Почтовый ящик
В сегодняшней рубрике «Почтовый ящик» мы публикуем подборку самых актуальных вопросов, касающихся работы предпринимателей в условиях Налогового кодекса, которые поступили в редакцию за последнее время.
Единый налог
ВОПРОС. Какие налоги должен /не должен уплачивать единоналожник в 2011 году?
ОТВЕТ. Согласно подразделу 8 раздела XX Переходных положений НКУ единоналожник не является плательщиком таких налогов, определенных НКУ: налога на прибыль, налога на доходы физических лиц (за себя), НДС, земельного налога, кроме земельного налога за земельные участки, которые не используются для ведения предпринимательской деятельности, платы за пользование недрами, сбора за специальное использование воды, сбора за специальное использование лесных ресурсов, сбора за проведение некоторых видов предпринимательской деятельности (платы за торговые патенты).
То есть все, как и ранее. Единственное: стоит обратить внимание, что с 01.01.2011 г. экологический налог (сбор за загрязнение) уже не нужно уплачивать с передвижных источников загрязнения предпринимателями, которые используют в хоздеятельности транспортные средства (в данном случае уплачивать и подавать отчетность по экосбору должны продавцы топлива как налоговые агенты). Причем это касается не только единоналожников, но и всех предпринимателей без исключения, в том числе и находящихся на общей системе.
Что касается единого социального взноса, то единоналожники должны уплачивать его как за себя, так и за своих наемных работников.
ВОПРОС. Я в связи с турпоездкой не успела до 20 января уплатить единый налог за февраль. Грозят ли мне какие-то санкции?
ОТВЕТ. Раньше ответственность за просрочку уплаты единого налога была не предусмотрена. Хотя налоговики всегда стремились наказать единоналожников за неуплату (или просрочку уплаты) единого налога. Теперь ситуация изменилась. В статье 122 НКУ ответственность единоналожников за неуплату единого налога уже предусмотрена в размере 50 % ставки единого налога. Однако согласно пункту 7 подраздела 10 раздела XX НКУ в период с 1 января до 30 июня 2011 года за нарушения налогового законодательства штрафные санкции применяются в размере 1 грн. за каждое нарушение. Поэтому больше 1 грн. просрочка уплаты единого налога в феврале вам стоить не будет.
ВОПРОС. Я работаю на упрощенной системе налогообложения (неплательщик НДС) — ввожу товары из России и продаю в Украине. Есть ли в Налоговом кодексе норма, обязывающая меня уплачивать НДС на таможне?
ОТВЕТ. Да, НДС уплачивается. Это следует из подпункта 14.1.139 и пункта 180.1 НКУ.
ВОПРОС. Если у единоналожника два работника: один работает на полную ставку, а второй — на полставки, то нужно ли за каждого из них доплачивать 50 % единого налога? Или за того, который на полставки, можно доплачивать меньше?
ОТВЕТ. За каждого работника, с которым предприниматель заключил трудовой договор, необходимо доплачивать 50 % ставки единого налога. При этом совершенно не важно, как он работает (на полную рабочую неделю или один час в неделю).
Кстати, с 01.01.2011 г. абсолютно для всех единоналожников сумма единого налога за себя равна 43 % от ставки единого налога и от этой же суммы нужно рассчитывать и доплаты (т. е. доплата равна 43 % от 50 % единого налога).
ВОПРОС. Должен ли единоналожник подавать декларацию о доходах?
ОТВЕТ. Как правило, единоналожник не подает декларацию о доходах. Однако могут быть исключения. Так, если в течение года предприниматель получит доход от деятельности, не указанной в Свидетельстве единоналожника (и при этом с него не удержат НДФЛ), он обязан по окончании года подать декларацию о доходах и уплатить с таких доходов НДФЛ.
ВОПРОС. Я планирую торговать на рынке с контейнера, а также арендовать в городе магазин и продавать товар в нем. Могу ли я одновременно работать на фикспатенте (на рынке) и на едином налоге (в магазине)?
ОТВЕТ. Нет, так работать запрещено. Предприниматель может применять только одну систему налогообложения — либо фикспатент, либо единый налог. Ну а с учетом того, что работать на фикспатенте можно исключительно на территории рынка, в данной ситуации остается только единый налог (и для работы на рынке, и для работы в магазине).
ВОПРОС. Может ли плательщик единого налога на период декретного отпуска своего работника заключить трудовой договор с другим работником?
ОТВЕТ. Да, может, если у него количество наемных работников (вместе с работницей, ушедшей в декрет) меньше 10 человек. При этом нужно учитывать два момента:
1) за работницу, которая находится в декретном отпуске, единый налог не доплачивается, а вот за лицо, заменяющее ее, доплачивается;
2) несмотря на то что работница находится в декрете, она все равно включается в количество работников единоналожника (а их максимальное число не должно превышать 10 человек), поэтому если она — десятая, на ее место брать никого нельзя.
