | 23.12.2013 | Надійшла оплата від покупця ТОВ «Басма» за реалізований верстат | 311 | 377 | 8000,00 | — | — | — |
| 20 | 23.12.2013 | Отримано грошові кошти після пред’явлення векселя до оплати | 311 | 341 | 6000,00 | — | — | — |
| 21 | 23.12.2013 | Отримано відсотки за векселем | 311 | 373 | 60,00 | — | — | — |
| 22 | 25.12.2013 | Отримано грошові кошти на оплату векселя підприємства Х <9.3> | 311 | 681 | 9000,00 | — | — | — |
| 23 | 25.12.2013 | Надійшла доплата за запасні частини, реалізовані за бартером <3.2> | 311 | 631 | 180,00 | — | — | — |
| 24 | 25.12.2013 | Отримано належну комітенту суму за договором комісії <9.2> | 311 | 361 | 30000,00 | — | — | — |
| 25 | 27.12.2013 | Отримано передоплату за пакет акцій підприємства М <9.4> | 311 | 681 | 4000,00 | — | — | — |
| 26 | 27.12.2013 | Отримано дивіденди від підприємства М | 311 | 373 | 100,00 | — | — | — |
| 27 | 30.12.2013 | Отримано суму нарахованої пені (претензії) від ТОВ «Північ» | 311 | 374 | 750,00 | Д0308 | Д0308 | 750,00 |
| 28 | 30.12.2013 | Надійшла доплата за передані ОЗ <2.1> | 311 | 631 | 7200,00 | — | — | — |
| Платежі з банківського рахунка підприємства в національній валюті | ||||||||
| 1 | 04.12.2013 | Оплачено проектні роботи для будівництва будівлі складу <2.1> | 371 | 311 | 5820,00 | — | — | — |
| 2 | 04.12.2013 | Оплачено проектні роботи для створення програмного забезпечення <2.2> | 371 | 311 | 350,00 | — | — | — |
| 3 | 04.12.2013 | Отримано за чеком грошові кошти на господарські потреби <1.1> | 301 | 311 | 160,00 | — | — | — |
| 4 | 05.12.2013 | Перераховано передоплату за товар постачальнику ТОВ «Північ» | 371 | 311 | 6000,00 | — | — | — |
| 5 | 05.12.2013 | Перераховано грошові кошти комерційному банку на оплату вексельних бланків (10 шт. х | 371 | 311 | 12,00 | — | — | — |
| Сплачено суму державного мита при придбанні вексельних бланків | 642/держмито | 311 | 17,00 | — | — | — | ||
| 6 | 07.12.2013 | Оплачено послуги з транспортування товарів АТП 2021 | 631 | 311 | 240,00 | — | — | — |
| 7 | 09.12.2013 | Оплачено послуги сторонньої організації ТОВ «Злата» зі створення програмного забезпечення <2.2> | 371 | 311 | 2100,00 | — | — | — |
| 8 | 09.12.2013 | Сплачено авансом орендну плату ПП «Аркада» за грудень 2013 р., січень — березень 2014 р. за орендоване виробниче приміщення <6.1> | 371 | 311 | 6000,00 | — | — | — |
| 9 | 11.12.2013 | Перераховано постачальнику ТОВ «Арніка» оплату за поставлені матеріали | 631 | 311 | 10800,00 | — | — | — |
| Оплачено послуги з транспортування матеріалів ТОВ «Доставка» | 631 | 311 | 108,00 | — | — | — | ||
| 10 | 11.12.2013 | Перераховано постачальнику ПП «Атріум» передоплату для придбання програмного забезпечення | 371 | 311 | 2000,00 | — | — | — |
| 11 | 06.12.2013 | Перераховано на карткові рахунки працівників заробітну плату <5.3> | 661 | 311 | 5200,00 | — | — | — |
| 12 | 06.12.2013 | Отримано за чеком грошові кошти з поточного рахунка на виплату заробітної плати та господарські потреби <1.1> | 301 | 311 | 7750,00 | — | — | — |
| 13 | 06.12.2013 | Сплачено ЄСВ | 651 | 311 | 5205,00 | — | — | — |
| 14 | 06.12.2013 | Сплачено ПДФО | 641/ПДФО | 311 | 1811,50 | — | — | — |
| 15 | 06.12.2013 | Сплачено внесок на добровільне страхування | 654 | 311 | 152,37 | — | — | — |
| 16 | 11.12.2013 | Оплачено торговий патент на рік (200 грн. х 12 місяців) | 39 | 311 | 2400,00 | — | — | — |
| 17 | 11.12.2013 | Перераховано постачальнику ТОВ «Авто» передоплату для купівлі легкового автомобіля <2.1> | 371 | 311 | 30960,00 | — | — | — |
| 18 | 11.12.2013 | Перераховано збір за реєстрацію транспортного засобу в ДАІ <2.1> | 377 | 311 | 100,00 | — | — | — |
| 19 | 11.12.2013 | Перераховано збір до Пенсійного фонду <2.1> | 651 | 311 | 774,00 | — | — | — |
| 20 | 12.12.2013 | Перераховано грошові кошти на купівлю $660 (договірний курс — 8,20 грн./$) | 333 | 311 | 5412,00 | — | — | — |
| 21 | 12.12.2013 | Перераховано комісійну винагороду банку у зв’язку з купівлею інвалюти | 377 | 311 | 60,00 | — | — | — |
| Списано на витрати суму комісійної винагороди | 92 | 377 | 60,00 | Р061 | Р061 | 60,00 | ||
| 22 | 12.12.2013 | Сплачено суму відшкодування збитку, що підлягає перерахуванню до бюджету | 642/шкода | 311 | 120,00 | — | — | — |
| 23 | 12.12.2013 | Отримано за чеком грошові кошти з поточного рахунка на господарські потреби <1.1> | 301 | 311 | 3110,00 | — | — | — |
| 24 | 16.12.2013 | Погашено заборгованість перед комітентом <9.2> | 685 | 311 | 9600,00 | — | — | — |
| 25 | 16.12.2013 | Оплачено послуги ТОВ «Галант» з ремонту офісних меблів <2.1> | 371 | 311 | 145,00 | — | — | — |
| 26 | 16.12.2013 | Оплачено ПП «Весна» послуги з усунення неполадок у програмному забезпеченні <2.2> | 371 | 311 | 120,00 | — | — | — |
| 27 | 16.12.2013 | Перераховано постачальнику ТОВ «Нафко» оплату за ПММ | 631 | 311 | 1200,00 | — | — | — |
| 28 | 16.12.2013 | Перераховано постачальнику ПП «Кристал» оплату за МШП | 631 | 311 | 1560,00 | — | — | — |
| 29 | 16.12.2013 | Сплачено суму відшкодування збитку, що підлягає перерахуванню до бюджету | 642/шкода | 311 | 24,00 | — | — | — |
| 30 | 18.12.2013 | Сплачено податкове зобов’язання з ПДВ за результатами попереднього звітного періоду | 641/ПДВ | 311 | 1890,00 | — | — | — |
| 31 | 18.12.2013 | Перераховано грошові кошти як погашення векселя, виданого в рахунок оплати отриманих товарів | 621 | 311 | 960,00 | — | — | — |
| 32 | 18.12.2013 | Сплачено відсотки за векселем, виданим як оплата за товар | 684 | 311 | 10,00 | — | — | — |
| 33 | 18.12.2013 | Здійснено оплату за встановлення мережної версії програмного забезпечення замість локальної <2.2> | 371 | 311 | 240,00 | — | — | — |
| 34 | 18.12.2013 | Погашено заборгованість перед покупцем ТОВ «Променад» при поверненні товару (оптова торгівля) | 361 | 311 | 1440,00 | — | — | — |
| 35 | 18.12.2013 | Отримано за чеком грошові кошти з поточного рахунка на господарські потреби <1.1> | 301 | 311 | 15140,00 | — | — | — |
| 36 | 18.12.2013 | Сплачено суму відшкодування збитку, що підлягає перерахуванню до бюджету | 642/шкода | 311 | 60,00 | — | — | — |
| 37 | 19.12.2013 | Перераховано грошові кошти на оплату векселя підприємства Х держателю векселя <9.3> | 371 | 311 | 7000,00 | — | — | — |
| 38 | 19.12.2013 | Перераховано комісійну винагороду банку у зв’язку з продажем інвалюти | 377 | 311 | 50,00 | — | — | — |
| Суму комісійної винагороди списано на витрати | 92 | 377 | 50,00 | Р061 | Р061 | 50,00 | ||
| 39 | 20.12.2013 | Повернено ТОВ «Женева» раніше отриманий аванс під постачання продукції | 681 | 311 | 2500,00 | — | — | — |
| Відкориговано суму ПДВ (методом «червоне сторно») | (643) | (641/ПДВ) | (416,67) | — | — | — | ||
| 40 | 23.12.2013 | Відкрито акредитив на користь продавця ТОВ «Двеста» | 313 | 311 | 8400,00 | — | — | — |
| 41 | 25.12.2013 | Перераховано доплату (при обміні запасних частин на МШП) <3.2> | 377 | 311 | 120,00 | — | — | — |
| 42 | 25.12.2013 | Перераховано орендну плату орендодавцю ПП «Сфера» (за торговим приміщенням) | 685 | 311 | 1536,00 | — | — | — |
| 43 | 25.12.2013 | Виплачено відсотки за банківським кредитом | 684 | 311 | 6667,00 | — | — | — |
| 44 | 25.12.2013 | Виплачено відсотки за банківським кредитом | 684 | 311 | 1000,00 | — | — | — |
| 45 | 27.12.2013 | Перераховано комісійну винагороду банку за виконання умов акредитиву | 377 | 311 | 80,00 | — | — | — |
| Суму комісійної винагороди списано на витрати | 92 | 377 | 80,00 | Р061 | Р061 | 80,00 | ||
| 46 | 30.12.2013 | Перераховано пеню ТОВ «Старт» за претензією за несвоєчасне відвантаження товару | 685 | 311 | 650,00 | — | — | — |
| 47 | 30.12.2013 | Придбано проїзні квитки для працівників | 331 | 311 | 180,00 | — | — | — |
| 48 | 30.12.2013 | Перераховано орендну плату орендодавцю ТОВ «Молдови» (за офісним приміщенням) | 685 | 311 | 960,00 | — | — | — |
| 49 | 27.12.2013 | Перераховано грошові кошти постачальнику ТОВ «Двеста» проти товарних документів | 631 | 313 | 8400,00 | — | — | — |
Таблиця 1.4. Операції на банківських
рахунках в іноземній валюті
| № з/п | Дата здійс-нення операції | Зміст операції | Бухгалтерський облік | Податковий облік | ||||
| дебет | кредит | сума, грн./$ | дебет | кредит | сума, грн. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | 04.12.2013 | Відкрито картрахунок для фінансування витрат на відрядження за кордоном (курс НБУ — 8,11 грн./ $) | 314 | 312 | $655 5312,05 | — | — | — |
| Відображено курсові різниці на дату операції (8,11 грн./$ - | 312 | 714 | 72,05 | Д0319 | Д0319 | 72,05 | ||
| 2 | 11.12.2013 | Отримано в банку дорожній чек на ім’я співробітника підприємства з поточного валютного рахунка (курс НБУ — 8,00 грн./$) | 332 | 312 | $530 4240,00 | — | — | — |
| 3 | 13.12.2013 | Зараховано на валютний рахунок придбану інвалюту (за курсом НБУ — 7,90 грн./ $) <1.5> | 312 | 333 | $660 5214,00 | — | — | — |
| 4 | 13.12.2013 | Отримано за чеком грошові кошти на відрядження з поточного валютного рахунка (курс НБУ — 7,99 грн./ $) <1.2> | 302 | 312 | $660 5273,40 | — | — | — |
| Відображено курсові різниці на дату операції (7,99 грн./$ - | 945 | 312 | 6,60 | Р06412 | Р06412 | 6,60 | ||
| 5 | 18.12.2013 | Виплачено відсотки за короткостроковим кредитом банку в іноземній валюті (курс НБУ — - 8,22 грн./$) | 684 | 312 | $108 887,76 | — | — | — |
| Відображено курсові різниці на дату операції (8,22 грн./$ - | 312 | 714 | 23,76 | Д0319 | Д0319 | 23,76 | ||
| 6 | 18.12.2013 | Погашено основну суму кредиту (курс НБУ — 8,22 грн./$) <9.5> | 602 | 312 | $6450 53019,00 | — | — | — |
| Відображено курсові різниці на дату операції (8,22 грн./$ - 8,00 грн./$) х $6450) = 1419 грн. | 312 | 714 | 1419,00 | Д0319 | Д0319 | 1419,00 | ||
| 7 | 19.12.2013 | З розподільчого рахунка зараховано на валютний рахунок частину отриманої виручки (курс НБУ — 8,25 грн./ $) | 312 | 314 | $407,50 3361,87 | — | — | — |
| 8 | 23.12.2013 | Здано готівкову валюту до каси банку для зарахування на поточний рахунок (курс НБУ — 8,00 грн./ $) <1.2> | 312 | 302 | $10 80,00 | — | — | — |
| 9 | 25.12.2013 | Перераховано грошові кошти в інвалюті на оплату наданих послуг з переробки давальницької сировини (курс НБУ — 8,23 грн./ $) | 632 | 312 | $590 4855,70 | — | — | — |
|
|
| Відображено курсові різниці на дату операції (8,23 грн./$ - 8,00 грн./$) х $590 = 135,70 грн. | 312 | 714 | 135,70 | Д0319 | Д0139 | 135,70 |
| Відображено курсову різницю, що виникла при погашенні заборгованості за послуги з переробки (8,23 грн./$ - 8,00 грн./$) х $590 = 135,70 грн. | 945 | 632 | 135,70 | Р06412 | Р06412 | 135,70 | ||
| 10 | 31.12.2013 | Перераховано банку для продажу інвалюту (курс НБУ — 8,20 грн./ $) | 334 | 312 | $2084,50 17092,90 | — | — | — |
| Відображено курсові різниці на дату операції [(8,20 грн./$ - | 312 | 714 | 381,03 | Д0319 | Д0319 | 381,03 | ||
| 11 | 11.12.2013 | Списано кошти з картрахунку на оплату витрат, понесених підзвітною особою Ващенко Л. Н. за кордоном (курс НБУ — 8,00 грн./$) | 372 | 314 | $570 4560,00 | — | — | — |
| Відображено курсову різницю від зміни курсу НБУ за коштами на картрахунку на дату операції (8,00 грн./$ - 8,11 грн./$) х $570 = - 62,70 грн. | 945 | 314 | 62,70 | Р06412 | Р06412 | 62,70 | ||
| 12 | 19.12.2013 | На розподільчий рахунок отримано виручку в інвалюті від реалізації продукції (курс НБУ — 8,25 грн./ $) | 314 | 362 | $815 6723,75 | — | — | — |
| Відображено курсову різницю за заборгованістю на дату операції (8,25 грн./$ - 8,00 грн./$) х $815 = 203,75 грн. | 362 | 714 | 203,75 | Д0319 | Д0319 | 203,75 | ||
| 13 | 19.12.2013 | З розподільчого рахунка списано інвалюту для продажу (курс НБУ — 8,25 грн./ $) | 334 | 314 | $407,50 3361,88 | — | — | — |
| 14 | 31.12.2013 | Відображено курсову різницю від зміни курсу НБУ за коштами на картрахунку на дату балансу (8,20 грн./$ - 8,11 грн./$) х ($655 - | 314 | 714 | 7,65 | Д0319 | Д0319 | 7,65 |
Відомість кредитових оборотів
за рахунком 31 «Рахунки в банках»
за грудень 2013 року
| № з/п | Дебет рахунків | З кредиту рахунка 31 | Усього | |||
| 311 | 312 | 313 | 314 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | 301 | 26160,00 |
|
|
| 26160,00 |
| 2 | 302 |
| 5273,40 |
|
| 5273,40 |
| 3 | 312 |
|
|
| 3361,87 | 3361,87 |
| 4 | 313 | 8400,00 |
|
|
| 8400,00 |
| 5 | 314 |
| 5312,05 |
|
| 5312,05 |
| 6 | 331 | 180,00 |
|
|
| 180,00 |
| 7 | 332 |
| 4240,00 |
|
| 4240,00 |
| 8 | 333 | 5412,00 |
|
|
| 5412,00 |
| 9 | 334 |
| 17092,90 |
| 3361,88 | 20454,78 |
| 10 | 361 | 1440,00 |
|
|
| 1440,00 |
| 11 | 371 | 60747,00 |
|
|
| 60747,00 |
| 12 | 372 |
|
|
| 4560,00 | 4560,00 |
| 13 | 377 | 410,00 |
|
|
| 410,00 |
| 14 | 39 | 2400,00 |
|
|
| 2400,00 |
| 15 | 602 |
| 53019,00 |
|
| 53019,00 |
| 16 | 621 | 960,00 |
|
|
| 960,00 |
| 17 | 631 | 13908,00 |
| 8400,00 |
| 22308,00 |
| 18 | 632 |
| 4855,70 |
|
| 4855,70 |
| 19 | 641 | 3701,50 |
|
|
| 3701,50 |
| 20 | 642 | 221,00 |
|
|
| 221,00 |
| 21 | 651 | 5979,00 |
|
|
| 5979,00 |
| 22 | 654 | 152,37 |
|
|
| 152,37 |
| 23 | 661 | 5200,00 |
|
|
| 5200,00 |
| 24 | 681 | 2500,00 |
|
|
| 2500,00 |
| 25 | 684 | 7677,00 | 887,76 |
|
| 8564,76 |
| 26 | 685 | 12746,00 |
|
|
| 12746,00 |
| 27 | 945 |
| 6,60 |
| 62,70 | 69,30 |
| Усього | 158193,87 | 90687,41 | 8400,00 | 11346,45 | 268627,73 | |
Таблиця 1.5. Операції з грошовими документами і коштами в дорозі в національній валюті
| № з/п | Дата здійснення операції | Зміст операції | Бухгалтерський облік | Податковий облік | ||||
| дебет | кредит | сума, грн. | дебет | кредит | сума, грн. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | 31.12.2013 | Віднесено до складу адміністративних витрат витрати на придбання проїзних квитків (після повного використання квитків або після закінчення строку їх використання) | 92 | 331 | 50,00 | Р061 | Р061 | 50,00 |
| 2 | 31.12.2013 | Списано до складу витрат нестачу грошових документів, виявлену під час інвентаризації | 947 072 | 331 — | 15,00 15,00 | — | — | — |
| 3 | 13.12.2013 | Зараховано на валютний рахунок придбану інвалюту (за курсом НБУ — 7,90 грн./ $) <1.4> | 312 | 333 | $660 5214,00 | — | — | — |
| Відображено різницю між фактичним курсом купівлі та курсом НБУ на дату зарахування валюти (8,10 грн./ $ - 7,90 грн./ $) х $660 = 132 грн. | 942 | 333 | 132,00 | Р06439 | Р06439 | 132,00 | ||
| 4 | 16.12.2013 | Зараховано залишок грошових коштів після купівлі інвалюти <1.3> | 311 | 333 | 66,00 | — | — | — |
| 5 | 18.12.2013 | Зараховано на банківський рахунок виручку, доставлену інкасатором <1.3> | 311 | 333 | 5083,20 | — | — | — |
Таблиця 1.6. Операції з грошовими документами і коштами в дорозі в іноземній валюті
| № з/п | Дата здійснення операції | Зміст операції | Бухгалтерський облік | Податковий облік | ||||
| дебет | кредит | сума, $/грн. | дебет | кредит | сума, грн. | |||
| 1 | 11.12.2013 | Видано дорожній чек працівнику підприємства — підзвітній особі Карасенку К. К. | 372 | 332 | $530 4240,00 | — | — | — |
| 2 | 19.12.2013 | Відображено залік зобов’язань з продажу інвалюти | 377 | 334 | $407,50 3361,88 | — | — | — |
Відомість кредитових оборотів
за рахунком 33 «Інші засоби»
за грудень 2013 року
| № з/п | Дебет рахунків | З кредиту рахунка 33 | Усього | |||
| 331 | 332 | 333 | 334 | |||
| 1 | 311 |
|
| 5149,20 |
| 5149,20 |
| 2 | 312 |
|
| 5214,00 |
| 5214,00 |
| 3 | 372 |
| 4240,00 |
|
| 4240,00 |
| 4 | 377 |
|
|
| 3361,88 | 3361,88 |
| 5 | 92 | 50,00 |
|
|
| 50,00 |
| 6 | 942 |
|
| 132,00 |
| 132,00 |
| 7 | 947 | 15,00 |
|
|
| 15,00 |
| Усього | 65,00 | 4240,00 | 10495,20 | 3361,88 | 18162,08 | |
