Темы статей
Выбрать темы

Примеры исправления ошибок в отчетности по НДФЛ, ВС и ЕСВ

Ушакова Лилия, эксперт по кадровым и налоговым вопросам
В предыдущей статье мы рассмотрели порядок исправления ошибок в отчетности по ЕСВ, НДФЛ и ВС в теории. Однако без примеров вас не оставим! Рассмотрим, как откорректировать информацию в сданной отчетности в зависимости от времени проведения корректировки и вида ошибки.

Корректируем 4ДФ

Пример 1. Налоговый агент в 4ДФ Налогового расчета за 1 квартал 2021 года ошибочно отразил сумму нецелевой благотворительной помощи (3000 грн, признак дохода — «169») в общей сумме зарплаты за февраль. Ошибка исправляется до окончания предельного срока подачи Расчета за 1 квартал 2021 года.

Формируем Расчет с типом «Звітний новий» (в нем будет заполнена только реквизитная часть) и 4ДФ с типом «Звітний новий» за 1 квартал 2021 года.

В 4ДФ для исправления ошибки формируем 3 строки. Первая — на изъятие (признак «1» в графе 10) — повторяем информацию из ошибочной строки. Вторая и третья — на ввод (признак «0» в графе 10), где будет указана правильная сумма зарплаты и нецелевой благотворительной помощи соответственно (см. на рис. 1).

img 1

Рис. 1. Фрагмент 4ДФ «Звітний новий»

Корректируем форму № 1ДФ

Пример 2. Налоговый агент в форме № 1ДФ за 3 квартал 2020 года ошибочно не отразил доход физического лица от предоставления помещения в аренду (сумма дохода — 30000 грн, НДФЛ — 5400 грн, ВС — 450 грн, признак дохода — «196»). Ошибка исправляется в апреле 2021 года.

Формируем уточняющий Расчет за 3 квартал 2020 года. Он будет содержать Налоговый расчет (заполненная «шапка») и 4ДФ.

В разд. І 4ДФ формируем строку с суммой аренды и НДФЛ (признак «0» в графе 10). В разд. ІІ 4ДФ исключаем ранее отраженные в форме № 1ДФ за 3 квартал 2020 года суммы ВС и указываем правильные (см. рис. 2).

img 2

Рис. 2. Фрагмент 4ДФ «Уточнюючий». Ошибка за периоды до 2021 года

Корректируем показатели Д5

Пример 3. Предприятие в Д5 Расчета за 1 квартал 2021 года допустило ошибку в фамилии работника. Ошибка исправляется в апреле 2021 года.

Формируем корректирующий Расчет с типом «Звітний новий» за 1 квартал 2021 года, который будет состоять из самого Налогового расчета (заполненные строки 01 — 06) и Д5. В табличной части Д5 создаем 2 строки (рис. 3). Одна — на изъятие (признак «1» в графе 20, повтор строки с ошибкой), вторая — на включение (признак «0» в графе 20, строка с правильными данными). Заметим, что аналогичным способом исправляем ошибки, допущенные в таблице 5 Отчета по ЕСВ за периоды до 2021 года.

img 3

Рис. 3. Фрагмент Д5 «Звітний новий»

Корректируем показатели Д1

Пример 4. Предприятие в поданном Д1 за январь отчетного 1 квартала 2021 года не указало работника, который весь месяц находился в отпуске за свой счет (Боженко С. П.), и ошибочно указало начисленную зарплату работнику, который был уволен в декабре 2020 года (Коваленко И. С.). Исправляемся в апреле 2021 года до окончания предельного срока предоставления Расчета за 1 квартал 2021 года, в котором допущена ошибка.

Формируем корректирующий Расчет с типом «Звітний новий» за 1 квартал 2021 года, который будет состоять из самого Налогового расчета (заполненные строки 01 — 06 и разд. 1 на основании информации из Д1) и Д1 (см. рис. 4).

img 4

Рис. 4. Фрагменты Налогового расчета и Д1 с типами «Звітний новий»

Пример 5. Предприятие в таблице 6 Отчета по ЕСВ за декабрь 2020 года не отразило разницу между фактической базой начисления ЕСВ, определенной по основному работнику (Кравец О. И.), и минзарплатой. В результате сумма ЕСВ за декабрь 2020 года была занижена. Ошибка исправляется в апреле 2021 года.

Суммовые ошибки в таблице 6 Отчета по ЕСВ исправляем с помощью кодов типа начислений 2 и 3. Признаки 0, 1 не применяем! Исправить такую ошибку можно как в Д1 Расчета за текущий период, так и с помощью уточненки.

Допустим, что выбран второй вариант — исправление с помощью Расчета с типом «Уточнюючий». Такой расчет будет содержать непосредственно сам Налоговый расчет (заполненные строки 01 — 06 и разд. І на основании информации из Д1) и Д1 (см. рис. 5).

img 5

Рис. 5. Фрагменты Налогового расчета и Д1 с типами «Уточнюючий»

Прикреплённые файлы
App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa

Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.

Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше