ГОЛОВНІ ЦИФРИ — 2014
Розмір мінімальної заробітної плати у 2014 році
| Строк дії | Розмір мінімальної заробітної плати | Документ, яким затверджено розмір мінімальної заробітної плати | |
| місячний | погодинний | ||
| З 1 січня по 30 червня | 1218 грн. | 7,30 грн. | Ст. 8 Закону про держбюджет на 2014 рік |
| З 1 липня по 30 вересня | 1250 грн. | 7,49 грн. | |
| З 1 жовтня по 31 грудня | 1301 грн. | 7,80 грн. | |
Прожитковий мінімум на одну особу з розрахунку на місяць у 2014 році
| Соціальні та демографічні групи населення | Розмір прожиткового мінімуму | Документ, яким затверджено розмір прожиткового мінімуму | ||
| З 1 січня | З 1 липня | З 1 жовтня по 31 грудня | ||
| Діти віком до 6 років | 1032 грн. | 1059 грн. | 1102 грн. | Ст. 7 Закону про держбюджет на 2014 рік |
| Діти віком від 6 до 18 років | 1286 грн. | 1320 грн. | 1373 грн. | |
| Працездатні особи | 1218 грн. | 1250 грн. | 1301 грн. | |
| Особи, які втратили працездатність | 949 грн. | 974 грн. | 1014 грн. | |
| Загальний показник | 1176 грн. | 1207 грн. | 1256 грн. | |
Максимальна сума доходу, з якої справляється ЄСВ у 2014 році
Ця сума дорівнює 17 розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб, установленого законом на відповідний місяць (п. 4 ч. 1 ст. 1 Закону про ЄСВ).
| Строк дії | Розмір максимальної величини бази нарахування ЄСВ* |
| З 1 січня по 30 червня | 20706 грн. |
| З 1 липня по 30 вересня | 21250 грн. |
| З 1 жовтня по 31 грудня | 22117 грн. |
| * Якщо сума доходу перевищує максимальну величину, то і нарахування, і утримання, здійснюються виходячи з цієї максимальної величини. Сума перевищення ЄСВ не обкладається. При визначенні максимальної величини бази нарахування ЄСВ виплати, що нараховуються роботодавцем найманим робітникам, ураховуються в такій послідовності (п.п. 4.3.2 Інструкції № 21-5): по-перше, сума нарахованої заробітної плати за видами виплат, що включають основну і додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону про оплату праці; по-друге, сума винагороди за цивільно-правовими договорами; по-третє, сума допомоги по тимчасовій непрацездатності, сума допомоги по вагітності та пологах | |
Розміри ПСП у 2014 році
| Вид ПСП | Розмір ПСП | Граничний розмір доходу, що дає право на застосування ПСП |
| 1 | 2 | 3 |
| «Звичайна» (п.п. 169.1.1 ПК) | 609 грн.* | 1710 грн.** |
| «Підвищена» (п.п. «в — е» п.п. 169.1.3 ПК) | 913,50 грн. | |
| «Максимальна» (п.п. 169.1.4 ПК) (200 % «звичайної» ПСП) | 1218 грн. | |
| «На дітей», що надається: | ||
| — одному з батьків, що утримує двох і більше дітей віком до 18 років (п.п. 169.1.2 ПК) | 609 грн. х кількість дітей віком до 18 років | Для одного з батьків — 1710 грн. х кількість дітей віком для другого з батьків — 1710 грн. |
| — одинокій матері (батьку), вдові (вдівцеві) або опікуну, піклувальнику (п.п. «а» п.п. 169.1.3 ПК) | 913,50 грн. х кількість дітей віком до 18 років | |
| — особі, яка утримує дитину інваліда (п.п. «б» п.п. 169.1.3 ПК) | 913,50 грн. х кількість дітей-інвалідів віком до 18 років | |
| * До 31.12.2014 р. «загальна» ПСП становить 50 % прожиткового мінімуму для працездатної особи, установленої на 1 січня звітного року (абз. 8 п. 1 розд. ХIХ ПК). ** Розраховується так: 1,4 х прожитковий мінімум, що діє для працездатної особи на 1 січня звітного року. Значення округляється до найближчих 10 грн. (п.п. 169.4.1 ПК) | ||
Максимальний розмір добових, які можуть бути включені до податкових витрат у 2014 році
| Територія відрядження | Розмір, затверджений п.п. 140.1.7 ПК | Максимальний розмір добових |
| У межах України | Не більше 0,2 розміру мінімальної заробітної плати, установленої на 1 січня звітного (податкового) року, у розрахунку за кожен календарний день відрядження | 243,60 грн. (1218 грн. х 0,2) |
| За кордон | Не більше 0,75 розміру мінімальної заробітної плати, установленої на 1 січня звітного (податкового) року, у розрахунку за кожен календарний день відрядження | 913,50 грн. (1218 грн. х 0,75) |
Ставки ПДФО для доходів, що виплачуються звичайним фізособам (п. 167.1 ПК)
Приклад. Заробітна плата, нарахована працівнику підприємства за лютий 2014 року, становить 15000 грн.
Визначимо суму ЄСВ у частині утримань:
15000 грн. х 3,6 % = 540 грн.
База оподаткування становить:
15000 грн. - 540 грн. = 14460 грн.
ПДФО за ставкою 15 %:
12180 грн. х 15 % = 1827 грн.
ПДФО за ставкою 17 %:
(14460 грн. - 12180 грн.) х 17 % = 387,60.
Загальна сума ПДФО : 1827 грн. + 387,60 грн. = 2214,60 грн.
Показники для цілей справляння ПДФО,
що розраховуються виходячи
з мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму
| Показник | Розмір, затверджений нормами ПК | Сума, грн. |
| 1 | 2 | 3 |
| Не оподатковувана ПДФО сума вартості негрошових подарунків (а також призів переможцям і призерам спортивних змагань) | 50 % однієї мінімальної заробітної плати (з розрахунку на місяць), установленої на 1 січня звітного податкового року (п.п. 165.1.39 ПК) | 1218 грн. х 50 % = 609 грн.* |
| * Якщо вартість подарунку (призу): — менше або дорівнює 609 грн., то вартість такого подарунку не обкладається ПДФО; — перевищує 609 грн., то сума перевищення обкладається ПДФО за ставкою 15 (17 %). Приклад. Працівнику на ювілей підприємство подарувало телевізор вартістю 10000 грн. Сума, що підлягає оподаткуванню, — 9391 грн. (10000 грн. - 609 грн.). Оскільки подарунок надано в негрошовій формі, то до суми доходу застосовуємо «натуральний» коефіцієнт: Сума ПДФО становитиме: 11048,24 х 15 % = 1657,24 грн. | ||
| Граничний розмір доходу, з якого в окремих випадках не справляється ПДФО* | Прожитковий мінімум для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помножений на 1,4 і округлений до найближчих 10 грн. (абз. 1 п.п. 169.4.1 ПК) | 1218 грн. х 1,4 = 1705,2 » 1710 грн. |
| * У межах зазначеної величини ПДФО, зокрема, не справляється з доходів у вигляді: — суми, сплаченої роботодавцем на користь вітчизняних вищих і професійно-технічних навчальних закладів за фізичну особу (п.п. 165.1.21 ПК); — стипендії (уключаючи суму її індексації, нараховану відповідно до закону), що виплачується з бюджету учню, студенту, курсанту військових навчальних закладів, ординатору, аспіранту або ад’юнкту (п.п. 165.1.26 ПК); — виплат або відшкодувань (крім заробітної плати або інших виплат і відшкодувань за ЦП-договорами), які здійснюються професійними спілками своїм членам протягом року (сукупно) (п.п. 165.1.47 ПК); — доходу, отриманого платником податку протягом звітного податкового року від продажу інвестиційних активів (п.п. «а» п.п. 170.2.8 ПК); — сум нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами — юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно (п.п. 170.7.3 ПК). | ||
| Кошти або вартість майна (послуг), що надаються як допомога на поховання платника податку роботодавцем такого померлого платника податку за його останнім місцем роботи (у тому числі перед виходом на пенсію) (п.п. «б» п.п. 165.1.22 ПК) | Подвійний розмір суми, визначеної в абз. 1 п.п. 169.4.1 ПК | 1710 грн. х 2 = 3420 грн.* |
| * ПДФО не справляється, якщо розмір допомоги не перевищує 3420 грн. Сума перевищення за її наявності остаточно оподатковується за ставкою 15 (17) % при її нарахуванні (виплаті, наданні). | ||
Розмір ЄСВ для підприємців «за себе»
| Види страхування, які включає ЄСВ | Ставка ЄСВ | Щомісячна сума ЄСВ за період: | |||||
| З 1 січня | З 1 липня | З 1 жовтня | |||||
| мінімальна | максимальна | мінімальна | максимальна | мінімальна | максимальна | ||
| Обов’язкове страхування, що включає пенсійне страхування і страхування на випадок безробіття | 34,7 % | 422,65 | 7184,98 | 433,75 | 7373,75 | 451,45 | 7674,60 |
| Обов’язкове страхування + добровільне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності | 36,6 % | 445,79 | 7578,40 | 457,50 | 7777,50 | 476,17 | 8094,82 |
| Обов’язкове страхування + добровільне страхування від нещасного випадку на виробництві | 36,21 % | 441,04 | 7497,64 | 452,63 | 7694,63 | 471,09 | 8008,57 |
| Обов’язкове страхування + добровільне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та від нещасного випадку на виробництві | 38,11 % | 464,18 | 7891,06 | 476,38 | 8098,38 | 495,81 | 8428,79 |
Ставки єдиного податку
для підприємців-єдиноподатників груп 1 і 2
Ставки ЄП для підприємців груп 1 і 2 встановлюються у відсотках від мінімальної заробітної плати, що діє на 1 січня поточного року.
| Група платників єдиного податку | Розмір ставки, установлений ПК | Ставка єдиного податку з розрахунку на календарний місяць |
| Група 1 | Від 1 до 10 % розміру мінімальної заробітної плати | Від 12,18 грн. до 121,80 грн. |
| Група 2 | Від 2 до 20 % розміру мінімальної заробітної плати | Від 24,36 грн. до 243,60 грн. |
Конкретний розмір ставки встановлюють сільські, селищні та міські поради залежно від виду здійснюваної діяльності (п. 293.2 ПК).
«Натуральний» коефіцієнт з ПДФО
| Показник | Ставка ПДФО, що застосовується | |||
| 5 % | 15 % | 17 % | 30 % | |
| «Натуральний» коефіцієнт | 1,052632 | 1,176471 | 1,204819 | 1,428571 |
Розмір облікової ставки НБУ
| Дата | Розмір ставки | Джерело інформації |
| З 16.02.2009 | 12.0000 % | Лист НБУ від 16.02.2009 р. № 14-011/778-2395 |
| З 15.06.2009 | 11.0000 % | Постанова НБУ від 12.06.2009 р. № 343 |
| З 12.08.2009 | 10.2500 % | Постанова НБУ від 10.08.2009 р. № 468 |
| З 08.06.2010 | 9.5000 % | Постанова НБУ від 07.06.2010 р. № 259 |
| З 08.07.2010 | 8.5000 % | Постанова НБУ від 07.07.2010 р. № 320 |
| З 10.08.2010 | 7.7500 % | Постанова НБУ від 09.08.2010 р. № 377 |
| З 23.03.2012 | 7.5000 % | Постанова НБУ від 21.03.2012 р. № 102 |
| З 10.06.2013 | 7.0000 % | Постанова НБУ від 06.06.2013 р. № 209 |
| З 13.08.2013 р. | 6.5000 % | Постанова НБУ від 09.08.2013 р. № 315 |
НОРМИ ТРИВАЛОСТІ РОБОЧОГО ЧАСУ У 2014 РОЦІ
(згідно з додатком до листа Мінсоцполітики від 04.09.2013 р. № 9884/0/14-13/13)
| № з/п | Показник | Січень | Лютий | Березень | Квітень | Травень | Червень | Липень | Серпень | Вересень | Жовтень | Листопад | Грудень | 2014 рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| 1 | Кількість календарних днів | 31 | 28 | 31 | 30 | 31 | 30 | 31 | 31 | 30 | 31 | 30 | 31 | 365 |
| 2 | Кількість святкових днів і днів релігійних свят (число місяця, на яке припадає свято) | 2 (1, 7) | — | 1 (8) | 1 (20) | 3 (1, 2, 9) | 2 (8, 28) | — | 1 (24) | — | — | — | — | 10 |
| 3 | Кількість вихідних днів | 8 | 8 | 10 | 8 | 9 | 9 | 8 | 10 | 8 | 8 | 10 | 8 | 104 |
| 4 | Кількість днів, робота в які не проводиться | 10 | 8 | 11 | 9 | 12 | 11 | 8 | 11 | 8 | 8 | 10 | 8 | 114 |
| 5 | Кількість робочих днів | 21 | 20 | 20 | 21 | 19 | 19 | 23 | 20 | 22 | 23 | 20 | 23 | 251 |
| 6 | Кількість днів, що передують святковим і неробочим, в яких тривалість робочого дня (зміни) при 40-годинному тижні зменшується на одну годину (число місяця, на яке скорочується тривалість робочого дня) | 1 (6) | — | 1 (7) | 1 (30) | 1 (8) | 1 (27) | — | — | — | — | — | 1 (31) | 6 |
| Норма тривалості робочого часу, год., при: | ||||||||||||||
| 7 | 40-годинному робочому тижні | 167,0 | 160,0 | 159,0 | 167,0 | 151,0 | 151,0 | 184,0 | 160,0 | 176,0 | 184,0 | 160,0 | 183,0 | 2002,0 |
| 8 | 39-годинному робочому тижні | 163,8 | 156,0 | 156,0 | 163,8 | 148,2 | 148,2 | 179,4 | 156,0 | 171,6 | 179,4 | 156,0 | 179,4 | 1957,8 |
| 9 | 38,5-годинному робочому тижні | 161,7 | 154,0 | 154,0 | 161,7 | 146,3 | 146,3 | 177,1 | 154,0 | 169,4 | 177,1 | 154,0 | 177,1 | 1932,7 |
| 10 | 36-годинному робочому тижні | 151,2 | 144,0 | 144,0 | 151,2 | 136,8 | 136,8 | 165,6 | 144,0 | 158,4 | 165,6 | 144,0 | 165,6 | 1807,2 |
| 11 | 33-годинному робочому тижні | 138,6 | 132,0 | 132,0 | 138,6 | 125,4 | 125,4 | 151,8 | 132,0 | 145,2 | 151,8 | 132,0 | 151,8 | 1656,6 |
| 12 | 30-годинному робочому тижні | 126,0 | 120,0 | 120,0 | 126,0 | 114,0 | 114,0 | 138,0 | 120,0 | 132,0 | 138,0 | 120,0 | 138,0 | 1506,0 |
| 13 | 25-годинному робочому тижні | 105,0 | 100,0 | 100,0 | 105,0 | 95,0 | 95,0 | 115,0 | 100,0 | 110,0 | 115,0 | 100,0 | 115,0 | 1255,0 |
| 14 | 24-годинному робочому тижні | 100,8 | 96,0 | 96,0 | 100,8 | 91,2 | 91,2 | 110,4 | 96,0 | 105,6 | 110,4 | 96,0 | 110,4 | 1204,8 |
| 15 | 20-годинному робочому тижні | 84,0 | 80,0 | 80,0 | 84,0 | 76,0 | 76,0 | 92,0 | 80,0 | 88,0 | 92,0 | 80,0 | 92,0 | 1004,0 |
| 16 | 18-годинному робочому тижні | 75,6 | 72,0 | 72,0 | 75,6 | 68,4 | 68,4 | 82,8 | 72,0 | 79,2 | 82,8 | 72,0 | 82,8 | 903,6 |
ВИКОРИСТАНІ ДОКУМЕНТИ
Закон про Держбюджет на 2014 рік — Закон України «Про Державний бюджет України на 2014 рік» від 16.01.2014 р. № 719-VII.
ПК — Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755-VI.
Закон про ЄСВ — Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI.
Інструкція № 21-5 — Інструкція про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затверджена постановою правління ПФУ від 27.09.2010 р. № 21-5.
