Довідкова інформація на III квартал 2011 року
Для зручності наших читачів ми наводимо в табличній формі інформацію, яка буде потрібна підприємцям у III кварталі 2011 року під час нарахування податку на доходи та ЄСВ, здійснення виплат фізичним особам і в інших випадках.
Умовні позначення та допоміжна інформація
ЧД
— чистий дохід.ПДФО
— податок на доходи фізичних осіб.ЄСВ
— єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (єдиний соціальний внесок).МЗП
— мінімальна заробітна плата.ПМПО
— прожитковий мінімум для працездатних осіб.
Розмір МЗП і ПМПО у III кварталі 2011 року
Термін дії у III кварталі | Місячний розмір МЗП і ПМПО | Погодинний розмір МЗП |
01.07.2011 р. — 30.09.2011 р. | 960,00 грн. | 5,77 грн. |
Максимальний розмір заробітної плати, винагород або чистого доходу підприємця, з яких сплачується ЄСВ (15 ПМПО) у III кварталі 2011 року
Строк дії у III кварталі | Розмір прожиткового мінімуму для працездатної особи | Розмір максимальної величини бази нарахування ЄСВ, грн. |
01.07.2011 р. — 30.09.2011 р. | 960,00 | 14400,00 |
Застосування максимальної величини (15 ПМПО) для справляння ЄСВ
під час виплат працівникам
1. Максимальна величина для справляння ЄСВ під час виплат фізичним особам — 15 ПМПО щомісяця. Якщо, наприклад, сума зарплати перевищує максимальну величину, то і нарахування, і утримання здійснюються виходячи з 15 ПМПО, сума перевищення не оподатковується. 2. При визначенні максимальної величини для справляння ЄСВ виплати слід ураховувати в такій послідовності: 1) заробітна плата; 2) винагороди за ЦП-договорами; 3) лікарняні. Водночас ставки ЄСВ застосовуються окремо до кожного виду зазначених вище виплат. 3. При нарахуванні ЄСВ на суми лікарняних, відпускних, винагород за ЦП-договорами, період яких перевищує один місяць, максимальна величина застосовується окремо за кожний місяць. |
Ставки ЄСВ для виплат найманим працівникам та іншим
пересічним фізичним особам
Вид виплати | Ставки ЄСВ | |
Нарахування «зверху» | Утримання «знизу» | |
Зарплата найманих працівників | Розмір внеску «зверху» на зарплату залежить від виду економічної діяльності. | 3,6 % |
«Звичайні» лікарняні: перші 5 днів за рахунок роботодавця і суми допомоги по тимчасовій непрацездатності (за рахунок Фонду) | 33,2 % | 2 % |
Винагороди за ЦП-договорами працівникам та іншим фізичним особам (непідприємцям) | 34,7 % | 2,6 % |
Сплата у III кварталі ЄСВ підприємцями за себе
Система | Ставка | База | Строки сплати |
Загальна система | Обов'язкове страхування — 34,7 %, забезпечує пенсійне страхування + на випадок безробіття. | Сума ЧД, що підлягає обкладенню ПДФО, з урахуванням мінімального (МЗП х 34,7 %, якщо дохід більше 0) і максимального розміру ЄСВ (15 ПМПО) | Авансовий платіж (25 % річної суми) за III квартал — до 15 серпня |
Єдиний податок | Визначається самостійно, але з урахуванням мінімального (МЗП х 34,7 %), і максимального розміру ЄСВ (15 ПМПО) | Щомісячно до 20 числа місяця, наступного за місяцем, за який він сплачується | |
Мінімальний розмір ЄСВ (МЗП х 34,7 %) — 333,12 грн. |
Ставки ПДФО для підприємців на загальній системі оподаткування
Сума місячного ЧД | Ставка ПДФО |
Сума ЧД за місяць менше або дорівнює 10 МЗП виходячи з її розміру на 1 січня звітного року (9410,00 грн.) | 15 % ЧД |
Сума ЧД за місяць перевищує 10 МЗП виходячи з її розміру на 1 січня звітного року (9410,00 грн.) | 15 % від суми ЧД, що дорівнює 10 МЗП, плюс 17 % від суми перевищення |
Строки сплати у III кварталі ПДФО підприємцями
на загальній системі оподаткування
Вид платежу | Строки сплати |
Авансовий внесок з ПДФО — 25 % розрахованої річної суми | За III квартал — до 15 серпня |
Ставки ПДФО для доходів, які виплачуються фізичним особам (непідприємцям)
Сума виплати | Ставка ПДФО |
Загальний оподатковуваний дохід за місяць менше або дорівнює 10 МЗП виходячи з її розміру на 1 січня звітного року (9410,00 грн.) | 15 % |
Загальний оподатковуваний дохід за місяць перевищує 10 МЗП виходячи з її розміру на 1 січня звітного року (9410,00 грн.) | 15 % від суми, що дорівнює 10 МЗП, плюс 17 % від суми перевищення |
Розрахунок суми ПДФО
Сума ПДФО = (Нарахована заробітна плата - Сума ЄСВ у частині утримань «знизу» - Податкова соціальна пільга (за наявності)) х Ставка ПДФО (15 %; 17 %) |
Розмір податкової соціальної пільги (ПСП) у 2011 році
Вид ПСП | Розмір ПСП, грн. |
«Загальна» (п.п. 169.1.1; п. 1 розд. XIX ПКУ) | 470,50 |
«На дітей» (п.п. 169.1.2 ПКУ) | 470,50 |
Підвищені ПСП: | |
(п.п. 169.1.3 ПКУ) | 705,75 |
(п.п. 169.1.4 ПКУ) | 941,00 |
Граничний розмір зарплати для отримання ПСП — 1320 грн. |
|
Граничний розмір зарплати для ПСП «на дітей» (п.п. 169.1.2 ПКУ) — 1320 грн. х кількість дітей |
|
Розмір облікової ставки НБУ
Дата | Розмір ставки | Джерело інформації |
З 01.06.2007 р. | 8,0000 % | Лист НБУ від 17.05.2007 р. № 14-011/1150-5118 |
З 01.01.2008 р. | 10,0000 % | Постанова НБУ від 29.12.2007 р. № 492 |
З 30.04.2008 р. | 12,0000 % | Постанова НБУ від 21.04.2008 р. № 107 |
З 16.02.2009 р. | 12,0000 % | Лист НБУ від 16.02.2009 р. № 14-011/778-2395 |
З 15.06.2009 р. | 11,0000 % | Постанова НБУ від 12.06.2009 р. № 343 |
З 12.08.2009 р. | 10,2500 % | Постанова НБУ від 10.08.2009 р. № 468 |
З 08.06.2010 р. | 9,5000 % | Постанова НБУ від 07.06.2010 р. № 259 |
З 08.07.2010 р. | 8,5000 % | Постанова НБУ від 07.07.2010 р. № 320 |
З 10.08.2010 р. | 7,7500 % | Постанова НБУ від 09.08.2010 р. № 377 |
Розрахунок норм тривалості робочого часу на III квартал 2011 рік
| Показники | Липень | Серпень | Вересень |
1 | Кількість календарних днів | 31 | 31 | 30 |
2 | Кількість святкових днів і днів релігійних свят (число місяця, на яке припадає свято) | — | 1* | — |
3 | Кількість вихідних днів | 10 | 8 | 8 |
4 | Кількість днів, робота в яких не провадиться | 10 | 9 | 8 |
5 | Кількість робочих днів | 21 | 22 | 22 |
6 | Кількість днів, що передують святковим і неробочим, в яких тривалість робочого дня (зміни) при 40-годинному тижні зменшується на 1 годину (число місяця, коли скорочується тривалість робочого дня) | — | 1 | — |
* Святковий і неробочий день: 24 серпня — День незалежності України. |