Как отразить в расчете по ф. № 1ДФ возврат предпринимателем полученной предоплаты
Нужно ли юридическому лицу подавать уточняющий налоговый расчет по ф. № 1ДФ в случае возврата физическим лицом — предпринимателем суммы предварительной оплаты при расторжении договора, которая была отражена в расчете за предыдущий квартал?
В соответствии с п.п. «б» п. 176.2 ст. 176 разд. IV и п.п. 49.18.2 п. 49.18 ст. 49 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VІ, с изменениями и дополнениями, лица, которые в соответствии с этим Кодексом имеют статус налоговых агентов, обязаны подавать в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала, налоговый расчет суммы дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, а также суммы удержанного из них налога в контролирующий орган по месту своего расположения.
То есть в случае начисления (выплаты) доходов налоговый агент должен отразить в налоговом расчете такие выплаченные доходы в пользу всех плательщиков налогов, в том числе выплаченные в пользу самозанятых лиц (физических лиц — предпринимателей и лиц, проводящих независимую профессиональную деятельность).
При этом форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного из них налога утверждена приказом ГНА Украины от 24.12.2010 г. № 1020, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 13.01.2011 г. под № 46/18784.
В случае возврата физическим лицом — предпринимателем суммы предварительной оплаты при расторжении договора , которая была отражена субъектом хозяйствования в расчете по ф. № 1ДФ за предыдущий квартал, субъект хозяйствования указывает такую сумму возврата с отрицательным значением в составе налогового расчета за любой следующий налоговый период, в течение которого состоялся такой возврат средств.
По информации (подкатегория 103.25)
из Единой базы налоговых знаний,
размещенной на официальном сайте Миндоходов
www.minrd.gov.ua
