Заполняем отчет о контролируемых операциях

Графа

Какие данные вносят

№

Название

Раздел/Подраздел

1

Звіт про контрольовані операції за ____ рік

Отчетный

Проставляется знак «Х» в соответствии с типом отчета

Уточняющий

2

Платник податків

Полное наименование (Ф. И. О.) согласно регистрационным документам

3

Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта*)

Код плательщика налогов по ЕГРПОУ или регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов (серия и номер паспорта для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте)

Код виду економічної діяльності (КВЕД)

Основной код экономической деятельности по КВЭД*

* Классификация видов экономической деятельности, утвержденная приказом Государственного комитета Украины по вопросам технического регулирования от 11.10.2010 г. № 457.

4

Налоговый адрес

Налоговый адрес

Местонахождение юридического лица, сведения о чем содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц — предпринимателей

Почтовый индекс

Заполнение этих двух подразделов является обязательным**

Телефон

Моб. телефон

Соответствующую информацию вносят по желанию

Факс

E-mail

** Такие выводы делаем из п. 2.4 Порядка составления Отчета о контролируемых операциях, утвержденного приказом Миндоходов от 11.11.2013 г. № 669 (далее — Порядок № 669), который говорит о добровольном заполнении только следующих трех подразделов этой графы.

Графа

Какие данные вносят

№

название

1

2

3

1

№ з/п

Заполняется автоматически в зависимости от количества контрагентов — сторон контролируемых операций, общая сумма осуществленных операций плательщика налогов с каждым из которых соответствует стоимостному критерию согласно п.п. 39.2.1.4 НК

2

Повне найменування особи — сторони контрольованої операції

Полное наименование (Ф. И. О.) лица — стороны контролируемой операции, как оно указано в контракте/договоре

3

Код

Код лица — стороны контролируемой операции. Для резидента:

юридического лица — код по ЕГРПОУ;

физического лица — регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серия и номер паспорта для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте.

Для нерезидента — код в стране его регистрации. При наличии разных кодов (налоговый, регистрационный, идентификационный и т. п.) отдают преимущество налоговому

4

Статус особи

Статус лица — стороны контролируемой операции в зависимости от страны регистрации: «резидент» — отметка «Р», «нерезидент» — отметка «Н»

5

Загальна сума операцій з контрагентом

Стоимостный показатель общей суммы осуществленных операций плательщика налогов с каждым контрагентом в течение отчетного периода, соответствующего стоимостному критерию согласно п.п. 39.2.1.4 НК

6

Загальна сума контрольованих операцій з контрагентом

Стоимостный показатель общей суммы осуществленных контролируемых операций плательщика налогов с каждым контрагентом в течение отчетного периода. Сумма этой графы в строке соответствующего лица должна равняться общему показателю всех контролируемых операций, указанному в графе 22 приложения. Точнее, его таблицы Сведений о контролируемых операциях

Название строки

Какие данные вносят

Повне найменування (П. І. Б.)

Соответствующие данные, как они указаны в договоре (контракте)

Назва країни, в якій зареєстрована особа

Наименование страны в соответствии с Классификацией стран мира*

Код країни

Код страны согласно цифровым кодам Классификации стран мира*

Місцезнаходження (місце проживання)

Фактическое местонахождение юридического лица (местожительство физического лица), принимающего участие в контролируемых операциях

Адреса, зазначена в договорі (контракті)

Адрес лица, принимающего участие в контролируемых операциях

Код операції, віднесеної до контрольованої

Код в соответствии с приложением 1 к Порядку № 669. Заметьте, если таких признаков несколько, то следует указать коды всех операций

Код

Копируют код, указанный в графе 3 основной части Отчета

Код пов’язаності особи

Код в соответствии с приложением 2 к Порядку № 669. Заполняют, когда в строке «Код операції, віднесеної до контрольованої» стоит: 010, 020, 021, 022, 023. Если признаков несколько (внимание!), указывают коды всех операций. При заполнении в строке «Код операції, віднесеної до контрольованої» — 030 проставляется «000».

Если в этой строке вы указали коды: 501 — 503, 505 — 507, 509, 510, то вместе с приложением придется предоставить информацию о связанности лиц**. Ее заполняют по установленной форме, в которой указывают номер того приложения, к которому ее подают.

* Здесь и далее — Классификация стран мира, утвержденная приказом Государственной службы статистики Украины от 05.09.2012 г. № 373.

** Порядок ее заполнения не должен вызвать у вас трудностей, поэтому его приводить не будем.

Графа

Какие данные вносят

№

название

1

2

3

1

№ з/п

Заполняется автоматически

2

Код найменування операції

Код наименования операции в соответствии с приложением 3 к Порядку № 669*

* Если наименование операции не указано в приложении, проставляют код 036 — «Інші операції, які не підпадають під коди 001 — 035».

3

Предмет контрольованої операції

опис предмета операції

Описание предмета операции в соответствии с первичными документами

4

код типу предмета операції

Код типа предмета операции в соответствии с приложением 4 к Порядку № 669

5

код за Державним класифікатором продукції та послуг

Код предмета операции в соответствии с Государственным классификатором продукции и услуг, утвержденным приказом Государственного комитета Украины по вопросам технического регулирования от 11.10.2010 р. № 457

6

код товару за УКТ ЗЕД

Код товара (в 10-значном числовом формате) в соответствии с Украинской классификацией товаров внешнеэкономической деятельности (в случае осуществления внешнеэкономической операции с товарами). В другом случае в графе проставляют «0»

7

код послуги згідно з Класифікацією зовнішньоекономічних послуг

Код услуги в соответствии с Классификацией внешнеэкономических услуг, утвержденной приказом Государственной службы статистики Украины от 27.02.2013 г. № 69 (при осуществлении внешней торговли услугами). В другом случае в графе проставляют «0»

8

Договір (контракт)

дата

Информация о договоре (контракте), согласно которому осуществляли контролируемую операцию

9

№

10

Код сторони операції

Код стороны и названия операции в соответствии с приложением 5 к Порядку № 669**

** В случае отсутствия нужного наименования стороны операции проставляют код 045 — «Інше найменування сторони».

11

Код країни походження предмета операції

Код страны происхождения предмета операции в соответствии с цифровыми кодами Классификации стран мира. Если страна происхождения неизвестна, проставляют «0» — «неизвестно»

12

Умови поставки (Інкотермс)

Условия поставки товара при осуществлении внешнеэкономических операций в соответствии с правилами «Инкотермс». Если товарные операции проводят с резидентами — графу заполняют в случае использования в договоре (контракте) правил «Инкотермс». Если эти правила не использовались, в графе ставят «0»

13

Торговельна марка предмета операції (за наявності у товаро-супровідних та комерційних документах)

Торговая марка предмета операции в соответствии с имеющейся в товаросопроводительных и коммерческих документах информацией. Если торговая марка отсутствует — в графе указывают «0»

14

Виробник предмета операції (за наявності у товаро-супровідних та комерційних документах)

Производитель предмета операции в соответствии с имеющейся в товаросопроводительных и коммерческих документах информацией. При отсутствии информации — в графе ставят «0»

15

Дата здійснення операції

з

Дата перехода прав собственности на товары или дата составления акта или иного документа, оформленного в соответствии с требованиями действующего законодательства, подтверждающего выполнение работ или предоставление услуг

16

по

17

Ціна (тариф) за одиницю виміру (без ПДВ) (у валюті договору/контракту)

Цена (тариф) за единицу измерения предмета операции (без НДС) в валюте договора (контракта), указанная в первичных документах

18

Кількість

Количество предметов операции

19

Одиниця виміру

Код единицы измерения предмета операции в соответствии с Классификатором системы обозначений единиц измерения и учета, утвержденным приказом Государственного комитета стандартизации, метрологии и сертификации Украины от 09.01.97 г. № 8

20

Код валюти

Код валюты согласно Классификатору иностранных валют и банковских металлов, утвержденному постановлением Правления НБУ от 04.02.98 г. № 34

21

Курс валюти

Официальный курс гривни к иностранной валюте, установленный НБУ:

— при осуществлении внешнеэкономических операций с товарами — в соответствии с валютным курсом в таможенной декларации;

— при осуществлении внешнеэкономических операций по предоставлению/получению работ (услуг) — в соответствии с валютным курсом на дату выполнения (предоставления) работ, услуг

22

Загальна сума операції (без ПДВ)

Общая стоимость, исходя из количества, цены единицы и валютного курса

(гр. 17 х гр. 18 х гр. 21)

23

Код підстави для визнання ціни звичайною

Код в соответствии с приложением 6 к Порядку № 669

24

Код методу визначення ціни у контрольованій операції

Код в соответствии с приложеним 7 к Порядку № 669. Если используете комбинации двух и более методов — придется указывать коды всех таких методов (через запятую)

25

Код джерела інформації для визначення звичайної ціни

Код в соответствии с приложением 8 к Порядку № 669

26

Звичайна ціна за одиницю

Цена, по которой вы отразили соответствующую операцию в налоговом учете