Справочная информация на III квартал 2011 года
Для удобства наших читателей мы приводим в табличной форме информацию, которая понадобится предпринимателям в III квартале 2011 года при начислении налога на доходы и ЕСВ, осуществлении выплат физлицам и в других случаях.
Условные обозначения и дополнительная информация
ЧД
— чистый доход.НДФЛ
— налог на доходы физических лиц.ЕСВ
— единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (единый социальный взнос).МЗП
— минимальная заработная плата.ПМТЛ
— прожиточный минимум для трудоспособных лиц.
Размер МЗП и ПМТЛ в III квартале 2011 года
Срок действия в III квартале | Месячный размер МЗП и ПМТЛ | Почасовой размер МЗП |
01.07.2011 г. — 30.09.2011 г. | 960 грн. | 5,77 грн. |
Максимальный размер заработной платы,
вознаграждений или чистого дохода предпринимателя,
с которых уплачивают ЕСВ (15 ПМТЛ)
в III квартале 2011 года
Срок действия в III квартале | Размер прожиточного минимума для трудоспособного лица | Размер максимальной |
01.07.2011 г. — 30.09.2011 г. | 960,00 | 14400,00 |
Применение максимальной величины
(15 ПМТЛ) для взимания ЕСВ
при выплатах работникам
1. Максимальная величина для взимания ЕСВ при выплатах физлицам — 15 ПМТЛ в каждом месяце. Если, например, сумма зарплаты превышает максимальную величину, то и начисления и удержания производятся исходя из 15 ПМТЛ, сумма превышения не облагается. 2. При определении максимальной величины для взимания ЕСВ выплаты следует учитывать в такой последовательности: 1) заработная плата; 2) вознаграждения по ГП-договорам; 3) больничные. В то же время ставки ЕСВ применяются отдельно к каждому виду вышеуказанных выплат. 3. При начислении ЕСВ на суммы больничных, отпускных, вознаграждений по ГП-договорам, период которых превышает один месяц, применение максимальной величины осуществляется отдельно за каждый месяц |
Ставки ЕСВ для выплат наемным работникам и прочим физлицам
Вид выплаты | Ставки ЕСВ | |
Начисления «сверху» | Удержания | |
Зарплата наемных работников | Размер взноса «сверху» на зарплату зависит от вида экономической деятельности. | 3,6 % |
«Обычные» больничные: первые 5 дней за счет работодателя и суммы пособия по временной нетрудоспособности (из средств Фонда) | 33,2 % | 2 % |
Вознаграждения по ГП-договорам работникам и прочим физлицам (непредпринимателям) | 34,7 % | 2,6 % |
Уплата в III квартале ЕСВ предпринимателями за себя
Система | Ставка | База | Сроки уплаты |
Общая система | Обязательное страхование — 34,7 %, обеспечивает пенсионное страхование + + на случай безработицы. | Сумма ЧД, подлежащего обложению НДФЛ, | Авансовый платеж (25 % годовой суммы) за III квартал — до 15 августа |
Единый налог | Определяется самостоятельно, но с учетом | Ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за месяцем, за который | |
Минимальный размер ЕСВ (МЗП х 34,7 %) — 333,12 грн. |
Ставки НДФЛ для предпринимателей на общей системе налогообложения
Сумма месячного ЧД | Ставка НДФЛ |
Сумма ЧД за месяц меньше или равна 10 МЗП исходя из ее размера на 1 января отчетного года (9410,00 грн.) | 15 % ЧД |
Сумма ЧД за месяц превышает 10 МЗП исходя из ее размера на 1 января отчетного года (9410,00 грн.) | 15 % от суммы ЧД, равной 10 МЗП, плюс 17 % от суммы превышения |
Сроки уплаты в III квартале НДФЛ предпринимателями
на общей системе налогообложения
Вид платежа | Сроки уплаты |
Авансовый взнос по НДФЛ — 25 % рассчитанной годовой суммы | За III квартал — до 15 августа |
Ставки НДФЛ для доходов, которые
выплачиваются физлицам (непредпринимателям)
Сумма выплаты | Ставка НДФЛ |
Общий налогооблагаемый доход за месяц меньше или равен 10 МЗП исходя из ее размера на 1 января отчетного года (9410,00 грн.) | 15 % |
Общий налогооблагаемый доход за месяц превышает 10 МЗП исходя из ее размера на 1 января отчетного года (9410,00 грн.) | 15 % от суммы, равной 10 МЗП, плюс 17 % от суммы превышения |
Расчет суммы НДФЛ
Сумма НДФЛ = (Начисленная заработная плата - Сумма ЕСВ в части удержаний «снизу» - Налоговая социальная льгота (при наличии)) х Ставка НДФЛ (15 %; 17 %) |
Размер налоговой социальной льготы (НСЛ) в 2011 году
Вид НСЛ | Размер НСЛ, грн. |
«Общая» (п.п. 169.1.1; п. 1 разд. XIX НКУ) | 470,50 |
«На детей» (п.п. 169.1.2 НКУ) | 470,50 |
Повышенные НСЛ: | |
(п.п. 169.1.3 НКУ) | 705,75 |
(п.п. 169.1.4 НКУ) | 941,00 |
Предельный размер зарплаты для получения НСЛ — 1320 грн. | |
Предельный размер зарплаты для НСЛ «на детей» (п.п. 169.1.2) — 1320 грн. х количество детей |
Размер учетной ставки НБУ
Дата | Размер ставки | Источник информации |
С 01.06.2007 г. | 8,0000 % | Письмо НБУ от 17.05.2007 г. № 14-011/1150-5118 |
С 01.01.2008 г. | 10,0000 % | Постановление НБУ от 29.12.2007 г. № 492 |
С 30.04.2008 г. | 12,0000 % | Постановление НБУ от 21.04.2008 г. № 107 |
С 16.02.2009 г. | 12,0000 % | Письмо НБУ от 16.02.2009 г. № 14-011/778-2395 |
С 15.06.2009 г. | 11,0000 % | Постановление НБУ от 12.06.2009 г. № 343 |
С 12.08.2009 г. | 10,2500 % | Постановление НБУ от 10.08.2009 г. № 468 |
С 08.06.2010 г. | 9,5000 % | Постановление НБУ от 07.06.2010 г. № 259 |
С 08.07.2010 г. | 8,5000 % | Постановление НБУ от 07.07.2010 г. № 320 |
С 10.08.2010 г. | 7,7500 % | Постановление НБУ от 09.08.2010 г. № 377 |
Расчет норм продолжительности рабочего времени на III квартал 2011 год
№ п/п | Показатели | Июль | Август | Сентябрь |
1 | Количество календарных дней | 31 | 31 | 30 |
2 | Количество праздничных дней и дней религиозных праздников (число месяца, на которое приходится праздник) | — | 1 * | — |
3 | Количество выходных дней | 10 | 8 | 8 |
4 | Количество дней, работа в которых не проводится | 10 | 9 | 8 |
5 | Количество рабочих дней | 21 | 22 | 22 |
6 | Количество дней, предшествующих праздничным и нерабочим, в которые продолжительность рабочего дня (смены) при 40-часовой неделе уменьшается на 1 час (число месяца, в которое сокращается продолжительность рабочего дня) | — | 1 | — |
* Праздничный и нерабочий день: 24 августа — День независимости Украины. |