Главные цифры-2014

Срок действия

Размер минимальной заработной платы

Документ, которым утвержден размер минимальной заработной платы

месячный

почасовой

С 1 января по 30 июня

1218 грн.

7,30 грн.

Ст. 8 Закона о Госбюджете на 2014 год

С 1 июля по 30 сентября

1250 грн.

7,49 грн.

С 1 октября по 31 декабря

1301 грн.

7,80 грн.

Социальные и демографические группы населения

Размер прожиточного минимума

Документ, которым утвержден размер прожиточного минимума

С 1 января по 30 июня

С 1 июля по 30 сентября

С 1 октября по 31 декабря

Дети в возрасте до 6 лет

1032 грн.

1059 грн.

1102 грн.

Ст. 7 Закона о Госбюджете на 2014 год

Дети в возрасте от 6 до 18 лет

1286 грн.

1320 грн.

1373 грн.

Трудоспособные лица

1218 грн.

1250 грн.

1301 грн.

Лица, утратившие трудоспособность

949 грн.

974 грн.

1014 грн.

Общий показатель

1176 грн.

1207 грн.

1256 грн.

Срок действия

Размер максимальной величины базы начисления ЕСВ*

С 1 января по 30 июня

20706 грн.

С 1 июля по 30 сентября

21250 грн.

С 1 октября по 31 декабря

22117 грн.

* Если сумма дохода превышает максимальную величину, то и начисления, и удержания производятся исходя из этой максимальной величины. Сумма превышения ЕСВ не облагается.

При определении максимальной величины базы начисления ЕСВ выплаты, начисляемые работодателем наемным работникам, учитываются в следующей последовательности (п.п. 4.3.2 Инструкции № 21-5):

во-первых, сумма начисленной заработной платы по видам выплат, включающим основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, которые определяются в соответствии с Законом об оплате труда;

во-вторых, сумма вознаграждения по гражданско-правовым договорам;

в-третьих, сумма пособия по временной нетрудоспособности, сумма пособия по беременности и родам.

Вид НСЛ

Размер НСЛ

Предельный размер дохода, дающий право на применение НСЛ

1

2

3

«Обычная» (п.п. 169.1.1 НК)

609 грн.*

1710 грн.**

«Повышенная» (п.п. «в — е» п.п. 169.1.3 НК) (150 % «обычной» НСЛ)

913,50 грн.

«Максимальная» (п.п. 169.1.4 НК)

(200 % «обычной» НСЛ)

1218 грн.

«На детей», предоставляемая:

— одному из родителей, содержащему двоих и более детей в возрасте до 18 лет (п.п. 169.1.2 НК)

609 грн.х количество детей в возрасте до 18 лет

Для одного из родителей — 1710 грн. х количество детей в возрасте до 18 лет;

для второго родителя — 1710 грн.

— одинокой матери (отцу), вдове (вдовцу) или опекуну, попечителю (п.п. «а» п.п. 169.1.3 НК)

913,50 грн. х количество детей в возрасте до 18 лет

— лицу, содержащему ребенка-инвалида (п.п. «б» п.п. 169.1.3 НК)

913,50 грн. х количество детей-инвалидов в возрасте до 18 лет

* До 31.12.2014 г. «общая» НСЛ составляет 50 % прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января отчетного года (абз. 8 п. 1 разд. ХIХ НК).

** Рассчитывается так: 1,4 х прожиточный минимум, действующий для трудоспособного лица на 1 января отчетного года. Значение округляется до ближайших 10 грн. (п.п. 169.4.1 НК).

Территория командировки

Размер, утвержденный п.п. 140.1.7 НК

Максимальный размер суточных

В пределах Украины

Не более 0,2 размера минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного (налогового) года, в расчете за каждый календарный день командировки

243,60 грн.

(1218 грн. х 0,2)

За границу

Не более 0,75 размера минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного (налогового) года, в расчете за каждый календарный день командировки

913,50 грн.

(1218 грн. х 0,75)

Показатель

Размер, утвержденный нормами НК

Сумма, грн.

1

2

3

Не облагаемая НДФЛ сумма стоимости неденежных подарков (а также призов победителям и призерам спортивных соревнований)

50 % одной минимальной заработной платы (в расчете на месяц), установленной на 1 января отчетного налогового года (п.п. 165.1.39 НК)

1218 грн. х 50 % = 609 грн.*

* Если стоимость подарка (приза):

— меньше или равна 609 грн., то стоимость такого подарка не облагается НДФЛ;

— превышает 609 грн., то сумма превышения облагается НДФЛ по ставке 15 (17 %).

Пример. Работнику на юбилей предприятие подарило телевизор стоимостью 10000 грн.

Сумма, подлежащая налогообложению: 9391 грн. (10000 грн. - 609 грн.).

Поскольку подарок предоставлен в неденежной форме, то к сумме дохода применяем «натуральный» коэффициент: 9391 х 1,176471 = 11048,24 грн.

Сумма НДФЛ составит: 11048,24 х 15 % = 1657,24 грн.

Предельный размер дохода, с которого в отдельных случаях не взимается НДФЛ*

Прожиточный минимум для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженный на 1,4 и округленный до ближайших 10 грн. (абз. 1 п.п. 169.4.1 НК)

1218 грн. х 1,4 = 1705,2 » 1710 грн.

* В пределах указанной величины НДФЛ, в частности, не взимается с доходов в виде:

— суммы, уплаченной работодателем в пользу отечественных высших и профессионально-технических учебных заведений за физическое лицо (п.п. 165.1.21 НК);

— стипендии (включая сумму ее индексации, начисленную в соответствии с законом), которая выплачивается из бюджета учащемуся, студенту, курсанту военных учебных заведений, ординатору, аспиранту или адъюнкту (п.п. 165.1.26 НК);

— выплат или возмещений (кроме заработной платы или других выплат и возмещений по ГП-договорам), которые осуществляются профессиональными союзами своим членам в течение года (совокупно) (п.п. 165.1.47 НК);

— дохода, полученного плательщиком налога в течение отчетного налогового года от продажи инвестиционных активов (п.п. «а» п.п. 170.2.8 НК);

— сумм нецелевой благотворительной помощи, в том числе материальной, которая предоставляется резидентами — юридическими или физическими лицами в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового года совокупно (п.п. 170.7.3 НК).

Средства или стоимость имущества (услуг), предоставляемые в качестве пособия на погребение плательщика налога работодателем такого умершего плательщика налога по его последнему месту работы (в том числе перед выходом на пенсию) (п.п. «б» п.п. 165.1.22 НК)

Двойной размер суммы, определенной в абз. 1 п.п. 169.4.1 НК

1710 грн. х 2 = 3420 грн.*

* НДФЛ не взимается, если размер пособия не превышает 3420 грн. Сумма превышения при ее наличии окончательно облагается налогом по ставке 15 (17) % при ее начислении (выплате, предоставлении).

Виды страхования, которые включает в себя ЕСВ

Ставка ЕСВ

Ежемесячная сумма ЕСВ за период:

С 1 января по 30 июня

С 1 июля по 30 сентября

С 1 октября по 31 декабря

минимальная

максимальная

минимальная

максимальная

минимальная

максимальная

1

2

3

4

5

6

7

8

Обязательное страхование, включающее пенсионное страхование и страхование на случай безработицы

34,7 %

422,65

7184,98

433,75

7373,75

451,45

7674,60

Обязательное страхование + добровольное страхование в связи с временной потерей трудоспособности

36,6 %

445,79

7578,40

457,50

7777,50

476,17

8094,82

Обязательное страхование + добровольное страхование от несчастного случая на производстве

36,21 %

441,04

7497,64

452,63

7694,63

471,09

8008,57

Обязательное страхование + добровольное страхование в связи с временной потерей трудоспособности и от несчастного случая на производстве

38,11 %

464,18

7891,06

476,38

8098,38

495,81

8428,79

Группа плательщиков единого налога

Размер ставки, установленный НК

Ставка единого налога в расчете на календарный месяц

Группа 1

От 1 до 10 % размера минимальной заработной платы

От 12,18 грн. до 121,80 грн.

Группа 2

От 2 до 20 % размера минимальной заработной платы

От 24,36 грн. до 243,60 грн.

Показатель

Применяемая ставка НДФЛ

5 %

15 %

17 %

30 %

«Натуральный» коэффициент

1,052632

1,176471

1,204819

1,428571

Дата

Размер ставки

Источник информации

С 16.02.2009

12.0000 %

Письмо НБУ от 16.02.2009 г. № 14-011/778-2395

С 15.06.2009

11.0000 %

Постановление НБУ от 12.06.2009 г. № 343

С 12.08.2009

10.2500 %

Постановление НБУ от 10.08.2009 г. № 468

С 08.06.2010

9.5000 %

Постановление НБУ от 07.06.2010 г. № 259

С 08.07.2010

8.5000 %

Постановление НБУ от 07.07.2010 г. № 320

С 10.08.2010

7.7500 %

Постановление НБУ от 09.08.2010 г. № 377

С 23.03.2012

7.5000 %

Постановление НБУ от 21.03.2012 г. № 102

С 10.06.2013

7.0000 %

Постановление НБУ от 06.06.2013 г. № 209

С 13.08.2013 г.

6.5000 %

Постановление НБУ от 09.08.2013 г. № 315

№ п/п

Показатель

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

2014 год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

1

Количество календарных дней

31

28

31

30

31

30

31

31

30

31

30

31

365

2

Количество праздничных дней и дней религиозных праздников (число месяца, на которое приходится праздник)

2

(1, 7)

—

1

(8)

1

(20)

3

(1, 2, 9)

2

(8, 28)

—

1

(24)

—

—

—

—

10

3

Количество выходных дней

8

8

10

8

9

9

8

10

8

8

10

8

104

4

Количество дней, работа в которые не проводится

10

8

11

9

12

11

8

11

8

8

10

8

114

5

Количество рабочих дней

21

20

20

21

19

19

23

20

22

23

20

23

251

6

Количество дней, предшествующих праздничным и нерабочим, в которые продолжительность рабочего дня (смены) при 40-часовой неделе уменьшается на один час (число месяца, в которое сокращается продолжительность рабочего дня)

1

(6)

—

1

(7)

1

(30)

1

(8)

1

(27)

—

—

—

—

—

1

(31)

6

Норма продолжительности рабочего времени, ч

7

при 40-часовой рабочей неделе

167,0

160,0

159,0

167,0

151,0

151,0

184,0

160,0

176,0

184,0

160,0

183,0

2002,0

8

39-часовой рабочей неделе

163,8

156,0

156,0

163,8

148,2

148,2

179,4

156,0

171,6

179,4

156,0

179,4

1957,8

9

38,5-часовой рабочей неделе

161,7

154,0

154,0

161,7

146,3

146,3

177,1

154,0

169,4

177,1

154,0

177,1

1932,7

10

36-часовой рабочей неделе

151,2

144,0

144,0

151,2

136,8

136,8

165,6

144,0

158,4

165,6

144,0

165,6

1807,2

11

33-часовой рабочей неделе

138,6

132,0

132,0

138,6

125,4

125,4

151,8

132,0

145,2

151,8

132,0

151,8

1656,6

12

30-часовой рабочей неделе

126,0

120,0

120,0

126,0

114,0

114,0

138,0

120,0

132,0

138,0

120,0

138,0

1506,0

13

25-часовой рабочей неделе

105,0

100,0

100,0

105,0

95,0

95,0

115,0

100,0

110,0

115,0

100,0

115,0

1255,0

14

24-часовой рабочей неделе

100,8

96,0

96,0

100,8

91,2

91,2

110,4

96,0

105,6

110,4

96,0

110,4

1204,8

15

20-часовой рабочей неделе

84,0

80,0

80,0

84,0

76,0

76,0

92,0

80,0

88,0

92,0

80,0

92,0

1004,0

16

18-часовой рабочей неделе

75,6

72,0

72,0

75,6

68,4

68,4

82,8

72,0

79,2

82,8

72,0

82,8

903,6