Календарь налогоплательщика
январь/2011/январь
Праздничные и нерабочие дни
: 1 января — Новый год (выходной день суббота переносится на понедельник 3 января), 7 января — Рождество Христово.Норма продолжительности рабочего времени
: при 40-часовой рабочей неделе — 151,0 часа; при 36-часовой рабочей неделе — 136,8 часа.
4 января, вторник
Последний день предоставления:
— Формы государственного статистического наблюдения № 1-торг (нефтепродукты) «О продаже светлых нефтепродуктов» за декабрь 2010 года предпринимателями, осуществляющими деятельность по
розничной торговле светлыми нефтепродуктами через автозаправочные станции (приказ Госкомстата Украины от 20.07.2010 г. № 272).
5 января, среда
Последний день уплаты:
— страховых взносов за декабрь 2010 года в Фонд социального страхования на случай временной потери трудоспособности, если предприниматель на общей системе налогообложения или на фикспатенте принял решение о
добровольном страховании в этом Фонде и в декабре 2010 года получил доход (пункт 11 Порядка страхования лиц на добровольных началах по общеобязательному государственному социальному страхованию в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными рождением и погребением от 02.06.2005 г. № 62).
Последний день предоставления:
— Отчета субъекта малого предпринимательства — физического лица, плательщика единого налога за IV квартал 2010 года (
пункт 9 Порядка выдачи Свидетельства об уплате единого налога от 29.10.99 г. № 599, далее — Порядок № 599). В этот же срок необходимо вернуть в налоговый орган старые Свидетельство об уплате единого налога и справки о трудовых отношениях физических лиц с плательщиком единого налога, полученные в 2010 году (пункт 6 Порядка № 599).
6 января, четверг
Последний день предоставления:
— Отчета об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков по форме № 1-ОА за декабрь 2010 года предпринимателями, получившими лицензию на
оптовую торговлю алкогольными напитками (в электронном виде и на бумажных носителях) (подпункт 1.4 Инструкции по заполнению формы № 1-ОА «Отчет об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков» от 27.04.2006 г. № 228);— Отчета об объемах приобретения и реализации табачных изделий по форме № 1-ОТ за декабрь 2010 года предпринимателями, получившими лицензию на
оптовую торговлю табачными изделиями (в электронном виде и на бумажных носителях) (подпункт 1.5 Инструкции по заполнению формы № 1-ОТ «Отчет об объемах приобретения и реализации табачных изделий» от 27.04.2006 г. № 228).Оба перечисленных отчета подаются в региональное управление Департамента контроля за производством и обращением спирта, алкогольных напитков и табачных изделий ГНА Украины по месту регистрации субъекта хозяйствования.
10 января, понедельник
Последний день предоставления:
— Формы № 5-ЗЕЗ «Отчет об экспорте (импорте) товаров, которые не проходят таможенного декларирования» за декабрь 2010 года предпринимателями, которые осуществляют внешнеэкономическую деятельность (
приказ Госкомстата «Об утверждении форм государственных статистических наблюдений по статистике внешней торговли товарами и услугами» от 18.08.2009 г. № 314, далее — приказ № 314).
14 января, пятница
Последний день уплаты:
— сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности за февраль 2011 года предпринимателями на общей системе налогообложения, торгующими за наличные и/или предоставляющими подлежащие патентованию
платные бытовые услуги (пункт «б» подпункта 267.5.2 Налогового кодекса).
Последний день предоставления:
— Отчета о применении РРО и РК (ЗВР-1) и Справки об использованных расчетных книжках за декабрь 2010 года предпринимателями, применяющими регистраторы расчетных операций (РРО) или книги учета расчетных операций (КУРО) с расчетными квитанциями (РК). Дополнительно подаются периодические отчеты за 2010 год, распечатанные на каждом РРО (
пункт 7 статьи 3 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» в редакции Закона Украины от 01.06.2000 г. № 1776-ІІІ (далее — Закон № 1776); пункт 2 Порядка предоставления отчетности, связанной с применением регистраторов расчетных операций или использованием книг учета расчетных операций (расчетных книжек) от 01.12.2000 г. № 614);— Формы № 14-ЗЕЗ «Отчет о приобретении (продаже) товаров для обеспечения жизнедеятельности транспортных средств, потребностей пассажиров и членов экипажа» за IV квартал 2010 года предпринимателями, которые осуществляют внешнеэкономическую деятельность и имеют лицензию на право перевозки пассажиров и грузов на транспортных средствах (
приказ № 314);— Формы № 1-выставки (годовая) «Отчет о выставочной деятельности в 20__ году» предпринимателями, которые в прошлом году осуществляли деятельность по организации выставок (
приказ Госкомстата «Об утверждении формы государственного статистического наблюдения № 1-выставки (годовая) «Отчет о выставочной деятельности в 20__ году» от 12.07.2010 г. № 267).Примечания:
1) предельный срок подачи отчетности по РРО приходится на выходной день (15 января — суббота). При этом в
Законе № 1776 о переносе сроков подачи ничего не сказано (значит, лучше успеть отчитаться до 15 января). В крайнем случае можно подать отчетность по РРО и 17 января (понедельник), основываясь на консультации налоговиков в журнале «Вестник налоговой службы Украины», 2009, № 23, с. 36;2) на момент подготовки номера форма отчета о выставках еще не утверждена, поэтому точная дата его подачи неизвестна. Исходя из опыта прошлых лет можно говорить о том, что обычно такой отчет подают не позже 15 или 20 января.
17 января, понедельник
Последний день предоставления:
— см. первое примечание к 14 января.
19 января, среда
Последний день предоставления:— Отчета о начислении и уплате сбора на обязательное государственное пенсионное страхование с операций по продаже ювелирных изделий из золота (кроме обручальных колец), платины и драгоценных камней за IV квартал 2010 года предпринимателями, которые занимаются продажей ювелирных изделий из золота (кроме обручальных колец), платины и драгоценных камней,
независимо от избранной системы налогообложения (пункт 19 Порядка уплаты сбора на обязательное государственное пенсионное страхование с отдельных видов хозяйственных операций от 03.11.98 г. № 1740).
20 января, четверг
Последний день уплаты:
— единого налога за февраль 2010 года предпринимателями, уплачивающими единый налог помесячно (
пункт 2 Порядка № 599). Напоминаем, что единый налог подлежит уплате в размере 43 % от действующей ставки (см. «СД», 2010, № 24, с. 7);— доплаты страхового пенсионного взноса «за себя» за IV квартал 2010 года до уровня минимального страхового взноса предпринимателями на едином и фиксированном налоге (
часть 6 статьи 20 и подпункт 4 пункта 8 раздела XV Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 09.07.2003 г. № 1058-IV, далее — Закон № 1058);— «удержаний» (по ставке 2 %) страхового пенсионного взноса за декабрь 2010 года предпринимателями, выплачивающими в декабре 2010 года и январе 2011 года заработную плату наемным работникам за декабрь 2010 года, вознаграждение гражданам за выполнение работ по гражданско-правовым договорам за декабрь 2010 года. На какой системе работает предприниматель, роли не играет (
пункт 7 раздела VIII Закона о ЕСВ; подпункт 5.2.2 Инструкции о порядке исчисления и уплаты страхователями и застрахованными лицами взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины от 19.12.2003 г. № 21-1 );— страхового пенсионного взноса «за наемных работников» (ставка — 33,2 %) за декабрь 2010 года предпринимателями, которые заработную плату (вознаграждение за выполнение работ по гражданско-правовым договорам) за декабрь своим работникам (или гражданам, состоящим с ними в гражданско-правовых отношениях) начислили, но по состоянию на 20 января 2011 года не выплатили. Система налогообложения, избранная предпринимателем, в данном случае роли не играет (
пункт 7 раздела VIII Закона о ЕСВ; пункт 6 статьи 20 Закона № 1058).
Последний день предоставления:
— Отчета о суммах начисленной заработной платы (денежного обеспечения, дохода) застрахованных лиц и суммах начисленных взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в органы Пенсионного фонда Украины за декабрь 2010 года предпринимателями-работодателями независимо от избранной системы налогообложения (по форме
приложения 4 к Порядку формирования и подачи страхователями отчета о суммах начисленных взносов на общеобязательное пенсионное страхование органам Пенсионного фонда Украины от 05.11.2009 г. № 26-1, далее — Порядок № 26-1; пункты 2.1 и 2.7 Порядка № 26-1; пункт 3 постановления правления Пенсионного фонда Украины от 08.10.2010 г. № 22-2);— Налоговой декларации по НДС за декабрь 2010 года предпринимателями, которые зарегистрированы в качестве плательщиков НДС и у которых отчетный период равен месяцу (
пункт 203.1 Налогового кодекса), налоговой декларации по НДС за часть ноября и декабрь 2010 года предпринимателями, зарегистрированными плательщиками НДС в ноябре 2010 года (2 ноября и далее) (пункт 202.1 Налогового кодекса). При этом квартальный налоговый период по НДС предприниматели теперь применять не смогут: его оставили лишь для юрлиц, уплачивающих налог на прибыль по нулевой ставке, причем только до 01.01.2016 г. (пункт 202.2 Налогового кодекса);— Отчета о сумме начисленного сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за декабрь 2010 года предпринимателями, осуществлявшими в декабре отгрузку алкогольных напитков и пива и/или получавшими в декабре выручку от продажи алкогольных напитков и пива (
пункт 5 раздела ІІ Порядка заполнения и предоставления отчета о сумме начисленного сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства от 28.03.2002 г. № 133; пункт 4 подраздела 10 раздела ХХ Налогового кодекса);— Расчета акцизного сбора за декабрь 2010 года предпринимателями — плательщиками акцизного сбора независимо от того, возникло в декабре обязательство по акцизному сбору или нет (
пункт 223.2 Налогового кодекса, пункты 4.1, 4.8 и подпункт 4.1.1 Положения о порядке начисления, сроках уплаты и предоставления расчета акцизного сбора, утвержденного приказом ГНАУ от 19.03.2001 г. № 111, далее — Положение № 111);— Налоговой декларации о сборе за пользование радиочастотным ресурсом Украины за декабрь 2010 года предпринимателями, которые в предпринимательской деятельности используют радиочастотный ресурс Украины (
пункт 321.5 Налогового кодекса, часть 8 статьи 57 Закона Украины «О радиочастотном ресурсе Украины» от 01.06.2000 г. № 1770, далее — Закон № 1770);— Отчета о начисленных взносах, перечислениях и расходах, связанных с общеобязательным государственным социальным страхованием в связи с временной потерей трудоспособности, по форме Ф4-ФСС з ТВП за 2010 год предпринимателями с наемными работниками независимо от избранной системы налогообложения, а также добровольно зарегистрированными в Фонде «временной нетрудоспособности» предпринимателями (
подпункт 7.5 Инструкции о порядке поступления, учета и расходования средств Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности от 26.06.2001 г. № 16; абзац шестой раздела І Методических рекомендаций по заполнению отчета по форме Ф4-ФСС от 18.05.2006 г. № 48, далее — Методрекомендации № 48);—— Отчета по форме Ф14 предпринимателями, которые в IV квартале 2010 года получали от Фонда «временной нетрудоспособности» путевки на санаторно-курортное лечение или в детские оздоровительные учреждения либо выдавали работникам ранее полученные от Фонда путевки, возвращали путевки в Фонд или имеют их остаток на конец квартала. Отчет подается за каждый квартал отдельно одновременно с отчетом по форме Ф4-ФСС з ТВП (
Методрекомендации № 48);— Отчета об операциях с драгоценными металлами и драгоценными камнями за IV квартал 2010 года (ф. № 1-ДМ-ДК) предпринимателями, которые получили лицензию на производство драгоценных металлов и драгоценных камней, изготовление изделий из них, торговлю такими изделиями, а также на обработку отходов и утиля драгоценных металлов и драгоценных камней (
пункт 2 приказа Министерства финансов Украины от 07.07.2008 г. № 894). Отчет подается по почте в Министерство финансов Украины;— Налогового расчета по налогу с рекламы за декабрь 2010 года предпринимателями, которые осуществляют установку и размещение рекламы на рекламных носителях по заявкам рекламодателей, кроме социальной рекламы (
статья 11 Декрета КМУ «О местных налогах и сборах» от 20.05.93 г. № 56-93, далее — Декрет № 56-93; приказ ГНАУ «Об утверждении формы налогового расчета налога с рекламы» от 24.12.2003 г. № 624);— Налогового расчета рыночного сбора за декабрь 2010 года предпринимателями, которые торгуют на рынке, если органом местного самоуправления установлена ежемесячная периодичность его уплаты (
статья 4 Декрета № 56-93; приказ ГНАУ «Об утверждении формы налогового расчета рыночного сбора» от 24.12.2003 г. № 627);— Отчетности по местным налогам и сборам, по которым решением органа местного самоуправления установлена ежемесячная периодичность подачи отчетности, за декабрь 2010 года (
подпункт 4.1.4 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-ІІІ, далее — Закон № 2181);—— Расчета платежей за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов за 2010 год предпринимателями, которые осуществляют изъятие водных живых ресурсов из окружающей среды (добычу, сбор и т. п.), за исключением любительской и спортивной рыбалки в водоемах общего пользования. Расчет составляется в двух экземплярах: один — в ГНИ по месту регистрации предпринимателя, второй — в орган рыбохраны Госкомрыбхоза, в зоне которого осуществляется изъятие водных живых ресурсов (
пункт 2.2 Инструкции Госкомрыбхоза «О порядке исчисления и внесения платежей за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов» от 24.12.99 г. № 167/156/299/300/650, далее — /font> ИИнструкция № 167/156/299/300/650).
24 января, понедельник
Последний день предоставления:
— Расчетной ведомости о начислении и перечислении страховых взносов в Фонд общеобязательного государственного социального страхования Украины на случай безработицы за 2010 год. Подается в центр занятости (по месту регистрации предпринимателя) предпринимателями
, которые в 2010 году использовали труд граждан на основании трудовых договоров (наемные работники) или гражданско-правовых договоров (подрядчики, исполнители) независимо от избранной системы налогообложения (подпункт 6.7 Инструкции о порядке исчисления и уплаты взносов на общеобязательное государственное социальное страхование на случай безработицы и учета их поступления в Фонд общеобязательного государственного социального страхования Украины на случай безработицы от 18.12.2000 г. № 339);— Расчетной ведомости о начислении и перечислении страховых взносов и расходовании средств Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины за 2010 год предпринимателями, использующими труд наемных работников, независимо от избранной системы налогообложения (
подпункт 7.6 Инструкции о порядке перечисления, учета и расходования страховых средств Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины от 12.07.2007 г. № 36; далее — Инструкция № 36, письмо Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве от 10.07.2008 г. № 1038-07-1);— Ведомости распределения численности работников, годового фактического объема реализованной продукции (работ, услуг) по виду экономической деятельности за 2010 год (по форме
приложения 13 к Инструкции № 36) в Фонд «несчастного случая» предпринимателями, использующими труд наемных работников, независимо от избранной системы налогообложения (подпункт 7.9 Инструкции № 36)).
25 января, вторник
Последний день уплаты:
— платежа за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов за IV квартал 2010 года предпринимателями, которые осуществляют изъятие водных живых ресурсов из окружающей среды (добычу, сбор и т. п.), за исключением любительской и спортивной рыбалки в водоемах общего пользования (
ппункт 2.6 Инструкции № 167/156/299/300/650).
28 января, пятница
Последний день уплаты:
— налога с доходов физических лиц за декабрь 2010 года предпринимателями-работодателями (независимо от избранной системы налогообложения), которые начислили, но не выплатили своим наемным работникам заработную плату за декабрь;
Примечание
: такой порядок был установлен подпунктом 8.1.2 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 г. № 889-IV, далее — Закон № 889. Однако исходя из пункта 168.1 Налогового кодекса теперь налог с доходов не уплачивается до тех пор, пока не произойдет выплата зарплаты. Но осторожным предпринимателям лучше налог с доходов за декабрь 2010 года все-таки уплатить (ведь в декабре Закон № 889 все еще действовал).— налога на добавленную стоимость за декабрь 2010 года месячными плательщиками НДС за часть ноября и декабрь 2010 года предпринимателями, зарегистрированными как плательщики НДС в ноябре (2 ноября и позже) (
пункты 203.2 и 202.1 Налогового кодекса);— сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за декабрь 2010 года (
статья 4 Закона Украины «О сборе на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства» от 09.04.99 г. № 587-XIV; пункт 4 подраздела 10 раздела ХХ Налогового кодекса);— акцизного сбора за декабрь 2010 года (
подпункт 222.1.1 Налогового кодекса, пункты 4.9, 6.7 Положения № 111);—— земельного налога предпринимателями-землепользователями (кроме арендаторов) и землесобственниками (единоналожники земельный налог за земельные участки, используемые ими для осуществления предпринимательской деятельности, не уплачивают) за декабрь 2010 года (
пункт 287.3 Налогового кодекса );—— арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности предпринимателями — арендаторами такой земли (в том числе и единоналожниками) за декабрь 2010 года (
пункты 287.3 и 288.7 Налогового кодекса);— сбора за пользование радиочастотным ресурсом за декабрь 2010 года предпринимателями, которые в предпринимательской деятельности используют радиочастотный ресурс Украины (
часть 8 статьи 57 Закона № 1770; пункты 57.1 и 322.1 Налогового кодекса);— налога на рекламу за декабрь 2010 года предпринимателями, которые осуществляют установку и размещение рекламы (кроме социальной рекламы) на рекламных носителях по заявкам рекламодателей (если установлен месячный налоговый период по решению органа местного самоуправления) (
статья 11 Декрета № 56-93);— рыночного сбора за декабрь 2010 года предпринимателями, которые торгуют на рынке (
статья 4 Декрета № 56-93), если установлена ежемесячная периодичность его уплаты;— других местных налогов и сборов за декабрь 2010 года, по которым по решению органа местного самоуправления установлена ежемесячная периодичность подачи отчетности (
пподпункты 4.1.4, 5.3.1, 5.3.3 Закона № 2181).
31 января, понедельник
Последний день предоставления:
— Налоговой декларации по плате за землю на 2011 год — общегосударственного налога, который по определениям
подпункта 14.1.147 Налогового кодекса взимается в форме земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности.Единоналожники за земельные участки, которые используются ими для осуществления предпринимательской деятельности, налог не уплачивают, соответственно указанный налоговый расчет подавать не должны (по таким землям)
.Примечания:
1) при подаче одного из указанных отчетов
впервые (т. е. в момент фактического начала деятельности в качестве плательщика налога на землю) вместе с ним подается Справка о размере нормативной денежной оценки земельного участка . В дальнейшем такая Справка подается только в случае утверждения новой денежной оценки земли;2) подав указанные отчеты, предприниматель может в течение года не отчитываться по земельному налогу и по арендной плате за землю (
пункт 286.2 Налогового кодекса).
